Имеются данные по предприятию, изготавливающего 2 вида продукции "А" и "Б".
Баланс на 1 января 200х года:

АКТИВ			ПАССИВ
01	Основные средства срок службы 50 месяцев	80000	80	Уставный капитал	45000
51	Расчетный счет	25000	84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	50000
10	Материал 50ед × 100	5000	76	Кредиторы	15000
76	Дебиторы	5000	02	Амортизация ОС	5000
	Баланс	115000		Баланс	115000

Изделия изготавливаются из одного материала.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

Партия	Кол-во (кг.)	Цена (без НДС)	НДС
1	100	100	?
2	150	105	?
3	200	110	?
4	120	115	?
5	150	120	?
Итого

Операции за месяц:

№ п/п	Операции
1	Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б – 400 кг
2	Начислена заработная плата рабочим по изделию А – 15000 рублей, по изделию Б – 20000 рублей
3	Начислен единый социальный налог
4	Начислена амортизация
5	Начислена заработная плата работникам управления 10000 рублей
6	Начислен единый социальный налог
7	Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС
8	Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
9	Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между изделиями
10	Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20 единиц Б по полной себестоимости
11	Отгружена готовая продукция А покупателю 1 – 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС
12	Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС
13	Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет: 85500 рублей
14	Оплачена аренда и коммунальные услуги

Необходимо выполнить:
1.                Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство методом ЛИФО.
2.                Расчет амортизационных отчислений линейным методом.
3.                Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
4.                Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, пропорционально зарплате рабочих.
5.                Определить себестоимость единицы изделия А и Б.
6.                Открыть счета на основании данных входного баланса.
7.                Составить журнал хозяйственных операций.
8.                Сделать разноску по счетам.
9.                Составить баланс по Форме №1 и отчет о прибылях и убытках по Форме №2.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

Партия	Кол-во (кг.)	Цена (без НДС)	НДС
1	100	100	18
2	150	105	18,9
3	200	110	19,8
4	120	115	20,7
5	150	120	21,6
Итого

1.                 Метод ЛИФО предполагает списание материалов в расход по стоимости с последней приобретенной партии.

	Кол-во	Цена с НДС	Сумма
На 1 янв. 200х года	50	100	5000
Приход:	х	х	х
1 партия	100	118	11800
2 партия	150	123,9	18585
3 партия	200	129,8	25960
4 партия	120	135,7	16284
5 партия	150	141,6	21240
Расход:	Х	Х	Х
На изделие А	350		(150*141,6)+(120*135,7)+(80*129,8)=47908
На изделие Б	400		(120*129,8)+(150*123,9)+(100*118)+(30*100)=48961
остаток	20	100	(20*100)=2000

2.                 Линейный метод начисления амортизации рассчитывается в порядке: определяется месячная норма амортизации по формуле К=1/n*100%, где n- срок полезного использования в месяцах. Сумма начисления амортизации за месяц будет равна произведению нормы амортизации первоначальной стоимости основного средства.
ОС сроком службы 50 месяцев =80000
Ам=1/50*100%=2% в месяц
Ам= 80000*2%=1600
3.                Общепроизводственные расходы распределяются между
4.                видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
Дт 25 Кт

	Сн=0
4) 1600
Обд=1600	Обк=0
Ск=1600

Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Дт 26 Кт

	Сн=0
5) 10000
7)24000
8) 200
6) 2600
Обд=12600	Обк=0
Ск=36800

Из операции №8 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
5.                Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:

Изделия	Основная зарплата производственных рабочих	ОПР	ОХР
Изделие А	15000	686,4	15787,2
Изделие Б	20000	913,6	21012,8
Итого	35000	1600	36800

Рассчитаем Коэффициент распределения
Общая з/пл рабочих: 35000 руб
По изделию А 15000 руб
По изделию Б 20000 руб
ОПР и ОХР составляет: 38400 руб
ОПР 1600 и ОХР 36800
Общий затрат на материал: 96037 руб
На изделие А 41875 руб
На изделие Б 54162 руб
Краспределения= ОПР и ОХР/З/пл общ =38400/35000=1,09714
ОПР и ОХР "А"=15000 руб*1,09714=16457,2
ОПР и ОХР "Б"=20000 руб*1,09714=21942,8
6. Определить себестоимость единицы изделия А и Б
Общий затрат на материал: 96869 руб
На изделие А 47908 руб
На изделие Б 48961 руб
СбстА=(47908+15000+16757,2)/35ед=2267,58
СбстБ=(48961+20000+21942,8)/20ед=4545,19
Из операции № 9 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
7.                Журнал хозяйственных операций

№	Наименование операции	Сумма	Дт	Кт
1	Оприходован материал от поставщика 1 (93869 руб) С учетом НДС
	Партия 1 (100*118)	11800	10	60
	Партия 2 (150*123,9)	18585	10	60
	Партия 3 (200*129,8)	25960	10	60
	Партия 4 (120*135,7)	16284	10	60
	Партия 5 (150*141,6)	21240	10	60
2	Отпущен материал
	на изделие А - 350кг.	47908	20	10
	на изделие Б – 400кг.	48961	20	10
3	Начислена заработная плата рабочим
	По изделию А	15000	20	70
	По изделию Б	20000	20	70
4	Начислен единый социальный налог 26%
	По изделию А	3900	20	68
	По изделию Б	5200	20	68
5	Начислена амортизация	1600	25	02
6	Начислена заработная плата работникам управления	10000	26	70
7	Начислен единый социальный налог	2600	26	68
8	Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги	24000	26	60
9	Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
	Рабочим по изделию А	300	20	69
	Рабочим по изделию Б	400	20	69
	работникам управления	200	26	69
10	Распределены общепроизводственные расходы
	Изделие А	686,4	20	25
	Изделие Б	913,6	20	25
	Распределены общехозяйственные расходы
	Изделие А	15787,2	20	26
	Изделие Б	21012,8	20	26
11	Оприходована готовая продукция на склад по полной себестоимости
	Изделие А 35 единиц	79365,2	43	20
	Изделие Б 20 единиц	90903,8	43	20
12	Отгружена готовая продукция А покупателю 1 – 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС	108000	60	90
13	Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС	85500	60	90
14	Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет	85500	51	60
15	Оплачена аренда и коммунальные услуги	24000	60	51
16	Отгружена ГП А-30 ед  по себестоимости	68027,31	90	43
17	Отгружена ГП Б-15ед  по себестоимости	68177,85	90	4

8. Разноска по счетам

Дт 01 Кт		Дт 02 Кт		Дт 10 Кт
Сн=80000			Сн=5000	Сн=5000
			5) 1600	1) 93869	2) 47908 48961
Обд=0	Обк=0	Обд=0	Обк=1600	Обд=93869	Обк=96869
Ск=80000			Ск=6600	Ск=2000

Дт 20 Кт		Дт 25 Кт		Дт 26 Кт
Сн=0		Сн=0		Сн=0	Сн=0
2) 47908     48691 3) 15000     20000 4) 3900     5200 9)  300     400 10) 686,4     913,6 15787,2 21012,8	11) 79365,2      90903,8	5) 1600	10) 686,4 913,6	6)                   10000 7)                   2600 8)                   24000 9)                   200	10) 15787,2 21012,8
Обд=180069	Обк=170269	Обд=1600	Обк=1600	Обд=36800	Обк=36800
Ск=9800		Ск=0		Ск=0

Дт 43 Кт		Дт 51 Кт		Дт 60 Кт
Сн=0	Сн=0	Сн=25000	Сн=0	Сн=0
11) 79365,2      90903,8	16) 68027,31 17) 68177,85	14) 85500	15) 24000	12) 108000 13)85500 15) 24000	1) 93869 8) 24000 14) 85500
Обд=170269	Обк=136205	Обд=85500	Обк=24000	Обд=217500	Обк=203369
Ск=34064		Ск=86500		Ск=14131

Дт 68 Кт		Дт  90  Кт		Дт 69 Кт
	Сн=0	Сн=0			Сн=0
	4)3900  5200 7)2600	16) 68027,31 17) 68177,85	12)108000 13) 85500		9) 300     400     200
Обд=0	Обк=11700	Обд=136205	Обк=193500	Обд=0	Обк=900
	Ск=11700		Ск=57295		Ск=900

Дт 70 Кт		Дт 76 Кт		Дт 80 Кт
	Сн=0	Сн=5000	Сн=15000		Сн=45000
	3)15000 20000 6)10000
Обд=0	Обк=45000	Обд=0	Обк=0	Обд=0	Обк=0
Ск=0	Ск=45000	Ск=5000	Ск=15000		Ск=45000

Дт 84 Кт
	Сн=50000
Обд=0	Обк=0
	Ск=50000

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	80000	0	0	0	80000	0
02	0	5000	0	1600	0	6600
10	5000	0	93869	96869	2000	0
20	0	0	180069	170269	9800	0
25	0	0	1600	1600	0	0
26	0	0	36800	36800	0	0
43	0	0	170269	136205	34064	0
51	25000	0	85500	24000	86500	0
60	0	0	217500	203369	14131	0
68	0	0	0	11700	0	11700
69	0	0	0	900	0	900
70	0	0	0	45000	0	45000
76	5000	15000	0	0	5000	15000
80	0	45000	0	0	0	45000
84	0	50000	0	0	0	50000
90	0	0	136205	193500	0	57295
	115000	115000	921812	921812	231495	231495

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

за

год

200

4 г.

Руководитель _______ __________ Главный бухгалтер ______ _______
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"______" _____________ 200 __ г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

КОДЫ
Форма № 2 по ОКУД								0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация	ООО "Оператор"				по ОКПО			39237824
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН			5260095591
Вид деятельности		по ОКВЭД					91110/95120
Организационно-правовая форма/форма собственности				81			16
Общество с ограниченной ответственностью							по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.					по ОКЕИ			384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	010
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050
Прочие доходы и расходы	060
Проценты к получению
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	110
Внереализационные расходы	120
Прибыль (убыток) до налогообложения	130
Отложенные налоговые активы	140
Отложенные налоговые обязательства	150
Текущий налог на прибыль	160
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	170
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	180
Базовая прибыль (убыток) на акцию	190
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	200

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности