Контрольная работа Задача по бухгалтерскому учету 4
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Кафедра бухгалтерского учёта и анализа хозяйственной деятельности
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учёт в других отраслях».
Исходные данные:
Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.200_г.
Номер счета | Наименование синтетических счетов | Сумма, млн. руб. руб. | |
дебет | кредит | ||
01 | Основные средства | 980,5 | |
04 | Нематериальные активы | 3,8 | |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 120,4 | |
10 | Материалы | 200,8 | |
11 | Животные на выращивании и откорме | 44,3 | |
20 | Основное производство | 17,33 | |
43 | Готовая продукция | 65,1 | |
50 | Касса | 0,08 | |
51 | Расчетный счет | 92,6 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 350,3 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 270,4 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | | 77,8 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | | 13,6 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 45,3 |
80 | Уставный фонд | | 1 100 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | 130,23 |
86 | Целевое финансирование | | 76 |
98 | Расходы будущих периодов | | 2,08 |
Таблица 2. Сведения о незавершенном производстве в растениеводстве на начало года
Объект учета затрат | Статьи затрат | Сумма, млн. руб. |
Озимые зерновые | Семена | 4,24 |
Расходы на оплату труда | 2,5 | |
Отчисления на социальные нужды | 0,75 | |
Топливо | 5,04 | |
Содержание основных средств | 4,8 | |
| ИТОГО | 17,33 |
Таблица 3. Сведения о плановой себестоимости
и цене реализации видов продукции.
Закупочные цены приведены
с учетом НДС (10%) и единого налога (2%).
Наименование видов продукции | Единицы измерения | Плановая себестоимость, тыс.руб. | Цена реализации (закупочная цена), тыс. руб |
Зерно | ц | 110 | 187 |
Картофель | ц | 70 | 99 |
Молоко | ц | 295 | 341 |
Приплод | гол. | 104,5 | |
Навоз | ц | 5 | |
Солома | ц | 8 | |
Таблица 4. Хозяйственные операции за 200_ г.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | | |||
Д | К | Сумма млн.руб. | Расчёт | ||
1 | Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы и общехозяйственных нужд | 50 | 51 | 45,3 | |
2 | Выплачена заработная плата | 70 | 50 | 44,67 | |
3 | Депонирована невыплаченная заработная плата | 70 | 76 | 0,63 | 45,3-44,67=0,63 |
4 | Остаток денежных средств возвращен на расчетный счет | 51 | 50 | 0,63 | |
5 | Начислена заработная плата и отнесена на объекты учета затрат: | | | | |
а) в растениеводстве на: | | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 70 | 59,2 | | |
- картофель | 20/12 | 70 | 28,1 | | |
- под урожай будущего года | 20/13 | 70 | 21 | | |
б) в животноводстве на : | | | | | |
- основное стадо КРС | 20/2 | 70 | 25.1 | | |
в)во вспомогательных производствах на: | | | | | |
- ремонт тракторов | 23/1 | 70 | 16,8 | | |
- ремонт картофелеуборочных комбайнов | 23/2 | 70 | 3,8 | | |
- грузовой автотранспорт | 23/3 | 70 | 39,2 | | |
г) транспортные работы тракторов | 24/1 | 70 | 35,2 | | |
д) общепроизводственные расходы: | | | | | |
- растениеводства | 25/1 | 70 | 15,7 | | |
- животноводства | 25/2 | 70 | 3,2 | | |
е) общехозяйственные расходы | 26 | 70 | 35,6 | | |
ж) строительство склада | 08 | 70 | 5,1 | | |
6 | Произведены отчисления на социальное страхование и отнесены на объекты учета затрат (30%) | | | | |
а) в растениеводстве на: | | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 69 | 17,76 | 59,2*30%=17,76 | |
- картофель | 20/12 | 69 | 8,43 | 28,1*30%=8,43 | |
- под урожай будущего года | 20/13 | 69 | 6,3 | 21*30%=6,3 | |
б) в животноводстве на: | | | | | |
- основное стадо КРС | 20/2 | 69 | 7,53 | 25,1*30%=7,53 | |
в) во вспомогательных производствах на: | | | | | |
- ремонт тракторов | 23/1 | 69 | 5,04 | 16,8*30%=5,04 | |
- ремонт картофелеуборочных комбайнов | 23/2 | 69 | 1,14 | 3,8*30%=1,14 | |
- грузовой автотранспорт | 23/3 | 69 | 11,76 | 39,2*30%=11,76 | |
г) на содержание машинно-тракторного парка | 24/1 | 69 | 10,56 | 35,2*30%=10,56 | |
д) общепроизводственные расходы: | | | | | |
- растениеводства | 25/1 | 69 | 4,71 | 15,7*30%=4,71 | |
- животноводства | 25/2 | 69 | 0,96 | 3,2*30%=0,96 | |
е) общехозяйственные расходы | 26 | 69 | 10,68 | 35,6*30%=10,68 | |
ж) строительство склада | 08 | 69 | 1,53 | 5,1*30%=1,53 | |
7 | Произведены удержания из заработной платы: | | | | |
- подоходный налог | 70 | 68 | 23,92 | | |
- взнос в пенсионный фонд | 70 | 69 | 2,88 | (59,2+28,1+21+25,1+3,8+ +39,2+35,2+15,7+3,2+35,6+ +5,1)*1%=2,88 | |
- алименты | 70 | 76 | 0,11 | | |
8 | Поступили материалы от поставщика (Белагросервис): | | | | |
Всего: | 10 | 60 | 377,6 | | |
В том числе: | | | | | |
НДС – 18% | 18 | 60 | 57,6 | (377,6*18)/118=57,6 | |
- минеральные удобрения | 10/13 | 60 | 88,7 | | |
- топливо | 10/3 | 60 | 220,5 | | |
- строительные материалы | 10/8 | 60 | 10,8 | | |
9 | Выданы под отчет денежные средства главному механику на командировочные расходы | 71 | 50 | 0,068 | |
10 | Списано на затраты производства использованное топливо: | | | | |
а) в растениеводстве на: | | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 10/3 | 80,8 | | |
- картофель | 20/12 | 10/3 | 33,72 | | |
- под урожай будущего года | 20/13 | 10/3 | 15,8 | | |
б) во вспомогательных производствах: | | | | | |
- на эксплуатацию грузового автотранспорта | 23/3 | 10/3 | 42,96 | | |
в) транспортные работы тракторов | 24/1 | 10/3 | 29,73 | | |
11 | Поступили денежные средства от покупателей | 51 | 62 | 250,2 | |
12 | Списаны семена на посадку картофеля | 20/12 | 10/7 | 44,46 | |
13 | Списаны корма на содержание основного стада КРС | 20/2 | 10/6 | 34,85 | |
14 | Списаны минеральные удобрения, использованные на производство: | | | | |
- озимых зерновых | 20/11 | 10/13 | 69,56 | | |
- картофеля | 20/12 | 10/13 | 31,82 | | |
- под урожай будущего года | 20/13 | 10/13 | 9,2 | | |
15 | Списаны запасные части на ремонт: | | | | |
- тракторов | 23/1 | 10/5 | 18,2 | | |
- картофелеуборочных комбайнов | 23/2 | 10/5 | 2,6 | | |
16 | Списаны средства защиты растений и животных: | | | | |
а) в растениеводстве на: | | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 10/14 | 24,2 | | |
- картофель | 20/12 | 10/14 | 7,96 | | |
б) в животноводстве на содержание основного стада КРС | 20/2 | 10/14 | 13,5 | | |
17 | Начислена амортизация основных средств по: | | | | |
- тракторам | 24/1 | 02 | 12,8 | | |
- картофелеуборочным комбайнам | 24/2 | 02 | 2,53 | | |
- животноводческой ферме | 20/2 | 02 | 0,44 | | |
- грузовому автотранспорту | 23/3 | 02 | 8,12 | | |
- зданиям общехозяйственного назначения | 26 | 02 | 3,18 | | |
18 | Списана стоимость инвентаря на производство: | | | | |
- картофеля | 20/12 | 10/9 | 0,18 | | |
- содержание основного стада КРС | 20/2 | 10/9 | 0,68 | | |
- общепроизводственные расходы растениеводства | 25/1 | 10/9 | 1,94 | | |
- общехозяйственные нужды | 26 | 10/9 | 2,72 | | |
- содержание грузового автотранспорта | 23/3 | 10/9 | 5,15 | | |
19 | Списываются расходы по командировке главного механика | 26 | 71 | 0,065 | |
20 | Оказаны услуги сторонней организацией (СМУ-10) при строительстве склада | 08 | 60 | 1,77 | |
В т.ч. НДС 18% | 18 | 6 | 0,27 | (1,77*18)/118=0,27 | |
21 | Списаны строительные материалы, использованные на строительство склада | 08 | 10/8 | 1,75 | |
22 | При инвентаризации выявлена недостача удобрений (в пределах норм) и списана за счет соответствующего источника | 94 | 10/13 | 3,88 | |
23 | Перечислено с расчетного счета: | | | | |
- поставщикам | 60 | 51 | 150,3 | | |
- подрядчикам | 62 | 51 | 1,77 | | |
- фонду социальной защиты населения | 69 | 51 | 13,6 | | |
- бюджету | 68 | 51 | 77,8 | | |
- удержанные алименты | 76 | 51 | 0,11 | | |
24 | Принята к учету готовая продукция (по плановой себестоимости): | | | | |
- зерно, 3 200 ц | 43/11 | 20/11 | 352 | 3200*110000=352 | |
- солома, 2 220 ц | 10/6 | 20/11 | 17,76 | 2220*8000=17,76 | |
- картофель, 3 600ц | 43/12 | 20/12 | 252 | 3600*70000=252 | |
- молоко, 384 ц | 43/2 | 20/2 | 113,28 | 384*295000=113,28 | |
- приплод телят, 108 гол. | 11 | 20/2 | 11,286 | 108*104500=11,286 | |
- навоз, 220 ц | 10/13 | 20/2 | 1,1 | 220*5000=1,1 | |
25 | Списаны услуги автотранспорта и отнесены на объекты учета затрат (по фактической себестоимости и удельному весу оказанных услуг): | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 23/3 | 41,62 | | |
- картофель | 20/12 | 23/3 | 32,76 | | |
- содержание основного стада КРС | 20/2 | 23/3 | 14,45 | | |
- строительство склада | 08 | 23/3 | 2,5 | | |
- общехозяйственные нужды | 26 | 23/3 | 8,4 | | |
- расходы по реализации молока | 44 | 23/3 | 3,2 | | |
- расходы по реализации зерна | 44 | 23/3 | 2,3 | | |
- расходы по реализации картофеля | 44 | 23/3 | 1,96 | | |
26 | Списываются затраты по ремонту: | | | | |
- тракторов | 24/1 | 23/1 | 40,04 | 16,8+5,04+18,2=40,04 (Д сч.23/1) | |
- картофелеуборочных комбайнов | 24/2 | 23/2 | 7,54 | 3,8+1,14+2,6=7,54 (Д сч.23/2) | |
27 | Распределяются затраты на содержание и эксплуатацию машинно-тракторного парка и относятся на: | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 24/1 | 68,73 | | |
- картофель | 20/12 | 24/1 | 13,1 | | |
- работы под урожай будущего года | 20/13 | 24/1 | 23,2 | | |
- содержание основного стада КРС | 20/2 | 24/1 | 13,93 | | |
- общехозяйственные нужды | 26 | 24/1 | 3,25 | | |
- строительство склада | 08 | 24/1 | 6,12 | | |
28 | Списываются затраты по содержанию и эксплуатации картофелеуборочных комбайнов | 20/12 | 24/2 | 10,07 | 2,53+7,54=10,07(Д сч.24/2) |
29 | Распределяются общепроизводственные расходы и включаются в затраты на производство: | | | | |
а) в растениеводстве на: | | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 25/1 | 12,13 | | |
- картофель | 20/12 | 25/1 | 7,02 | | |
- работы под урожай будущего года | 20/13 | 25/1 | 3,2 | | |
б) в животноводстве на: | | | | | |
- содержание основного стада КРС | 20/2 | 25/1 | 4,6 | | |
30 | Распределяются общехозяйственные расходы пропорционально установленной базе для распределения и относятся на объекты учета затрат: | | | | |
а) а растениеводстве на: | | | | | |
- озимые зерновые | 20/11 | 26 | 30,3 | | |
- картофель | 20/12 | 26 | 16,38 | | |
- работы под урожай будущего года | 20/13 | 26 | 5,83 | | |
б) в животноводстве на: | | | | | |
- содержание основного стада КРС | 20/2 | 26 | 9,75 | | |
- строительство склада хозяйственным способом | 08 | 26 | 6,1 | | |
31 | Списана на реализацию и использование на внутрихозяйственные нужды готовая продукция по плановой себестоимости (количество продукции по каналам использования указано в ц) | | | | |
а) реализованы: | | | | | |
- зерно озимой ржи, 1630 ц | 90/2 | 43/11 | 179,3 | 1630*110000=179,3 | |
- картофель, 1700ц | 902 | 43/12 | 119 | 1700*70000=119 | |
- молоко, 350 ц | 90/2 | 43/2 | 103,25 | 350*295000=103,25 | |
б) использовано на посев озимой ржи (перевести продукцию в семена), 1,9 ц | 10/7 | 43/11 | 0,209 | 1,9*110000=0,209 | |
в) использовано на корм животным: | | | | | |
- картофель (сделать перевод продукции в корма), 23 ц | 10/6 | 43/12 | 1,610 | 23*70000=1,610 | |
- молоко, 34 ц | 10/6 | 43/2 | 10,03 | 34*295000=10,03 | |
32 | Отражается задолженность покупателей за реализованную продукцию: | | | | |
- зерно | 62/11 | 90/1 | 304,81 | 1630*187000=304,81 | |
- картофель | 62/12 | 90/1 | 168,3 | 1700*99000=168,3 | |
- молоко | 62/2 | 90/1 | 119,35 | 350*341000=119,35 | |
33 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей (в % от суммы задолженности): | | | | |
- зерно 100% | 51 | 62/11 | 304,81 | 304,81*100%=304,81 | |
- картофель 80% | 51 | 62/12 | 134,64 | 168,64*80%=134,64 | |
- молоко 90% | 51 | 62/2 | 107,415 | 119,35*90%=107,415 | |
34 | Плановая себестоимость выпущенной из производства продукции растениеводства доводится до уровня фактической. Расчет выполнить по форме табл. 6. Учесть остатки незавершенного производства на начало отчетного периода | | | | |
| - зерно | 43 | 20/11 | +51,87 | Таблица 6 «Отклонение факт.с/с от план.с/с» |
| - картофель | 43 | 20/12 | -18,0 | Таблица 6 «Отклонение факт.с/с от план.с/с» |
35 | Определить и списать калькуляционные разницы по каналам использования продукции растениеводства: | | | | |
а) реализация: | | | | | |
- зерно озимой ржи | 90/2 | 43/11 | 26,08 | Таблица 7 | |
- картофель | 90/2 | 43/12 | -29,58 | Таблица 7 | |
б) использовано на посев зерно | 10/6 | 43/11 | 0,0304 | Таблица 7 | |
в) использован картофель на корм скоту | 10/6 | 43/12 | -0,4002 | Таблица 7 | |
36 | Плановая себестоимость выпущенной из производства продукции животноводства доводится да уровня фактической. (Расчет выполнить по форме табл. 6. | 43 11 | 20/2 20/2 | -2,4495 +1,0285 | Таблица 6 «Отклонение»-молоко Таблица 6 «Отклонение»-приплод |
37 | Определить и списать калькуляционные разницы по каналам использования продукции: | | | | |
- реализация молока | 90/2 | 43/2 | -2,1 | Таблица 7 «реализация»-молоко | |
- приплод телят (животные на выращивании) | -- | -- | -- | --- | |
| - использование молока на корм скоту | 10/6 | 43/2 | -0,204 | Таблица 7 «на корм»-молоко |
38 | Перечислена задолженность поставщикам | 60 | 51 | 510,8 | |
39 | Определить стоимость построенного склада и принять объект к учету | 01 | 08 | 145,27 | Сч.08=120,4(нач.СДО)+5,1+ +1,53+1,77+1,75+2,5+6,12+6,1= =145,27 |
40 | Определить сумму НДС к уплате в бюджет от реализации продукции (ставка 10%) | | | | |
Всего | | | 592,46 | 304,81+168,3+119,35=592,46 | |
В том числе: | | | | | |
- по зерну | 90/3 | 68 | 27,71 | (304,81*10)/110=27,71 | |
-по картофелю | 90/3 | 68 | 15,3 | (168,3*10)/110=15,3 | |
-по молоку | 90/3 | 68 | 10,85 | (119,35*10)/110=10,85 | |
41 | Произвести вычеты «входного» НДС и отразить на счетах бухгалтерского учета | 68 | 18 | 57,87 | Сч.18=57,6+0,27=57,87 |
42 | Списываются расходы на реализацию продукции | | | | |
| - молока | 90/2 | 44 | 3,2 | п.25 реализация Д сч 44 |
| - зерна | 90/2 | 44 | 2,3 | п.25 реализация Д сч44 |
| - картофеля | 90/2 | 44 | 1,96 | п.25 реализация Д сч44 |
43 | Определить сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, подлежащую уплате в бюджет (ставка 2%) | 90/5 | 68 | 10,772 |
|
44 | Определить финансовый результат от реализации продукции и отразить на счетах: | 90 | 99 | 124,418 | Самалётик сч 90 |
45 | Произвести реформацию баланса | 99 | 84 | 124,418 | |
-
Д сч90 К
179,3
304,81
119
168,3
103,25
119,35
26,08
-29,58
-2,1
27,71
15,3
10,85
3,2
2,3
1,96
10,772
468,042
592,46
124,418
Таблица 6.Ведомость аналитического учета затрат
Статьи затрат | Дебет | Кредит (выход продукции) | ||||||||||
Зерно- вые | Карто- фель | Осн. Стадо КРС | Зерно | картофель | молоко | приплод | ||||||
К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | |||||
1 раздел Незавершенное производство на начало года, всего | 17,33 | | | | | | | | | | | |
в том числе: | | | | | | | | | | | | |
1.Семена | 4,24 | | | | | | | | | | | |
2.Расходы на оплату труда | 2,5 | | | | | | | | | | | |
3.Отчисления на соц. нужды | 0,75 | | | | | | | | | | | |
4.Топливо | 5,04 | | | | | | | | | | | |
5.Содержание ОС | 4,8 | | | | | | | | | | | |
2 раздел Затраты текущего года | (Д20/11) 404,3 | (Д20/12) 234,0 | (Д20/2) 123,245 | | | | | | | | | |
3 раздел Затраты на побочную продукцию(п.24) | | | | | | | | | | | | |
- солома | 17,76 | | | | | | | | | | | |
- навоз | | | 1,1 | | | | | | | | | |
Итого затраты – расходы на побочную продукцию (сальдо начальное + оборот по дебету) (раздел 1 + раздел 2 - раздел 3) | 403,87 | 234,0 | 123,145 | | | | | | | | | |
Фактическая себестоимость произведенной продукции, млн. руб. | | 3200 | 403,87 | 3600 | 234,0 | 384 | 110,8305 | 108 | 12,3145 | |||
Плановая себестоимость произведенной продукции, млн. руб.(п.24) | | 352 | 252 | 113,28 | 11,286 | |||||||
Отклонение фактической себестоимости от плановой, млн. руб. (+,-) | (факт.-план) | 403,87-352= +51,87 | 234,0-252,0= -18,0 | 110,8305-113,28= -2,4495 | 12,3145-11,286= +1,0285 | |||||||
Фактическая себестоимость единицы продукции, руб | (факт.с/с/кол-во) | 403,87/3200= 0,126 | 234/3600= 0,065 | 110,8305/384= 0,289 | 12,3145/108=0,114 | |||||||
Плановая себестоимость единицы продукции, руб. | (план.с/с/кол-во) | 352/3200= 0,110 | 252/3600= 0,07 | 113,28/384= 0,295 | 11,286/108= 0,1045 | |||||||
4 раздел Незавершенное производство на конец года (расходы под урожай будущего года), всего | 84,53 | Сч.20/13=21+6,3+15,8+9,2+23,2+3,2+5,83=84,53 |
Таблица 7. Списание калькуляционных разниц готовой продукции
по каналам использования продукции
Виды продукции | Калькуляционная разница на единицу продукции (+,-), руб. | Каналы использования продукции | |||||||||
реализация | посев | на корм | на остаток | на приплод | |||||||
к-во | сумма разниц | к-во | сумма разниц | к-во | сумма разниц | к-во | Сумма разниц | К-во | Сумма разниц | ||
Зерно | 0,016 | 1630 | 26,08 | 1,9 | 0,0304 | | | | | | |
Картофель | -0,0174 | 1700 | -29,58 | | | 23 | -0,4002 | | | | |
Молоко | -0,006 | 350 | -2,1 | | | 34 | -0,204 | | | | |
Приплод | 0,0095 | | | | | | | | | 108 | 1,026 |
Корреспондирующий счет | 90/2 | 10/7 | 10/6 | --- | 11 |
Калькуляционные разницы на единицу продукции (факт. с/с единицы продукции - план. с/с единицы продукции):
Зерно : 0,126-0,110=0,016;
Картофель : 0,0526-0,07=-0,0174;
Молоко : 0,289-0,295=-0,006;
Приплод : 0,114-0,1045=0,0095.
Сумма разниц (калькуляционная разница на единицу продукции * количество):
зерно: 1630*0,016=26,08;
1,9*0,016=0,0304.
картофель: 1700*(-0,0174)=-29,58;
23*(-0,0174)=-0,4002.
молоко: 350*(-0,006)=-2,1;
34*(-0,006)=-0,204.
приплод: 108*0,0095=1,026.
Таблица 5. Схема счета 20 «Основное производство»
Д сч20/11 К | | Д сч20/12 К | ||
нач.СДО 17,33 | | | 28,1 | 252 |
59,2 | 352 | | 8,43 | -18 |
17,76 | 17,76 | | 33,72 | |
80,8 | +51,87 | | 44,46 | |
69,56 | | | 31,82 | |
24,2 | | | 7,96 | |
41,62 | | | 0,18 | |
68,73 | | | 32,76 | |
12,13 | | | 13,1 | |
30,3 | | | 10,07 | |
421,63 | 421,63 | | 7,02 | |
| | | 16,38 | |
| | | 234,0 | 234,0 |
Д сч20/13 К | | Д сч20/2 К | ||
21 | | | 25,1 | -2,4495 |
6,3 | | | 7,53 | +1,0285 |
15,8 | | | 34,85 | 11,286 |
9,2 | | | 13,5 | 1,1 |
23,2 | | | 0,44 | 113,28 |
3,2 | | | 0,68 | |
5,83 | | | 14,45 | |
84,53 | | | 13.93 | |
| | | 4,6 | |
| | | 9,165 | |
| | | 124,25 | 124,25 |