Кодекс и Законы Организация банковской деятельности
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Т
ема №1:
ЗАКОН О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Закон № 395-1 от 02.12.1990 (действующая редакция) – изучить самостоятельно. (Сайт - www
.
consultant
.
ru)
Т
ема №2:
Место и роль КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА в рыночной экономике
При циркуляции денежных средств между рынком ресурсов, рынком товаров, домашними хозяйствами и фирмами происходит их распределение и перераспределение через механизм финансового рынка.
Финансовый рынок выполняет три функции:
1) накопление путём распределения и перераспределения финансовых потоков
2) бесперебойное финансирование эффективно действующих хозяйствующих субъектов и ограничение финансирования неэффективных
3) создание механизма адаптации экономической системы к изменениям рыночной конъюнктуры.
Финансовый рынок – это сфера взаимодействия продавцов и покупателей финансовых ресурсов, которые по используемым инструментам делятся на 2 части:
1. Рынок банковских ссуд – это часть финансового рынка, соответствующая сфере отношений по поводу предоставления во временное пользование свободных денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Инструменты рынка банковских ссуд не являются самостоятельным объектом купли-продажи.
2. Рынок ценных бумаг – это часть финансового рынка, на которой взаимоотношения продавца и покупателя финансовых ресурсов оформляются специальными документами, имеющими самостоятельное обращение и являющимися объектом купли-продажи. Такие документы отражают отношения собственности или долга.
Субъектами финансового рынка являются: продавцы финансовых ресурсов, покупатели финансовых ресурсов, посредники финансового рынка.
| | продавцы | покупатели |
| рынок банковских ссуд | кредиторы | дебиторы |
| рынок ценных бумаг | инвесторы | эмитенты |
Посредники финансового рынка – это организации или физические лица, обеспечивающие эффективное взаимодействие продавцов и покупателей финансовых ресурсов. Посредники осуществляют активный поиск разрозненных финансовых ресурсов, их аккумулирование и размещение среди хозяйствующих субъектов и иных покупателей финансового рынка.
Основными посредниками финансового рынка являются:
1) банки
2) страховые компании
3) инвестиционные фонды
Кроме 3 основных посредников существуют:
- брокеры - агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах за счёт и по поручению клиента,
- дилеры - работают за свой счёт и от своего имени и получают доход в виде разницы между ценой продажи и покупки).
В банковском деле различаются 2 формы кредитной системы:
- функциональная: совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования. Это: банковский, потребительский, международный и государственный кредит.
- институциональная: совокупность кредитно-финансовых институтов, аккумулирующих временно свободные денежные средства и предоставляющие их в ссуду. В РФ существует 2-х уровневая институциональная кредитная система:
1) Центральный банк
2) Кредитные организации
3) Филиалы и представительства иностранных банков.
ЦБ является ключевым институциональным элементом кредитной системы.
Т
ема №3:
Место и роль ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА В экономике СТРАНЫ
Функционирование денежно-кредитной системы страны определяется теми условиями, в которых находится центральный банк в данный исторический период.
Существует два типа факторов, определяющих место и роль Центрального банка:
1) Внешние:
1. Система действующих законов
2. Степень независимости Центрального банка от органов государственной власти
3. Уровень взаимодействия с банковской системой страны
2) Внутренние:
1. Распределение ответственности между руководством Центрального банка
2. Организационная структура
3. Кадровый состав
4. Сеть и статус филиалов
1-й внешний фактор.
Основные обязанности Центрального банка в РФ регулируются Законом «О банках и банковской деятельности» и Законом «О Центральном банке РФ».
Законы о Центральном банке в странах мира можно дифференцировать по трём признакам:
- по степени регламентации функций
- по степени конкретизации задач и исполнительных документов
- по формулировке положений о взаимоотношениях с органами управления.
2-й внешний фактор.
Пять факторов, регламентирующих степень независимости Центрального банка:
1. Участие государства в капитале Центрального банка и распределении прибыли
| Страны | Доли участия, % |
| РФ, Великобритания, Франция, Германия, Дания | 100 |
| Швейцария | 43-частные лица, 54-кантоны |
| Италия | 100-Банки и страховые компании |
| США | 100-Банки-члены Федеральной резервной системы |
| Япония | 55-государство, 45-частные лица |
| Австрия | 50-собственность федерации, 50-собственность юридических и физических лиц-резидентов |
2. Процедура назначения руководства ЦБ
| Страны | Процедура назначения руководства Центрального банка |
| РФ. Великобритания, Франция, США, Япония | Назначается органами государственной власти |
| Италия | Президент назначается советом управляющих Центрального банка, в который не входят политики. Выбранная кандидатура должна быть одобрена советом министров и утверждена президентом страны. |
| Голландия | Решение принимает совет министров из числа кандидатур, предложенных Центральным банком |
3. Степень регламентации целей и задач Центрального банка действующим законодательством
В РФ задачи Центрального банка РФ, требующие мобилизации его функциональных возможностей:
1. Единый эмиссионный центр. (Эмиссия национальной валюты, учет и хранение золотовалютных запасов).
2. Банк правительства. (Обслуживание текущих и инвестиционных операций правительства, поддержка государственных экономических программ, размещение государственных ценных бумаг и кредитование дефицита государственного бюджета).
3. Орган стабильности национальной денежной системы. (Обеспечение национального внутреннего и внешнего денежного оборота и осуществление антиинфляционных мероприятий).
4. Банк банков. (Обслуживание и рефинансирование коммерческих банков).
5. Орган банковского надзора. (Обеспечение необходимого уровня стандартизации и профессионализма в банковской среде).
В обычных условиях центральный банк влияет на экономическое положение страны опосредованно, в частности путём проведения кредитной политики. Однако, мировая практика показала, что одних чисто рыночных мер регулирования недостаточно, особенно в периоды экономических кризисов и преобразований. Поэтому в настоящее время Центральные банки практически во всех странах наделены правом применения административных мер.
4. Право государства на вмешательство в кредитно-денежную политику
| Страны | Права |
| РФ, Великобритания, Голландия, Япония | Государственные органы имеют чётко установленные в законе, права инструктирования ЦБ по поводу кредитно-денежной политике |
| Италия, Франция | Вопросы кредитно-денежной политике по законы переданы правительству и его решениями руководствуется ЦБ |
| Австрия | По закону государство не вмешивается в кредитно-денежную политику ЦБ, но обязывает ЦБ поддерживать экономическую политику государства |
| Германия | Законодательно закреплена независимость ЦБ от правительства |
| Швейцария |
5. Возможность финансирования Центральным банком государственных расходов страны
Практика функционирования большинства зарубежных Центральных банков показывает, что основные факторы – второй, четвертый и пятый.
Для реализации кредитно-денежной политики Центральные банки используют следующие основные инструменты:
1. Регулирование процентных ставок по активным операциям
2. Установление нормы обязательных резервов
3. Административное регулирование (прямые ограничения, лицензирование, введение экономических нормативов и т.д.)
4. Валютное регулирование (допуск нерезидентов на внутренний рынок)
5. Операции на открытом рынке
6. Установление ориентировочной величины роста денежной массы
Организационная структура Центрального банка РФ.
Центральному банку подчиняются территориальные учреждения. В зависимости от вида субъекта федерации они могут называться либо «Национальный банк» (например, Национальный банк Республики Башкортостан), либо «Главное управление» (например, Главное управление по Челябинской области).
Каждому территориальному учреждению подчиняются расчётно-кассовые центры (РКЦ) и полевые учреждения Банка России.
Тема №4
: Коммерческий банк. ЕГО организационная и управленческая структура.
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
- размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности,
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Коммерческий банк (далее – банк), являясь одним из трех основных посредников на финансовом рынке, главной своей функцией имеет посредничество между продавцом и покупателем при перемещении денежных средств.
Для банков, созданных в виде акционерного общества, высшим органом является собрание акционеров. Собрание акционеров вправе решать все вопросы, относящиеся к деятельности коммерческого банка. В период между собраниями акционеров руководство деятельностью банка осуществляет совет директоров, который избирается на собрании акционеров. Собрание акционеров и Совет директоров - это законодательный орган банка. Органом исполнительной власти является Правление банка. Члены правления так же избираются на собрании акционеров. Членами правления обычно являются заместители председателя правления, и руководители структурных подразделений. Основной задачей является реализация на практике решений и достижение целей, принятых собранием акционеров и советом директоров.
Каждый банк имеет следующие типовые функциональные направления:
1 управление пассивных операций (привлечение вкладов и депозитов, выпуск собственных векселей).
2 операционное управление (расчётное обслуживание клиентов).
3 кредитное управление (выдача кредитов).
4 юридическое управление.
5 управление безопасности (служба безопасности, инкассация).
6 управление информационных технологий (программисты).
7 управление кассовых операций (кассовое обслуживание клиентов).
8 управление ценных бумаг (активные операции с ценными бумагами).
9 управление бухгалтерского учёта.
10 административно-хозяйственное управление (обеспечение текущей деятельности банка, делопроизводство).
11 аппарат управления (руководитель, его заместители)
12 управление пластиковых карт (выпуск и обслуживание пластиковых карт).
13 управление персонала (кадровая служба).
Основным документом, регламентирующим деятельность банка, является Устав.
Устав определяет направления деятельности банка, его цели и задачи. Исходя из устава банка, Центральный банк выдает лицензии на следующие виды банковской деятельности (см. Закон о банках и банковской деятельности):
1. Лицензия на совершение банковских операций с юридическими лицами в рублях.
2. Лицензия на совершение банковских операций с юридическими и физическими лицами в рублях.
3. Лицензия на совершение банковских операций с юридическими лицами в рублях и иностранной валюте.
4. Лицензия на совершение банковских операций с юридическими и физическими лицами в рублях и иностранной валюте.
5. Генеральная лицензия на совершение банковских операций.
Минимальный уставный капитал для вновь организуемой кредитной организации – 180 млн.руб.
Все подразделения банка руководствуются в своей деятельности не только действующим законодательством и Уставом банка, но и положениями о данных структурных подразделениях. В этих положениях отражаются основные функции, закрепленные за конкретным подразделением, стоящие перед ним цели и задачи, а так же организационная структура подразделения. В этом положении может быть указан порядок взаимодействия подразделения с другими подразделениями банка.
Каждый сотрудник банка, в своей деятельности руководствуется не только нормативными документами, уставом банка и положением о структурном подразделении, но и личной должностной инструкцией. Она – его основной документ. В данной инструкции отражаются функции сотрудника, необходимые для выполнения на данном рабочем месте, его права и ответственность. Технологические процессы в банке регулируются регламентами, порядками, положениями, правилами. Выполнение каких либо операций может быть определено разработанными банком технологическими картами.
Филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.
Представительством кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции.
Филиалы и представительства кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией.
Тема №5
: ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Пассивные операции – операции банка, посредством которых формируются его ресурсы.
| Пассивы | |||
| Собственные средства (капитал) | Обязательства | ||
| Заёмные | Привлечённые | ||
| До востребования | Срочные | ||
К собственным средствам (капиталу) банка относятся:
1. Уставный капитал
2. Нераспределённая прибыль
3. Фонды (в т.ч. резервный фонд)
4. Переоценка основных средств
5. Эмиссионный доход
Центральный банк РФ устанавливает норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), который определяется по следующей формуле:
| Норматив достаточности собственных средств (Н1) = | Собственные средства (капитал) | * 100% |
| Активы, взвешенные с учётом риска |
Минимально допустимое значение норматива Н1 по требованию ЦБ составляет:
- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн.руб. - 10%.
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн.руб. - 11%.
Основными видами заёмных средств являются:
1. межбанковские кредиты (МБК);
2. операции на международных финансовых рынках;
3. кредиты в порядке рефинансирования (выданные ЦБ);
4. операции РЕПО.
РЕПО – это соглашение о покупке/продаже каких-либо ценных бумаг с условием их обязательного обратного выкупа в определённый срок по определённой цене.
Эти заёмные средства получили название управляемые пассивы, поскольку позволяют банку восполнять потери по депозитам, а так же реагировать на непредвиденные ситуации (неожиданный отток депозитов, непрогнозированные и выгодные активные операции и т.д.).
Привлечённые средства бывают до востребования и срочными.
Основными видами привлечённых средств являются:
1. Остатки на счетах клиентов (расчётных, бюджетных, пластиковых карт);
2. Вклады физических лиц;
2. Депозиты юридических лиц;
3. Выпущенные собственные векселя.
Депозиты до востребования – могут быть изъяты кредитором немедленно, либо по истечении нескольких дней, если это предусмотрено договором.
Срочные депозиты – предоставляются в распоряжение банка на определённый срок и могут быть в соответствии с Гражданским кодексом досрочно выданы физическим лицам - в любой момент, а юридическим лицам - только с согласия банка. В случае досрочного изъятия процентная ставка по депозиту может быть изменена.
Банки в процессе своей деятельности по расчётному, кассовому и финансовому обслуживанию клиентов формирует устойчивые пассивы, т.е. остатки на расчётных счетах клиентов и иных счетах сроком до востребования, не связанные с подписанием каких-либо соглашений об их депонировании в банке.
Банк анализирует динамику поступления и расходования денежных средств по счетам клиентов, оценивает размер остатков на счетах и использует часть этих средств (за вычетом отчислений в обязательные резервы Центральному банку и некоторого минимального остатка, необходимого для текущих операций) для своих краткосрочных активных операций.
Тема №6
: АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Активные операции коммерческого банка можно разделить на 4 основные группы.
1. Кредитные операции
2. Инвестиции в ценные бумаги
3. Кассовые операции
4. Прочие операции
Основную часть прибыли коммерческому банку приносят операции кредитования.
Банковский кредит – это экономические отношения, в процессе которых банк предоставляет заёмщику денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности.
Структура предоставляемых банком кредитов зависит от многих факторов, прежде всего от макроэкономической ситуации в стране и стратегии банка.
Классификация кредитов:
1. по экономическому назначению:
1. на пополнение оборотного капитала
2. на пополнение основного капитала
3. на потребительские цели
2. по категориям заемщиков:
1. физическим лицам
2. юридическим лицам
3. индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица
3. по срокам кредитования:
1. краткосрочные (до 1 года);
2. среднесрочные (от 1 года до 3 лет);
3. долгосрочные (свыше 3 лет).
4. по способам погашения процентов и основного долга:
1. единовременно в конце срока
2. периодически (ежемесячно, ежеквартально) равными долями (основной долг) + проценты, начисляемые на остаток кредита.
3. аннуитетными платежами (периодически одинаковыми суммами).
5. по способам выдачи кредита
1. единовременно
2. кредитная линия. (Кредиты выдаются отдельными траншами).
- с «лимитом выдач». Общая сумма кредитов, которые могут быть выданы заёмщику в течение срока действия договора, не может превышать определённую договором сумму.
- с «лимитом задолженности». Ссудная задолженность перед банком на любую дату не должна превышать определённую договором сумму. Общая сумма кредитов, которые могут быть выданы заёмщику в течение срока действия договора, не ограничена.
- овердрафт. Предоставление заёмщику денежных средств для совершения расчётов или получения наличных сверх имеющегося остатка на счёте заемщика.
6. по наличию обеспечения:
1. обеспеченные
2. не обеспеченные
7. по видам обеспечения:
1. залог
2. поручительство
3. гарантия
Виды краткосрочного кредитования:
1. кредит (единовременный либо кредитная линия);
2. овердрафт;
3. учёт векселей, т.е. приобретение у третьих лиц векселей сторонних эмитентов;
4. операции РЕПО.
Кроме экономического положения в стране влияние на принятие решения о выдаче заёмщику кредита оказывают 2 фактора (в соответствии с Положением Центрального Банка РФ №254-П):
1. финансовое положение заёмщика
2. характер обслуживания заёмщиком долга
В зависимости от этих двух факторов кредиты классифицируются на 5 категорий качества:
| Обслуживание долга ------------------------------- Финансовое положение | Хорошее | Среднее | Неудовлетворительное |
| Хорошее | I | II | III |
| Среднее | II | III | IV |
| Плохое | III | IV | V |
В зависимости от номера категории качества определяется риск невозврата кредита, который выражается в создании резерва на возможные потери по ссудам и создаётся в % от размера ссудной задолженности:
| Категория качества | Характеристика ссуды | Размер создаваемого резерва, в % от размера ссудной задолженности |
| I | Стандартная | 0 |
| II | Нестандартная | 1-20 |
| III | Сомнительная | 21-50 |
| IV | Проблемная | 51-100 |
| V | Безнадежная | 100 |
Банк вправе изменять категорию качества кредита в течение срока действия кредитного договора в зависимости от изменения финансового положения заёмщика и характера обслуживания им долга.
Тема №7
: ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ
Финансовые услуги банка разделяются на следующие 4 основные группы:
1. лизинг
2. факторинг
3. аккредитивы
4. прочие
1. Лизинговые операции – это долгосрочная аренда машин и оборудования за определенную плату. Лизингодателем, как правило, выступает специализированная лизинговая фирма.
Лизинг бывает 2-х видов:
- оперативный
- финансовый
Оперативный лизинг – срок действия договора лизинга меньше срока амортизации объекта лизинга.
Финансовый лизинг – срок действия договора лизинга равен сроку амортизации и, как правило, сопровождается выкупом объекта лизинга.
Фактически финансовый лизинг представляет собой долгосрочный кредит. Для осуществления лизинговых операций банк проводит маркетинговые исследования потенциальных клиентов.
При совершении лизинговых операций составляются:
1. договор лизинга между лизингодателем (ЛД) и лизингополучателем (ЛП);
2. кредитный договор между банком и ЛД;
3. договор купли-продажи предмета лизинга между ЛД и продавцом оборудования.
В этом договоре может предусматриваться оплата оборудования частями, в том числе за счёт средств банковского кредита.
4. договор залога предмета лизинга между банком и ЛД;
5. договор уступки прав требований между ЛД и банком, по которому ЛД уступает банку право требований к ЛП по договору лизинга в случае неисполнения ЛД обязательств по кредитному договору.
В состав лизинговых платежей входят:
1. амортизация основных средств, переданных в лизинг
2. процент за банковский кредит
3. прибыль лизингодателя
4. налог на имущество, переданное в лизинг
Как правило, в договоре лизинга, предусматривается внесение ЛП первоначального взноса, который служит своеобразным залогом для ЛД, что ЛП будет исполнять свои обязательства в соответствии с договором лизинга. В случае нарушения условий договора лизинга первоначальный взнос лизингополучателю не возвращается.
2. Факторинговые операции
- это переуступка поставщиком долговых требований банку, согласно которой банк получает право требования денежных средств от контрагентов поставщика.
Суть факторинга.
Пример: Продавец (поставщик) заключил с десятью покупателями договоры на поставку и реализацию товара, по которым покупатели обязуются реализовать товар и рассчитаться с продавцом (поставщиком) в течение 1 месяца. При этом каждому покупателю был передан один экземпляр счёта-фактура с указанием в нём суммы, которую покупатель обязан перечислить продавцу (поставщику) по истечении этого месяца. Второй экземпляр счёта-фактуры остался у продавца (поставщика).
Чтобы не ждать этот месяц, пока придут деньги, продавец (поставщик) обращается в банк с предложением продать банку имеющиеся у него счета-фактуры, но не за 100%, а за 97% суммы счёта-фактуры.
Факторинг выгоден:
Продавцу (поставщику) – позволяет оперативно управлять ликвидностью и пополнять оборотные средства гораздо раньше, не ждать этот месяц, пусть даже и за меньшую цену.
Также продавцу (поставщику) для получения денег от банка не нужно оформлять обеспечение как при обычном кредите.
Банку – через 1 месяц банк получит 100% стоимости счёта-фактуры и сможет заработать на этом более высокие проценты, чем по обычному кредиту (37,1%=(100%-97%)*12 месяцев*100%/ 1месяц/97%).
Операция считается факторингом, если удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:
1. наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований (счетов-фактур);
2. ведение бухгалтерского учёта поставщика, прежде всего в части реализации;
3. инкассирование задолженности поставщика, т.е. получение денежных средств от покупателей
4. страхования поставщика от кредитного риска.
Виды факторинга:
1. открытый (конвенциональный) когда дебитор (покупатель), уведомляется об участии банка в сделке.
2. закрытый (конфиденциальный). Дебитор не уведомляется.
3. с правом регресса. Банк имеет право вернуть, а продавец обязан оплатить все возвращенные банком счета-фактуры, не оплаченные покупателями.
4. без права регресса. Риск неоплаты покупателями счетов-фактур полностью ложится на банк.
Предельная сумма по операциям факторинга устанавливается 3 методами или их комбинациями:
1. определение возобновляемых лимитов кредитования;
2. определение лимитов по отдельным сделкам;
3. определение ежемесячных лимитов отгрузки;
Стоимость факторингового вознаграждения включает в себя:
1. плату за предоставляемый кредит (по более высокой ставке);
2. плата за факторинговое обслуживание;
3. различные комиссионные вознаграждения;
При операции факторинга, между банком и продавцом заключается договор факторинга (уступки прав требования).
3. Аккредитив - расчётный документ, которым один банк (банк-эмитент), поручает другому банку (исполняющему банку), провести за счёт депонированных этой цели средств оплату материальных ценностей.
1
Продавец 4 Покупатель
7
5 2
6
3
Банк Продавца Банк Покупателя
(Исполняющий банк) (Банк-эмитент)
Схема операции:
1. между продавцом и покупателем заключается договор купли-продажи
2. на основании этого договора банк-эмитент производит списание средств со счёта покупателя
3. перечисление депонированных средств в исполняющий банк (покрытый/подтвержденный аккредитив). Может не производиться, если банк-эмитент и исполняющий банк одно и тоже лицо, либо если аккредитив не подтвержденный/ гарантированный.
4. отправка товара покупателю
5. представление в исполняющий банк документов, предусмотренных условиями аккредитива
6. выдача денежных средств продавцу (раскрытие аккредитива)
7. отправка подтверждающих документов покупателю
Безотзывный аккредитив – твердое обязательство банка-эмитента произвести платежи при предоставлении банку коммерческих документов, предусмотренных условиями аккредитива.
Отзывный аккредитив – предполагает, что покупатель имеет право отозвать аккредитив в течение срока его выставления.
Подтвержденный аккредитив – предполагает, что банк-эмитент переводит депонированную сумму, в исполняющий банк, который подтверждает аккредитив и гарантирует его оплату.
Неподтвержденный аккредитив, когда банк-эмитент лишь информирует исполняющий банк о выставлении аккредитива, и сам гарантирует его оплату.
Револьверный аккредитив – это аккредитив, автоматически возобновляемый на ранее определенных условиях после использования первоначальной суммы. Такой аккредитив используется при длительной поставке серии товаров.
4. Прочие операции и услуги
Основными видами прочих финансовых операций и услуг являются:
1. Трастовые операции, доверительные операции. Осуществляются банком по поручению клиента, на правах доверенного лица и, как правило, связанны с управлением собственностью или имуществом доверителя.
2. Операции, связанные с расчётно-кассовым обслуживанием (подготовка дубликатов выписок, справок об операциях по счетам, заверение карточек с образцами подписей и копий документов).
3. Выдача поручительств и гарантий
4. Операции с драгоценными металлами
5. Консультационные операции
6. Прочие. Достаточно разнообразны и включают в себя широкий спектр от аналитических обзоров до разработки для клиентов технико-экономических обоснований и бизнес-планов.
Цели осуществления банками трастовых операций:
1. Получение дополнительного дохода (комиссионные);
2. Получение контроля за крупными пакетами акций предприятий и крупными суммами денежных средств;
3. Преодоление ограничений в инвестиционной деятельности.
Существуют 3 основных категории трастовых услуг:
1 управление наследством – это выполнение обязанностей, на основании письменного завещания или решения суда, по сбору и обеспечению безопасности активов наследства, уплате административных расходов, долгов и налогов, распределению имущества между наследниками, а так же оказанию личных услуг членам семьи;
2 управление имуществом по доверенности или в связи с опекой - это передача активов банку, который будет владеть и распоряжаться им в интересах доверителя, при этом банк может хранить инвестировать и распоряжаться основной суммой и доходами, в соответствие в условиями соглашения;
3 агентские услуги, это управление собственностью, сохранение и распоряжение активами, юридическое обслуживание, обслуживание выпуска ценных бумаг.
Объём доверительных операций и получаемые в связи с этим банком доходы должны быть соотнесены с расходами банка на их осуществление.
Тема №8
: СИСТЕМА БАНКОВСКИХ РАСЧЁТОВ
Система банковских расчетов основана на системе банковских счетов клиента и системе расчётных документов.
Основным документом, регламентирующим порядок совершения безналичных расчётов, является Гражданский кодекс РФ, в главах 44-46 которого заложены основы видов счетов и совершения расчётов.
В соответствии с Инструкцией банка России № 28-И от 14.09.06 банки могут открывать следующие счета в рублях и иностранной валюте:
1. Текущие. Открываются физическим лицам для совершения операций не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
2. Расчётные. Открываются юридическим лицам (не являющимся кредитной организацией), индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Эти счета используются для совершения расчётов по основной деятельности.
3. Бюджетные. Открываются лицам, осуществляющими операции со средствами бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.
4. Корреспондентские. Открываются кредитным организациям.
5. Корреспондентские субсчета. Открываются филиалам кредитных организаций.
6. Счета доверительного управления. Открываются доверительному управляющему для расчетов по доверительному управлению.
7. Депозитные счета судов, подразделения службы судебных приставов, ПО и нотариусов. Открываются для зачисления денежных средств, поступающих в их временное распоряжение, в установленных законом случаях.
8. Счета по вкладам/депозитам. Открываются физическим или юридическим лицам для учёта денежных средств, размещаемых в кредитных организациях, с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных средств.
9. Специальные. Открываются юридическим и физическим, в случаях и порядке, предусмотренных законодательством РФ.
Для открытия текущего счёта, в том числе вклада, физическое лицо (ФЛ) предоставляет в банк:
1. документ, удостоверяющий личность.
2. свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе, при его наличии.
3. карточку образцов подписей.
4. документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке.
Для открытия расчётного счёта юридическое лицо (ЮЛ) предоставляет в банк:
1. свидетельство о государственной регистрации.
2. учредительные документы.
3. карточку с образцами подписей и печати.
4. документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке.
5. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
6. документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа ЮЛ.
7. лицензии, выданные ЮЛ, если они имеют прямое отношение к правоспособности клиента заключать договор.
Открытие счетов клиенту производится только в том случае, если банк получил все предусмотренные инструкцией документы, а так же в обязательном порядке провел процедуру идентификации клиента.
Идентификация:
Для ФЛ. Устанавливается правоспособность ФЛ заключать договор, а так же наличие определенного места жительства данного лица.
Для ЮЛ. Подтверждается место нахождения ЮЛ по месту, указанному в документах. Определяет право и дееспособность лиц, имеющих право распоряжаться счётом (указанных в карточке).
Корреспондентские счета (субсчета), бывают 2-х видов:
1. ЛОРО – счёт другого банка у нас.
2. НОСТРО – наш счёт в другом банке.
Система банковских расчётов.
Безналичные расчёты в РФ регулируются положением ЦБ РФ №2-П от 03.10.2002.
Существуют 4 формы безналичных расчетов:
1. Платежными поручениями.
2. Аккредитивами
3. Чеками
4. По инкассо
Основные принципы безналичных расчётов:
1. Банк распоряжается средствами клиента с его счёта только по приказу клиента.
2. Формы расчётов клиент выбирает самостоятельно.
3. Взаимоотношения банка и клиента определяются договором.
4. Очерёдность платежей по счетам клиента определяется им самостоятельно с учётом действующего законодательства.
Формы безналичных расчетов, выбираются клиентами банка самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Все операции по счетам осуществляются на основании расчётных документов.
Списание средств со счёта осуществляется по распоряжению владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством или договором. Списание средств производится в размере имеющихся средств на счёте, если иное не предусмотрено договором между банком и клиентом. При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в следующей очередности в соответствии со статьёй 855 ГК РФ:
Существует 6 очередей списания средств:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
| в третью очередь | по расчётным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору |
| в четвертую очередь |
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Очередность списания со счёта не зависит от вида расчётного документа, по которому производилось списание.
При осуществлении безналичных расчётов, применяются 5 видов расчётных документов:
1. платёжные поручения.
2. аккредитивы
3. чеки.
4. платёжные требования
а) с акцептом плательщика, т.е. при наличии письменного согласия плательщика;
б) без акцепта плательщика, т.е. согласия плательщика не требуется.
5. инкассовые поручения.
Платёжное поручение – распоряжение владельца счёта обслуживающему его банку перевести определённую сумму денежных средств на счёт получателя, открытый в этом или ином банке.
По аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется произвести платежи, в пользу получателя средств по предоставлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку), произвести такие платежи.
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю.
Платёжное требование – требование кредитора (получателя), по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Без акцепта платёжные требования могут оплачиваться в 2-х случаях:
1. установленных законодательством,
2. предусмотренных сторонами по основному договору при условии, что плательщик предоставил банку право списания средств с его счёта без распоряжения.
В остальных случаях – с акцептом плательщика.
Инкассовое поручение – документ, на основании которого производится списание средств со счёта плательщика в бесспорном порядке в следующих случаях:
1. установленных законодательством,
2. предусмотренных сторонами по основному договору,
3. для взыскания по исполнительным документам.
В случае недостаточности денежных средств на счёте для оплаты всей суммы расчётного документа, осуществляется частичное списание средств по такому документу. На сумму частичного списания оформляется платёжный ордер.
Тема №9
: КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
Кассовые активы – это совокупность денежных и приравненных к ним средств, в активе банка.
К таким средствам относятся:
- денежные средства в кассах банка,
- денежные средства в банкоматах,
- денежные средства в пути,
- драгоценные металлы,
- дорожные чеки.
В кассовые активы включаются как остатки в рублях, так и в иностранной валюте.
Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей, в банках создаются операционные кассы и хранилище. ЦБ устанавливает требования по технической укреплённости указанных помещений, а так же по их оснащению средствами определения подлинности денежных знаков.
Создание таких помещений должно обеспечивать:
1. Чёткое обслуживание клиентов наличными деньгами.
2. Сохранность и надлежащее хранение денежных средств
3. Предупреждение злоупотреблений денежными средствами
Рабочее место кассира в операционной кассе, должно быть оборудовано:
1. 10-кратной лупой
2. измерительной линейкой
3. прибором контроля инфракрасных меток
4. ультрафиолетовой лампой
5. трафаретом для определения площади поврежденной купюры
6. материалами и нормативными документами по определению подлинности и платежности денежных знаков.
С целью обслуживания клиентов, и в зависимости от качества клиентов и масштаба работы банка в операционных кассах могут организовываться следующие виды касс:
1. приходные
2. расходные
3. приходно-расходные
4. разменные
5. пересчёта
6. вечерние
Каждому предприятию, обслуживающемуся в банке, устанавливается лимит остатка кассы, т.е. максимальная сумма остатка наличных средств на конец каждого дня. Всю выручку сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать на свой счёт в банке. В отдельных случаях предприятию допускается расходовать средства из выручки, не сдавая их в банк.
В целях защиты от мошенничества банкам запрещается одновременный приём от клиента документа на сдачу денег в банк (объявления на взнос наличными) и документа на получение денег (денежного чека), без движения «живых» денег.
Для обеспечения своевременного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах коммерческим банкам устанавливается лимит минимального остатка наличных денег в кассе, в который включаются остатки как непосредственно в операционной кассе и хранилище, так и в банкоматах, обменных пунктах, операционных кассах вне кассового узла.
Порядок проведения банками кассовых операций, установлен Положением Банка России №318-П.
Кассовое обслуживание юридических лиц осуществляется на основании объявлений на взнос наличными (приход денег) и денежных чеков (выдача или расход денег), а также документа, удостоверяющего личность представителя клиента.
Обслуживание физических лиц производится на основании приходных и расходных кассовых ордеров и документов, удостоверяющих личность физических лиц.
Все предприятия, обслуживающиеся в банке, обязаны представлять в банк кассовые заявки, в которых планируются источники и суммы поступлений и направления и суммы расходования предприятием наличных денег на следующий квартал.
На основании заявок своих клиентов банк формирует прогноз кассового оборота банка, который даёт информацию об объёме расходования и поступления наличных денежных средств, и, таким образом, определяет эмиссионный результат банка. Этот прогноз ежеквартально предоставляется в Территориальное учреждение ЦБ для последующего планирования эмиссионной работы, т.е определения объёма выпуска в обращение наличных денег.
Банк обязан не реже 1 раза в 2 года проверять соблюдение каждым предприятием кассовой дисциплины. При проверке соблюдения кассовой дисциплины контролируется:
1. ведение кассовой книги и оформление приходных кассовых документов;
2. полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;
3. целевое использование наличных денег, полученных в банке;
4. расходование наличных денег из кассы;
5. соблюдение лимита остатка кассы;
6. соблюдение лимита расчёта наличными деньгами между юридическими лицами. Сейчас – 100 000 руб.
Тема №10
: ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Инвестициями, с точки зрения активных операций банка, называются долгосрочные вложения денежных средств в ценные бумаги.
Существуют 3 отличия инвестиций от кредита:
1. Кредиты предполагают использование заёмщиком денежных средств в течение определенного времени с возвратом в установленный срок с установленными процентами. Срок и доходность инвестиционного вложения не фиксированы.
2. При кредитовании инициатором сделки выступает заемщик. При инвестиционном вложении – банк.
3. При кредитовании возникают прямые отношения между банком и заемщиком. А при инвестиционном вложении, отношения банка и должника опосредованы через рынок ценных бумаг.
Основными факторами, определяющими инвестиционную деятельность банка, являются ликвидность и доходность.
Доходность зависит от:
- Общей макроэкономической тенденции.
- Наличия отлаженной инфраструктуры фондового рынка.
- Наличия проработанной нормативной базы.
- Наличия в обращении достаточного количества ценных бумаг разных эмитентов.
- Наличия высококвалифицированных специалистов.
Ликвидность: определяется таким соотношением активов и пассивов, при котором имеющиеся активы можно превратить в денежную форму за срок, необходимый для выполнения своих обязательств без задержки.
Существует противоречие между ликвидностью и доходностью. С одной стороны, банк заинтересован в более высоком доходе на инвестиционные средства, что предполагает увеличение срока и уменьшение ликвидности. С другой стороны, банк заинтересован в поддержании своей ликвидности, что предполагает менее длительный срок вложения и меньшую доходность.
Золотое правило инвестиций: Доход от вложений в ценные бумаги прямо пропорционален риску на который готов идти инвестор, ради получения желаемого дохода. То есть, чем выше доходность, тем выше риск вложения.
При осуществлении инвестиционной деятельности существует 2 вида риска:
1. Кредитный риск. Связан с уменьшением возможностей эмитента ценных бумаг.
2. Рыночный риск. Обусловлен возможностью непредвиденных изменений на рынке ценных бумаг и в целом в экономике.
Основным способом регулирования риска является диверсификация вложений. Для осуществления инвестиционной деятельности банк разрабатывает инвестиционную политику. В зависимости от целей, стоящих перед банком, инвестиционная политика определяет инвестиционную стратегию банка, которая бывает 2-х типов:
1. Пассивная стратегия:
a. Метод лестницы. Это равномерное распределение инвестиций между ценными бумагами разной срочности.
b. Метод штанги. Концентрация инвестиций в ценные бумаги полярной срочности.
2. Агрессивная стратегия. Направлена на максимальное использования благоприятных возможностей рынка. Требует наличия значительных финансовых средств, квалифицированной аналитической службы, доступа к оперативной финансовой информации. Цель – максимизация доходов.
a. Метод манипуляции кривой доходности. Использование в интересах банка будущего изменения рыночной ставки процента.
b. Операции
SWOP
с ценными бумагами. Обмен одних ценных бумаг на другие в ожидании изменения их курсовой стоимости. Основаны на появлении на рынке недооценённых и переоценённых ценных бумаг.
Тема №11
: БАНКОВСКИЕ РИСКИ.
В банковской деятельности выделяется 5 типов рисков:
1. Кредитный. Риск неплатежа по банковской ссуде. К нему относятся риск злоупотреблений и риск по иностранным кредитам.
2. Риск несбалансированной ликвидности:
a. Активы банка находятся в чрезмерно ликвидной форме, что обусловливает их низкую доходность.
b. Активы находятся в менее ликвидной форме, чем обязательства, в связи с чем невозможна быстрая конверсия финансовых ресурсов на личную форму для расчётов по обязательствам.
c. Возможность недостаточности наличных средств для возврата депозитов или выдачи кредитов.
3. Риск изменения процентных ставок. Такому риску подвержены долгосрочные активы банка и активы с фиксированной ставкой дохода. Особенно рискованна для банков ситуация резкого уменьшения процентных ставок в течение длительного времени: активы становятся менее доходными быстрее, чем удаётся увеличить процентные ставки по депозитам юридических и физических лиц в силу инерционности ожиданий клиентов.
4. Валютный риск. Это риск неблагоприятного изменения в курсах валют, в которых номинированы те или иные активы банка.
5. Страховой риск подразделяется на:
- риск по гарантийным операциям банка;
- риск по форвардным и фьючерским сделкам.
Управление риском – это целенаправленные действия банка в целях ограничения или уменьшения риска.
Система управления в ситуациях риска содержит следующие основные элементы:
1. Выявление и сопоставление в альтернативных вариантах риска, допущение риска в пределах социально приемлемого уровня.
2. Разработка конкретных рекомендаций, ориентированных на устранение или минимизацию возможных негативных последствий риска.
3. Создание ситуационных планов.
4. Подготовка и принятие нормативных актов, способствующих реализации избранной альтернативы.
5. Учет психологического восприятия рискованных решений и программ.
Следует учитывать неоднородную оценку людьми фактического риска, на что влияет расхождение между объективно существующей величиной риска (статистика) и ее субъективным восприятием (степень доступности информации по данному вопросу и методы подачи информации, а также отсрочка возможных отрицательных последствий).
Система управления риском состоит из 7 этапов:
1.) Определение цели. (Например, эта цель может включать поддержание стабильной и прибыльной работы банка, достижение определенного места на некоторых сегментах банковских услуг и др.).
2.) Выяснение риска. (Выражается в осознании риска хозяйствующим субъектом или индивидом).
3.) Оценка риска. (Определение его серьезности с позиций вероятности и величины возможного ущерба).
4.) Выбор методов управления риском:
- упразднение – попытка упразднения риска (не курить, не летать на самолете, не выдавать кредит, не выпускать продукцию, использование которой может быть небезопасным и т.д.);
- предотвращение потерь и контроль – исключение случайностей и контроль за ограничениями риска (например, хеджирование, мониторинг исполнения кредитного договора и сделок заемщика, для исполнения которых он кредитовался);
- страхование;
- поглощение - признание ущерба риска без распределения его посредством страхования (во-первых, самострахование, во-вторых, достаточно малые риски (падение метеорита), либо катастрофические события (ядерная война).
5.) Применение выбранного метода.
6.) Оценка результатов. (Вопросы обратной связи, точной информации, качественной оценки и отлаженности управления риском как процесса).
7.) Внесение необходимых управленческих корректив. (Возобновление процесса с первого этапа).
Центральный Банк ограничивает валютный риск банков путём установления лимитов открытых валютных позиций.
1. Если активы или пассивы банка выражены в иностранной валюте или драгоценных металлах, то банк имеет валютную позицию в данной иностранной валюте или драгоценном металле.
2. Если активы в какой-либо иностранной валюте равны пассивам в той же иностранной валюте, то это закрытая валютная позиция. Если не равны, то это открытая валютная позиция (ОВП).
3. Если активы в какой-либо иностранной валюте больше пассивов в той же иностранной валюте, то это длинная открытая валютная позиция. Если наоборот, то это короткая открытая валютная позиция.
Величина валютной позиции рассчитывается банком ежедневно по каждой иностранной валюте и драгоценному металлу, в которых номинированы активы или пассивы банка.
Величина ОВП (длинной либо короткой) не должна превышать 10% от величины капитала банка.
Разница между суммой всех длинных ОВП и суммой всех коротких ОВП регулируется балансирующей позицией в российских рублях, величина которой также не должна превышать 10% от величины капитала банка
Общая суммарная величина всех длинных или всех коротких ОВП (с учётом балансирующей позиции в российских рублях), не должна превышать 20% от величины капитала банка.
Тема №12
: БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Бухгалтерский учёт в банках ведётся в соответствии с положением банка России № 302-П от 26.03.2007.
Основными задачами бухгалтерского учёта в банке являются:
1. Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о банке и его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности (руководители, учредители, участники КО), а так же внешним пользователям (инвесторам и кредиторам).
2. Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учёта всех банковских операций, наличия движений, требований и обязательств.
3. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращения отрицательных результатов его деятельности.
4. Использование бухгалтерского учёта для принятия управленческих решений.
За организацию бухгалтерского учёта несёт ответственность руководитель. За формирование учётной политики, ведение бухгалтерского учёта и своевременное предоставление отчетности несёт ответственность главный бухгалтер.
План счетов и правила ведения бухучёта основаны на 12 принципах бухгалтерского учёта:
1. Непрерывность деятельности.
Этот принцип предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.
2. Отражение доходов и расходов по методу "начисления".
Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учёте по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).
Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.
3. Постоянство правил бухгалтерского учёта.
Банк должен постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учёта, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности банка. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.
4. Осторожность.
Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учёте разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды.
При этом учетная политика банка должна обеспечивать большую готовность к признанию в бухгалтерском учёте расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).
5. Своевременность отражения операций.
Операции отражаются в бухгалтерском учёте в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
6. Раздельное отражение активов и пассивов.
В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
7. Преемственность входящего баланса.
Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчётного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
8. Приоритет содержания над формой.
Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.
9. Открытость.
Отчёты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка.
10. Составление сводного баланса и отчётности в целом по банку. Используемые в работе банка ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
11. Оценка активов и обязательств.
Активы принимаются к бухгалтерскому учёту по их первоначальной стоимости.
В дальнейшем активы оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путём создания резервов на возможные потери.
Обязательства отражаются в бухгалтерском учёте в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В установленных случаях обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.
12. Ценности и документы, отраженные в учёте по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются.
В плане счетов принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета 1-го порядка, счета 2-го порядка, лицевые счета.
План счетов состоит из 5 глав:
Глава А – Балансовые счета.
Глава Б – Счета доверительного управления
Глава В – Внебалансовые счета
Глава Г – Срочные операции
Глава Д – Счета депо
Основные данные о финансовом состоянии банка содержатся в Главе А «Балансовые счета».
Глава А состоит из 7 разделов:
1. Капитал
2. Денежные средства и драгоценные металлы
3. Межбанковские операции
4. Операции с клиентами
5. Операции с ценными бумагами
6. Средства и имущество
7. Результаты деятельности
Каждый раздел состоит из одного или нескольких подразделов, каждый подраздел - из счетов 1-го порядка, счёт 1-го порядка - из одного или нескольких счетов 2-го порядка. Банк вправе открыть клиенту на одном и том же балансовом счёте 2-го порядка счета в разных иностранных валютах.
Пересчёт данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли производится путём умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком официальной курс этой иностранной валюты к рублю.
В активах и пассивах там где это требуется открываются счета по срокам:
- до востребования, - до 30 дней,
- от 31 до 90 дней, - от 91 до 180 дней,
- от 181 дней до 1 года, - свыше 1 года до 3 лет,
- свыше 3 лет.
Суммы на соответствующие счета относятся в момент совершения операции. Срок определяется с момента совершения операции независимо от того, какая дата указана в документе или ценной бумаге.
В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения или размещения денежных средств изменены, то новые сроки исчисляются путём прибавления или уменьшения дней, на которые изменён срок договора, при этом остаток по счёту 2-го порядка с ранее установленным сроком переносится на счёт 2-го порядка с новым сроком.
Баланс отвечает следующим требованиям:
1. Составляется по счетам 2-го порядка ежедневно.
2. По каждому счету 2-го порядка остатки показываются в колонках:
- рублях,
- в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по балансовой стоимости,
- итого по счёту.
3. Первичный баланс составляется в рублях и копейках, сводные (консолидированные) балансы - в единицах, указанных для составления отчетности.
Порядок отражения доходов и расходов.
Доходы и расходы определяются вне зависимости от оформления юридической документации, денежной или неденежной формы их исполнения.
Доходами признаётся увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала банка и происходящее в форме:
1. притока активов;
2. повышения стоимости активов в результате переоценки или уменьшения резервов на возможные потери;
3. увеличения активов в результате конкретных операций о поставке активов, выполнения работ, оказания услуг;
4. уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
Расходами признаётся уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению капитала банка и происходящее в форме:
1. оттока активов;
2. снижения стоимости активов, износа;
3. уменьшения активов в результате конкретных операций;
4. увеличения обязательств, не связанного с получением соответствующих активов
Доходы и расходы определяются по методу начислений.
Доходы и расходы подразделяются на:
1. доходы и расходы от банковских операций и сделок, т.е. перечисленных в статье 5 и ст. 6 Закона о банках и банковской деятельности;
2. операционные доходы и расходы;
3. прочие доходы и расходы.
Банк самостоятельно признаёт доходы и расходы операционными либо прочими исходя из их характера, условия получения (уплаты) и видов операций.
Отчёт прибылях и убытках составляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года.
Структура лицевого счета:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 6 | 7 | 8 | | 9 | | 10 | 11 | 12 | 13 | | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
1 цифра - номер раздела
3 первые цифры – номер счета 1 го порядка
5 первых цифр – номер счета 2 го порядка
6-8 цифры – код валюты
9 цифра – защитный ключ
10-13 цифры - номер структурного подразделения банка
14-20 цифры - номер лицевого счёта клиента
Структура банковского идентификационного кода (структура БИК)
| 1 | 2 | | 3 | 4 | | 5 | 6 | | 7 | 8 | 9 |
1-2 цифры - код Российской Федерации (всегда 04)
3-4 цифры - код территориального учреждения Центрального банка (ТУ ЦБ)
5-6 цифры - код расчётно-кассового центра данного ТУ ЦБ
7-9 цифры - код банка
Существуют различные виды анализа бухгалтерского баланса:
1. исходя из периодичности:
a. ежедневный
b. ежемесячный
c. ежеквартальный
d. ежегодный
2. исходя из целей и характера:
a. предварительный
b. оперативный
c. итоговый
d. перспективный
3. функциональный – это исследование специализаций и эффективности работы банка с выделением функциональных областей;
4. структурный – по видам банковских операций и включает в себя определение состава и удельного веса активных и пассивных операций а так же доходов расходов;
5. функционально-стоимостной (операционной-стоимостной) - заключается в определении рентабельности отдельных видов банковских операций по видам деятельности и центрам ответственности
При проведении такого анализа, все виды расходов учитываются в разрезе центров ответственности и относятся на разные виды активных операций.
Операционно-стоимостной анализ позволяет определить стандартную стоимость различных банковских операций, а выработанные таким образом стоимостные нормы позволяют производить анализ различных вариантов банковской политики.
В любом банке существуют центры прибыли (кредитный отдел, отдел ценных бумаг, операционный отдел) и центры затрат (бухгалтерия), для которых все расходы банка делятся на прямые и косвенные пропорционально принятой в банке методике.
1) прямые расходы (зарплата учётно-операционных работников, амортизация используемой офисной техники и недвижимого имущества, канцелярские расходы)
2) косвенные расходы (общехозяйственные расходы, разносимые пропорционально зарплате сотрудников центров ответственности, либо пропорционально затрачиваемому рабочему времени).
Тема №13
: ЛИКВИДНОСТЬ
Ликвидность – это способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, т.е. возможность превращения активных статей баланса в деньги для оплаты обязательств по пассивам.
Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных финансовых источников достаточны для погашения долговых и финансовых обязательств.
Исторически споры о том, каким образом банк должен поддерживать ликвидность тесным образом пересекались со спорами о роли и функциях банков в рыночной экономике. На протяжении XX века сформировались следующие два основных направления теории ликвидности:
1) актив банка должен определяться характером пассивных операций;
2) ликвидность банка определяется не столько возможностью истребования долгов, сколько возможностью перемещения активных статей баланса в пользу других банков.
Факторы и изменения, которые влияют на ликвидность:
- программно-целевые события (экономическая политика государства, etc);
- случайные события (забастовки, форс-мажор, военные конфликты, неординарные действия политиков и т.д.);
- сезонные изменения;
- циклические изменения (обусловлены подъёмом либо спадом деловой активности предпринимателей);
- долговременные колебания (охватывают несколько экономических циклов и являются результатом таких факторов, как сдвиги в потреблении, сбережении, инфляционных процессах, демографии, научно-техническом прогрессе и т.д.).
Степень ликвидности банка является функцией больших чисел и зависит от большого количества факторов. На динамику изменения ликвидности КБ воздействуют 3 основных фактора:
1) приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
2) приобретение или утрата средств в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
3) увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.
Теория управления банковской ликвидностью:
Существует 2 подхода к банковской ликвидности:
1) структура активов банка должна точно соответствовать структуре его пассивов;
2) второй подход основывается на реальном несоответствии структуры активов и пассивов баланса и подразделяется на:
- теорию управления активами;
- теорию управления пассивами;
Теория управления активами основывается на 3-х основных утверждениях:
- банк может сохранить свою ликвидность, если его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые заёмщиком;
- банк может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим инвесторам за наличные деньги;
- ликвидность КБ можно планировать, если в основу графика платежей погашения кредитов положить будущие расходы заёмщика.
Следовательно, на банковскую ликвидность можно влиять, изменяя структуру средств погашения кредитов или инвестиций.
С одной стороны, задача банка – минимизировать активы, не приносящие доход; с другой стороны – обеспечить достаточный уровень ликвидности. С этой точки зрения наиболее опасны резкие скачки конъюнктуры и резкий отзыв депозитов, особенно постоянных депозитов.
Теория управления пассивами основывается на 2-х основных суждениях:
- банк может решать проблему ликвидности путём привлечения денежных средств на рынке;
- банк может обеспечить себе ликвидность, используя управляемые пассивы, то есть привлекая денежные средства в нужной сумме в нужное время;
Управляя активами и пассивами, банки вынуждены балансировать между прибыльностью, ликвидностью и платёжеспособностью – показателями, которые соответствуют их целям и содержанию их деятельности.
Ликвидность банков находится под контролем Центрального банка РФ, который устанавливает нормативы ликвидности. Банки обязаны соблюдать нормативы ликвидности ежедневно.
Показатели, по которым можно оценивать ликвидность банка исходя из её сущности, должны характеризовать:
- соотношение имеющихся активов и пассивов по суммам и договорным срокам их размещения и востребования;
- возможность превращения имеющихся активов в денежную форму;
- структуру привлечённых средств с точки зрения её стабильности, т.е. возможности использования для выполнения обязательств банка имеющихся и вновь поступающих привлечённых средств депозитного характера. Наименее стабильной частью депозитов являются депозиты до востребования.
- возможность займа средств на денежном рынке (состояние банка как заёмщика), т.е. использование управляемых пассивов.
Обязательными нормативами ликвидности банка являются 3 норматива (согласно Инструкции Центрального Банка РФ № 110-И от 16.01.2004):
1. Норматив мгновенной ликвидности Н2
ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Высоколиквидные активы – финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и/или могут быть незамедлительно востребованы банком и/или в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств (касса, счета в Центральном банке и в других банках).
Обязательства до востребования – пассивы, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
| Норматив мгновенной ликвидности Н2 = | Высоколиквидные активы | * 100% |
| Обязательства до востребования |
Значение норматива Н2 установлено в размере не менее 15%.
2. Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших 30 дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Ликвидные активы – финансовые активы, которые должны быть получены банком и/или могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней и/или в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 дней с целью получения денежных средств. (Высоколиквидные активы + активы сроком в ближайшие 30 дней).
Обязательства до востребования и до 30 дней - пассивы, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 дней.
| Норматив текущей ликвидности Н3 = | Высоколиквидные активы + активы до 30 дней | * 100% |
| Обязательства до востребования + обязательства до 30 дней |
Значение норматива Н3 установлено в размере не менее 50%.
3. Норматив долгосрочной ликвидности Н4 – ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимальное отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года.
| Норматив долгосрочной ликвидности Н4 = | Кредитные требования свыше 1 года | * 100% |
| Капитал + Обязательства свыше 1 года |
Значение норматива Н4 установлено в размере не более 120%.
По правилам бухгалтерского учёта активы и пассивы отражаются на счетах по срокам в момент совершения операции и продолжают числиться на них до момента погашения (востребования). Таким образом, возникает ситуация, при которой фактический срок, оставшийся до погашения или востребования того или иного актива или пассива не совпадает со счётом 2-го порядка, на котором числится этот актив или пассив.
Например
: приняли депозит сроком на 90 дней и учли его на счёте 2-го порядка сроком «от 31 до 90 дней». Через 89 дней останется до погашения всего 1 день, т.е. фактически срок будет «до востребования», а депозит будет продолжать числиться на счёте сроком «от 31 до 90 дней».
В связи с этим для правильного определения активов и пассивов по срокам, оставшимся до погашения (востребования), и расчёта нормативов ликвидности используются специальные коды, установленные Инструкцией 110-И, которые также как и нормативы рассчитываются ежедневно. Значения каждого кода определяются на основании данных аналитического учёта активов и пассивов.
Таким образом, нельзя на основании только баланса банка, составленного по счетам 2-го порядка, определить показатели ликвидности.
