Контрольная работа Операционный день банка
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДEРAЛЬНOE AГEНТCТВO ПO OБРAЗOВAНИЮ
Государcтвeннoe oбрaзoвaтeльнoe учрeждeниe выcшeгo прoфeccиoнaльнoгo oбрaзoвaния
Кaфeдрa: Управления финансами
Диcциплинa: Учет и операционная
деятельность в банках
Контрольная работа.
нa тeму:
Операционный день банка
ВЫПОЛНИЛ:
Студентка 4 курса
Группа 624
ПРОВЕРИЛ:
Санкт-Петербург
2009
Часть 1 (теоретическая).
| ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
| 427 | | Привлеченные средства Минфина России | |
| | 42701 | до востребования | П |
| | 42702 | на срок до 30 дней | П |
| | 42703 | на срок от 31 до 90 дней | П |
| | 42704 | на срок от 91 до 180 дней | П |
| | 42705 | на срок от 181 дня до 1 года | П |
| | 42706 | на срок от 1 года до 3 лет | П |
| | 42707 | на срок свыше 3 лет | П |
| 428 | | Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |
| | 42801 | до востребования | П |
| | 42802 | на срок до 30 дней | П |
| | 42803 | на срок от 31 до 90 дней | П |
| | 42804 | на срок от 91 до 180 дней | П |
| | 42805 | на срок от 181 дня до 1 года | П |
| | 42806 | на срок от 1 года до 3 лет | П |
| | 42807 | на срок свыше 3 лет | П |
| 429 | | Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | |
| | 42901 | до востребования | П |
| | 42902 | на срок до 30 дней | П |
| | 42903 | на срок от 31 до 90 дней | П |
| | 42904 | на срок от 91 до 180 дней | П |
| | 42905 | на срок от 181 дня до 1 года | П |
| | 42906 | на срок от 1 года до 3 лет | П |
| | 42907 | на срок свыше 3 лет | П |
| 430 | | Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |
| | 43001 | до востребования | П |
| | 43002 | на срок до 30 дней | П |
| | 43003 | на срок от 31 до 90 дней | П |
| | 43004 | на срок от 91 до 180 дней | П |
| | 43005 | на срок от 181 дня до 1 года | П |
| | 43006 | на срок от 1 года до 3 лет | П |
| | 43007 | на срок свыше 3 лет | П |
Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.
Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).
Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).
Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.
Совершение операций по счетам N 425 "Депозиты юридических лиц - нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
Совершение операций по счету N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:
Минфином России;
Финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
Внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Негосударственными финансовыми организациями;
Негосударственными коммерческими организациями;
Негосударственными некоммерческими организациями;
Физическими лицами;
Юридическими лицами - нерезидентами;
Физическими лицами - нерезидентами.
По кредиту счетов отражаются:
суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет;
начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации.
Примеры проводок
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, Руб. |
| На корреспондентский счет банка поступили привлеченные средства от финансовых органов субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления в размере 1000000 млн. руб., на срок 5 лет. | 301.02 | 428.07 | 1 000 000 |
| С корреспондентского счета банка списаны привлеченные средства в размере 900000 тыс. руб., полученные на срок 2 года от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. | 430.06 | 301.02 | 900 000 |
| На корреспондентский счет банка поступили привлеченные средства Минфина России в размере 5 000000 руб., на срок 3 года. | 301.02 | 427.06 | 5 000 000 |
| С корреспондентского счета банка списаны привлеченные средства в размере 1 500 000 руб полученные на срок 1 год от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | 429.06 | 301.02 | 1 500 000 |
Часть 2 (практическая).
Журнал хозяйственных операций
«Операционный день коммерческого банка».
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Из РКЦ в кассу банка получены наличные денежные средства | 20202 | 20209 | 25832 |
| 2 | Банком получена выписка из РКЦ о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета банка | 20209 | 30102 | 25832 |
| 3 | На расчетный счет клиента ООО «Пилорама» зачислены денежные средства, поступившие от ТСЖ «Невские ворота», находящегося в этом же банке | 30102 | 40702 | 1732 |
| 4 | С расчетного счета клиента НПФ «Негосударственная защита старости» списаны денежные средства для депонирования на чековом счете | 40701 | 40903 | 5332 |
| 5 | С чекового счета клиента НПФ «Негосударственная защита старости» списаны денежные средства в оплату предъявленного в кассу банка чека. Деньги получены для выдачи заработной платы работникам НПФ. | 40903 | 20202 | 5132 |
| 6 | С расчетного счета клиента НПФ «Негосударственная защита старости» списана комиссия банка за получение наличных денежных средств (0,1% от полученной суммы). | 40701 | 70601 | 513,2 |
| 7 | На карточный счет клиента – физического лица поступили денежные средства от работодателя МУП АТП № 1, находящегося в этом же банке | 40702 | 40817 | 232 |
| 8 | С карточного счета клиента -физического лица списаны денежные средства, полученные через банкомат | 40817 | 20208 | 132 |
| 9 | С карточного счета клиента -физического лица списана комиссия банка за снятие наличных денег (0,5% от снятой суммы) | 40817 | 70601 | 0,66 |
| 10 | На корреспондентский счет банка поступили денежные средства для зачисления на счет клиента – ИП Васильева Н.Н. | 30102 | 40802 | 5432 |
| 11 | С корреспондентского счета банка списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента – ИП Васильева Н.Н. | 40802 | 30102 | 1332 |
| 12 | С расчетного счета клиента Васильева Н.Н. списана комиссия за расчетно-кассовое обслуживание | 40802 | 70601 | 32 |
| 13 | Банком предоставлен кредит на срок от 31 до 90 дней по корпоративной банковской карте клиенту ОАО «Биг Бен» | 45204 | 40702 | 2032 |
| 14 | Банком предоставлен овердрафт по банковской карте клиенту- физическому лицу | 45509 | 40817 | 432 |
| 15 | В кассу банка сданы наличные денежные средства для зачисления на счет клиента – Городская больница № 2 (федерального подчинения) | 20202 | 40503 | 1532 |
| 16 | Из кассы банка переданы наличные денежные средства для подкрепления кассы филиала | 20206 | 20202 | 732 |
| 17 | Производится возврат банку кредита, предоставленного на срок до 30 дней клиенту г-ну Патерсону А.Ф. (физическое лицо – нерезидент) по банковской карте | 40820 | 45701 | 732 |
| 18 | В кассу банка переданы денежные средства при разгрузке банкомата | 20202 | 20208 | 532 |
| 19 | Со счета клиента г-на Патерсона А.Ф. (физическое лицо – нерезидент) списываются в пользу банка проценты за пользование кредитом | 40820 | 70601 | 32 |
| 20 | Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ(*) | 20209 | 20202 | 21032 |
| 21 | Из РКЦ получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на корреспондентский счет банка | 30102 | 20209 | 21032 |
Список литературы
1.ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ 25 декабря 2002 года № 70—71 (648—649), Издатель и распространитель: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС". М.
Адрес представительства Центрального банка Российской Федерации в Internet: http
://
www
.
cbr
.
ru
2.Шевчук Д.А. Учебное пособие Учет в банках, Изд.Ростов на дону Феникс 2006г.
Интернет ресурсы.
1.http://www.uniquepresents.ru/
2.http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=83384;p=27
