Курсовая

Курсовая Бухгалтерский отчет строительной организации

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024


Гипероглавление:
Объект строительства
Сумма,р.
Овощехранилище
Жилой дом
Столовая
Показатели
Сумма,р.
Среднесписочная численность
Среднемесячная заработная плата
Стоимость
Сумма,р.
Фактическая, с начала строительства
150690
То же, за 11 месяцев текущего года
2747300
Договорная за 11 месяцев
2754650
Финансовый результат за 11 месяцев
Объект строительства
Сумма,р.
Жилой дом
Овощехранилище
Приказ № 45
Показатели
Остаток по счету на начало 12 мес.
Средний
Израсходовано на производство СМР
Таблица 4.1
Содержание хозяйственных операций
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
Кредит
7. Расчет налога на имущество организации



Содержание
Введение

1.       Характеристика строительной организации

2.       Приказ об учетной политике

3.       Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

4.       Журнал регистрации хозяйственных операций

5.       Схемы счетов

6.       Оборотная ведомость

7.       Расчет налога на имущество организации

8.       Расчет налога на прибыль

9.       Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

Список литературы
Введение
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

1.        закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

2.        приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

3.        ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

-            жилой дом;

-            овощехранилище;

-            столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.
Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС

№ п\п

Объект строительства

Сумма,р.

1.

Овощехранилище
2930000

2.

Жилой дом
13210000

3.

Столовая
1440000



Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.

№ п\п

Показатели
Ед.Изм.

Сумма,р.

1.

Среднесписочная численность
чел.
42

2.

Среднемесячная заработная плата
р.
5815

3.
Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.
р.
12034



Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС

№ п\п

Стоимость

Сумма,р.

1.

Фактическая, с начала строительства

150690

2.

То же, за 11 месяцев текущего года

2747300

3.

Договорная за 11 месяцев

2754650

4.

Финансовый результат за 11 месяцев

7350

бухгалтерский учет строительный экономическая группировка
Наличие основных средств

Дата
Стоимость основных средств, руб.

01.01.08
1462156

01.02.08
3900400

01.03.08
3805500

01.04.08
3805900

01.05.08
3703400

01.06.08
3800300

01.07.08
3200700

01.08.08
3150700

01.09.08
3140700

01.10.08
3405750

01.11.08
3400250

01.12.08
3393000

01.01.09
3413468



Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

№ п\п

Объект строительства

Сумма,р.

1.

Жилой дом
14560000

2.

Овощехранилище
3180700




1. 
Характеристика строительной организации
1.                  ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г.

2.                  ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.

3.                  Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию – декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.
2.                
Приказ об учетной политике


Приказ № 45


По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»

Об учетной политике предприятия на 2008 год

25 декабря 2007 г. г.Искитим
Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

1.1             .Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.

1.2             .Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

1.3             .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

1.4             .Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

1.5             .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.

-       20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

-       23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

-       24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

-       26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7.Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.

1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»

Счет № 01 – Основные средства

Счет № 02 – Амортизация основных средств

Счет № 04 – Нематериальные активы

Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 – Оборудование к установке

Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:

08об – строительство объектов основных средств

08жд – строительство жилого дома

Счет № 10 – Материалы:

10цск – материалы, оприходованные на центральный склад

10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19об – НДС при приобретении оборудования

19жд – НДС по жилому дому

19.3 – НДС при приобретении материалов

19.4 – НДС за оказанные услуги

Счет № 20 – Основное производство:

20ст – столовая

20ов – овощехранилище

Счет № 23 – Вспомогательное производство

Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 – Общехозяйственные расходы

Счет № 50 – Касса организации

Счет № 51 – Расчетный счет

Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета

Счет № 58 – Финансовые вложения

Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60мат – расчеты с поставщиками материалов

60об – расчеты с поставщиками оборудования

Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»

62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов

62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»

62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов

Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам

68 ндс – налог на добавленную стоимость

68 пн – подоходный налог

68 им – налог на имущество организации

68 нп – налог на прибыль

68 шт – штрафы ГНИ

Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

69фсс – расчеты по социальному страхованию

69пф – отчисления в пенсионный фонд

69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 об – общие

76д.з\п – депонированная заработная плата

Счет № 80 – Уставной капитал

Счет № 82 – Резервный капитал

Счет № 83 – Добавочный капитал

Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 – целевое финансирование

Счет № 90 – Продажи:

90.1 – выручка

90.2 – себестоимость продаж

90.3 - налог на добавленную стоимость

90.9 – прибыль/убыток от продаж

Счет № 91 – Прочие доходы и расходы

91.1 – прочие доходы

91.2 – прочие расходы

91.3 – налоги

91.9 – сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов

Счет № 99 – Прибыли и убытки

 В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО «Мастер»                                    Д.Н. Мезенцев
3.      
Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы
Таблица 3.1.

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года

№

п/п
Категории работников, занятых в производстве
Сумма начислений зарплаты за декабрь
ФСС

2,9%
ПФ

20%
ФОМС

3,1%
Итого

26%

1.
Рабочие на строительстве овощехранилища
42501
1232,5
8500,2
1317,5
11050,2

2.
Рабочие на строительстве жилого дома
48494
1406,3
9698,8
1503,3
12608,4

3.
Рабочие на строительстве столовой
45825
1328,9
9165
1420,6
11914,5

4.
Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов
13251
384,3
2650,2
410,8
3445,3

5.
Рабочие, выполняющие некапитальные работы
11951
346,6
2390,2
370,5
3107,3

6.
Руководящий персонал и служащие
53005
1537,1
10601
1643,2
13781,3

7.
ИТОГО
215027
6235,8
43005,4
6665,8
55907



Таблица 3.2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов

в декабре 2008 г., руб.

№ п/п
Показатели
Всего
В т.ч. по объектам строительства

Овощехранилище
Жилой дом
Столовая

1.
Количество часов, отработанных на объекте строительства
1550
400
350
800

2.
Стоимость 1-го маш.-ч

(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)
24772,3/1550=15,9821

3.
Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов

(дебет счета 24)
24772,26
6392,84
5593,74
12785,68



Таблица 3.3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.

№ п/п
Показатели
Всего
Овощехранилище
Жилой дом
Столовая

1.
Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и

№ 08жд
394967,66
123809,34
138283,14
132875,18

2.
Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат
100%
31%
35%
34%

3.
Общехозяйственные расходы (дебет счета

№ 26)
73729,3
22856,08
25805,26
25067,96




Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

№ п/п
Показатели
Овощехранилище
Жилой дом

1.
Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г.
2747300
-

2.
Затраты на производство за декабрь
146495,85
-

3.
Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2)
2893795,85
14560000

4.
Плановая цена сданных по акту объектов
2930000
13210000

5.
Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости

(п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход
-36204,15
1350000



Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

№

п/п

Показатели

Остаток по счету на начало 12 мес.


Обороты по дебету за декабрь

Итого

Средний


 К

 отклонения
Израсходовано на производство СМР

(списано на сумму)
Остаток на конец м-ца

овощехранилища
жил. дома
столовой
содерж. маш. и м-мов
реализация
недостачи
итого

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

1.
Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.
43408
229450
272858
0,10036
43444
64240
59380
116
6000
300
250
173740
99118

2.
Сумма отклонений в цене материалов, сч.16
8682
18703
27385
4360
6447
5960
12
602
30
25
17436
9377




4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1


№

п/п

Содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма,

рублей





дебет
кредит


1.
Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,

в т.ч. НДС
51

62 ав.зав
62 ав.зав

68ндс
84000

12813,6

2.
Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства
08об
98.2
27000

3.
Поступили на склад основные средства производственного назначения:

-          стоимость основных средств (без НДС)

-          транспортные расходы (в т.ч. НДС)

-          налог на добавленную стоимость

08об

08об

19.1

60об

60об

60об

30905

3717

5562,9

4.
Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов
51
76об
4700

5.
Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

-          стоимость материалов (без НДС)

-          железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)

-          налог на добавленную стоимость

10цск

16

19,3

60мат

60мат

60мат

219600

18703

39528

6.
Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды
50

50
51

51
44430

2000

7.
Выдано из кассы:

-          под отчет

-          заработная плата за ноябрь


71

70


50

50


2000

41940

8.
Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС


08об

19.1об


76об

76об


4779

729

9.
Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа


02


01


18000

10.
Оприходован металлолом от списания объекта основных средств

Финансовый результат
10цск
91.9
91.1
99
400
400

11.
Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

Сформированы обязательства по НДС

Финансовый результат


91.2
50

91.3

99


10цск
91.1

68ндс

91.9


6000
6372

972

600

12.
На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств

Обязательства по НДС


51

91.3


91.1

68ндс


24780

3780

13.
Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000

С износом 25%

Списана остаточная стоимость объекта

Финансовый результат по реализации

02

91.2

91.9

01

01

99

6250

18750

2250

14.
Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет


51


55


2250

15.
На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

Финансовый результат


51

91.9


91.1

99


2000

2000

16.
Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

Финансовый результат


51

91.9


91.1

99


301

301

17.
Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

Деньги сняты с расчетного счета


99

68шт


68шт

51


4000

4000

18.
Не полученная своевременно заработная плата депонирована
70
76д з/п
2490

19.
Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет
51
50
8862

20.
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

В т.ч НДС


01

68ндс


08об

19.1об


63467,9

5562,9

21.
На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)

Обязательства по НДС

Финансовый результат


51

91.3

91.9


91.1

68ндс

99


3599

549

3050

22.
На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная

Финансовый результат


51

91.9


91.1

99


1700

1700

23.
Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек

Финансовый результат

60мат

91.9

91.1

99

680

680

24.
Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий
99
94
510

25.
Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:

-          овощехранилища

-          жилого дома

-          столовой

-          то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов

20ов

08жд

20ст

24

10цск

10цск

10цск

10цск

204

240

290

116

26.
Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

-          овощехранилища

-          жилого дома

- столовой

10ов

10жд

10ст

10цск

10цск

10цск

43240

64000

59800

27.
При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,

 в т.ч. естественные потери


94

26


10цск

94


550

300

28.
По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана

73

94

250

29.
Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство

-          овощехранилища (полностью)

-          жилого дома (полностью)

- столовой (частично)

20ов

08жд

20ст

10ов

10жд

10ст

43240

64000

59100

30.
При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).

Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад

Недостача

Финансовый результат

94

10цск
91.2

99

07

94
94

91.9

10150

9450
700

700

31.
Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1.производство СМР при:

-          строительстве овощехранилища

-          строительстве жилого дома

-          строительстве столовой

2.эксплуатации и содержания машин и механизмов

3.списания недостачи материалов
4.реализации

Финансовый результат от реализации

20ов

08жд

20ст

24
73

26

91.2

99

16

16

16

16
16

16

16

91.9

4360

6447

5960

12
25

602

602

602

32.
Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря

Финансовый результат
26

98

91.9
02

91.1

99
1300

1300

1300

33.
Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома


08жд


51


900

34.
По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:

- на командировочные расходы всего

26

71

1756

35.
Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации
50
71
244

36.
Начислены пособия по больничным листам
69.1
70
1600

37.
Начислена зарплата за декабрь:

1.рабочим основного производства:

-          по овощехранилищу

-           по столовой

-          работникам на строительстве жилого дома

2.работникам по обслуживанию машин и механ.

3.работникам, выполняющим некапитальн. работы

4.руководящему персоналу СО


20ов

20ст

08жд

24
23

26


70

70

70

70
70

70


42501

45825

48494

13251
11951

53005

38.
Удержан из зарплаты подоходный налог 13%
70
68пн
27563,51

39.
Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)
20ов

20ст

08жд

24

23

26
69

69

69

69

69

69
11050,2

11914,5

12608,4

3445,3

3107,3

13781,3

40.
Начислена амортизация ОС

-          машины и механизмы

-          ОС общехозяйственного назначения


24

26


02

02


4939

2100

41.
Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

-          эксплуатацию машин и механизмов

-          некапитальные работы

-          общехозяйственные нужды

НДС

24

23

26

19.4

76об

76об

76об

76об

3009

1003

885

747

42.
Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:

- овощехранилища (400 маш.-ч)

-          жилого дома (350 маш.-ч)

- столовой (800 маш.-ч)

20ов

08жд

20ст

24

24

24

6392,84

5593,74

12785,68

43.
Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища


20ов


23


16061,3

44.
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость

- овощехранилища

-          жилого дома

- столовой


20ов

08жд

20ст

26

26

26

22856,08

25805,26

25067,96

45.
Перечислено с расчетного счета:

-          кредиторам за оказанные услуги

Предъявлен к возмещению НДС

-          поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:

по оборудованию

по материалам

Предъявлен НДС

-          во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)

-          в бюджет (по сроку оплаты)


76об

68ндс
60об

60мат

68ндс

69
68пн


51

19.4
51

51

19.3

51
51


10423

747
40184,9

277831

39528

55907
27563,51

46.
Введен в эксплуатацию жилой дом :

 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

 2 Сформированы обязательства по НДС

 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика

 4 Принят на баланс жилой дом

 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика


68ндс

08жд
86

01
01


19.1жд

68ндс
08жд

08жд
83


10783

29501,45
163896,95

14560000
1000000

47.
Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)
50
73
275

48.
Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:

1.        совхозу «Морской»

-сформированы обязательства по НДС

-восстановлен НДС бюджету с аванса

-закрыт аванс совхоза

2.        заводу «Химконцентратов»

-НДС

62рас.сов

90.3

68ндс

62ав.сов

62рас.зав.

90.3

90.1

68ндс

62ав.сов

62рас.сов

90.1

68ндс

250700

45126

2517

16500

1356000

244080

49.
Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:

- овощехранилище

- первый этап строительства столовой

90.2

90.2

20ов

20ст

146495,85

157757,16

50.
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

-          по совхозу

- завод

51

51


62рас.сов

62рас.зав

234200

1356000

51.


Начислен налог на имущество организации


91.2


68им


73755

52.
Определен финансовый результат от СМР
90.9
99
1805634

53.
Определен финансовый результат
99
91.9
63976

54.
Начислен налог на прибыль
99
68нп
413723

55.

Закрыт убыток прошлых лет

84.1
84.2
13060

56.
Проведена реформация баланса
99
84.1
1323181



5. Схемы счетов



сч.01 – «Основные средства» сч.02 – «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
7710678












сальдо
2039322

20
08об
63467,9
9
02
18000
9
01
18000
32
26
1300

46
08жд
14560000
13
02
6250
13
01
6250
40
24
4939

46
83
1000000
13
91.2
18750






40
26
2100

























Об. 15623823,9
Об. 43000

Об. 24250

Об. 8339

С-до 23291501,9
С-до.
С-до
С-до 2023411



сч.04 – «Нематериальные активы» сч.05 – «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
10592












сальдо
4986

























Об. 0
Об. 0

Об. 0

Об. 0

С-до 10592
С-до.

С-до
С-до 4986


сч.07 – «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
10150






сальдо
1240900










30
94
10150
25
10цск
240
46
86
163896,95













29
10жд
64000
46
01
14560000













31
16
6447


















33
51
900


















37
70
48494


















39
69
12608,4


















42
24
5593,74


















44
26
25805,26


















46
68ндс
29501,45




















98
13560000






Об. 0
Об. 10150

Об. 13753589,85
Об. 14723896,95

С-до 0
С-до.

С-до 270592,9

С-до



сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
43408




2
98
27000
20
01
63467,9
5
60мат
219600
11
91.2
6000

3
60об
30905






10
91.1
400
25
20ов
204

3
60об
3717






30
94
9450
25
08жд
240

8
76об
4779












25
20ст
290



















25
24
116



















26
10ов
43240



















26
10жд
64000



















26
10ст
59800



















27
94
550

Об. 66401

Об. 63467,9

Об. 229450

Об. 174440

С-до 2933,1

С-до.

С-до 98418

С-до




сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
0




26
10цск
43240
29
20ов
43240
26
10цск
64000
29
08жд
64000

Об. 43240
Об. 43240

Об. 64000

Об. 64000

С-до 0

С-до.

С-до 0

С-до



сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
8682




26
10цск
59800
29
20ст
59100
5
60мат
18703
31
20ов
4360



















31
08жд
6447



















31
20ст
5960



















31
24
12



















31
26
602



















31
73
25



















31
91.2
602

Об. 59800

Об. 59100

Об. 18703

Об. 18008

С-до 700
С-до.

С-до 9377

С-до



сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
0




3
60об
5562,9
20
68ндс
5562,9






46
68ндс
10783

8
76об
729










































Об. 6291,9

Об. 5562,9

Об. 0
Об. 10783

С-до 729
С-до.

С-до

С-до 10783




сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
173726






сальдо
0




5
60мат
39528
45
68ндс
39528
41
76об
747
45
68ндс
747

























Об. 39528

Об. 39528

Об. 747

Об. 747

С-до 173726

С-до.

С-до 0

С-до



сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
0




25
10цск
204
49
90.2
146495,85
25
10цск
290
49
90.2
157757,16

29
10ов
43240






29
10ст
59100






31
16
4360






31
16
5960






37
70
42501






37
70
42825






39
69
11050,2






39
69
11914,5






42
24
6392,84






42
24
12785,68






43
23
16061,3






44
26
25067,96






44
26
22856,08


















Об. 146495,85
Об. 146495,85

Об. 157757,16
Об. 157757,16

С-до 0

С-до.

С-до 0

С-до



сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
0




37
70
11951
43
20ов
16061,3
25
10цск
116
42
20ов
6392,84

39
69
3107,3






31
16
12
42
08жд
5593,74

41
76об
1003






37
70
13251
42
20ст
12785,68













39
69
3445,3


















40
02
4939


















41
76об
3009






























Об. 16061,3
Об. 16061,3

Об. 24772,3
Об. 24772,3

С-до 0

С-до.

С-до 0

С-до



сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
150




27
94
300
44
20ов
22856,08
6
51
44430
7
71
2000

31
16
602
44
20ст
25067,96
6
51
2000
7
70
41940

32
02
1300
44
08жд
25805,26
11
91.1
6372
19
51
8862

34
71
1756






35
71
244






37
70
53005






47
73.2
275






34
69
13781,3


















40
02
2100


















41
76об
885










































Об. 73729,3

Об. 73729,3

Об 53321
Об 52802

С-до 0

С-до.

С-до 669
С-до



сч.51 «Расчетный счет»сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сум
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
205000






сальдо
77872




1
62ав.зав
84000
6
50
44430






14
51
2250

4
76об
4700
6
50
2000












11
91.1
24780
17
68шт
4000












14
55
2250


















15
91.1
2000


















16
91.1
301
33
08жд
900












19
50
8862
45
76об
10423












22
91.1
1700
45
60об
40184,9












21
91.1
3599
45
60мат
277831












50
62рас.со
234200
45
68пн
27563,51












50
62рас.за
1356000
45
69
55907












Об. 1722392

Об. 463239,41

Об 0
Об. 2250

С-до 1464152,59
С-до.

С-до 75622

С-до




сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
100000










сальдо
680













23
91.1
680
5
10цск
219600













45
51
277831
5
16
18703



















5
19.3
39528

































































































Об. 0

Об. 0

Об 278511
Об. 277831

С-до 100000

С-до.

С-до

С-до 0



сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0






сальдо
17000




48
90.1
250700
48
62ав сов
16500
45
51
40184,9
3
08об
30905







50
51
234200






3
08об
3717



















3
19.1об
5562,9

























Об. 250700

Об. 250700

Об. 40184,9

Об 40184,9

С-до 0
С-до. 0
С-до 17000

С-до. 0



сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
16500
сальдо
0




48
62рас.с
16500
48
68ндс
2517
48
90.1
1356000
50
51
1356000

























Об. 16500

Об 2517
Об 1356000
Об. 1356000

С-до 0

С-до 2517

С-до 0

С-до 0




сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
517000
сальдо
0
















1
68ндс
12813,6
1
51
84000

























Об. 0

Об. 0

Об. 12813,6
Об. 84000

С-до

С-до. 517000

С-до

С-до 71186,4



сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
25000




сальдо








1
62ав.за
12813,6












20
19.1об
5562,9
11
91.3
972












45
19.4
747
12
91.3
3780












45
19.3
39528
21
91.3
549












46
19.1жд
10783
46
08жд
29501,45












48
62ав.со
2517
48
90.3
45126


















48
90.3
244080












Об. 59137,9

Об. 336822,05

Об.

Об.

С-до

С-до 302684,15

С-до

С-до



сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
6000




сальдо
0

45
51
27563,51
38
70
27563,51
17
51
4000
17
99
4000

























Об. 27563,51

Об. 27563,51

Об. 4000

Об. 4000

С-до

С-до 6000

С-до

С-до 0




сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо






сальдо
0







54
99
413723






51
91.2
73755

Об. 0

Об. 413723

Об

Об. 73755

С-до

С-до. 413723
С-до

С-до 73755



сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо










сальдо
0













11
68ндс
972


















12
68ндс
3780


















21
68ндс
549






























Об.

Об.

Об. 5301
Об. 0

С-до

С-до.

С-до 5301

С-до.



сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
2754




сальдо
14790

36
70
1600
39
20ов
1232,5
45
51
43005,4
39
20ов
8500,2

45
51
6235,8
39
20ст
1328,9






39
20ст
9165







39
08жд
1406,3






39
08жд
9698,8







39
24
384,3






39
24
2650,2







39
23
346,6






39
23
2390,2







39
26
1537,1






39
26
10601









































































Об. 7835,8
Об. 6235,8

Об. 43005,4

Об. 43005,4

С-до

С-до. 1154

С-до

С-до 14790




сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. » (мед.страх)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
44430




сальдо
1836

7
50
41940
36
69.1
1600
45
51
6665,8
39
20ов
1317,5

18
76дп
2490
37
20ов
42501






39
20ст
1420,6

38
68пн
27563,51
37
20ст
42825






39
08жд
1503,3







37
08жд
48494






39
24
410,8







37
24
13251






39
23
370,5







37
23
11951






39
26
1643,2







37
26
53005












































































































Об. 71993,51

Об. 213627

Об. 6665,8

Об 6665,8

С-до

С-до. 186063,49

С-до

С-до 1836



сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
0




сальдо
0

28
94
250
47
50
275
7
50
2000
34
26
1756

38
16
25












35
50
244

























































































































Об 275
Об. 275
Об. 2000

Об 2000

С-до

С-до. 0

С-до

С-до 0




сч.76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
0




сальдо
34360










18
70
2490
45
51
10423
























4
51
4700



















8
08об
4779



















8
19.1 об
729



















41
24
3009



















41
23
1003



















41
26
885



















41
19.4
747

Об. 0

Об. 2490
Об. 10423

Об. 15852

С-до

С-до 2490

С-до 28931

С-до



сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
3000000




сальдо
65150

























Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до. 3000000

С-до

С-до 65150



сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
2904640




сальдо
0







46
01
1000000
55
84.2
13060
56
99
1323181

























Об. 0

Об. 1000000

Об. 13060

Об. 1323181

С-до

С-до. 3904640

С-до

С-до 1310121




сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
13060








сальдо
1000000







55
84.1
13060
46
08жд
163896,95






Об. 0

Об. 13060

Об. 163896,95

Об. 0

С-до 0

С-до.

С-до

С-до 836103,05



сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
3250487
сальдо
2747300










48
62рас.с
250700
49
20ов
146495,85












48
62рас.з
1356000
49
20ст
157757,16






Об. 0

Об. 1606700

Об. 304253,01

Об 0

С-до

С-до. 4857187

С-до 3051553,01

С-до



сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
495837




сальдо
7350




48
68ндс
45126






52
99
1805634






48
68ндс
244080


















Об. 289206

Об. 0

Об. 1805634
Об. 0

С-до 785043

С-до.

С-до 1812984

С-до



сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма





сальдо
7358
сальдо
12112










10
10цск
400


















11
50
6372
12
10цск
6000












12
51
24780


















15
51
2000
13
01
18750












16
51
301
30
94
700












22
51
1700
31
16
602












21
51
3599
51
68им
73755












25
60мат
680


















32
98
1300




















































































Об. 0
Об. 41132

Об. 99807

Об. 0

С-до

С-до. 48490

С-до 111919

С-до



сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо


сальдо
4754




сальдо
3000

10
99
400






32
91.1
1300
2
08об
27000

13
99
2250
11
99
600








08жд
13560000

15
99
2000
30
99
700












16
99
301
31
99
602












22
99
1700
53
99
63976












21
99
3050


















23
99
680


















32
99
1300


























































































Об. 11681

Об. 65878
Об. 1300

Об. 13587000

С-до

С-до. 58951

С-до

С-до. 13588700



сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п
кор.сч
сумма
п/п
кор.сч
сумма
п/п
корсч
сумма
п/п
кор.сч
сумма

сальдо
510




сальдо


сальдо


27
10цск
550
24
99
510






10
91.9
400

30
07
10150
27
26
300
11
91.9
600
13
91.9
2250







28
73
250
17
68шт
4000
15
91.9
2000







30
10цск
9450
24
94
510
16
91.9
301







30
91.2
700
30
91.9
700
22
91.9
1700













31
91.9
602
21
91.9
3050



















23
91.9
680













53
91.9
63976
32
91.9
1300













54
68нп
413723
52
90.9
1805634













56
84.1
1323181






Об. 10700

Об. 11210

Об. 1807292
Об. 1817315

С-до 0

С-до.

С-до

С-до 10023



6. Оборотная ведомость
Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"



№

п/п
Наименование счета
Остаток на 01.12.08
Обороты за отчетный период
Остаток на конец года

дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит

1
Сч.01-«Основные средства»
7710678
0
15623823,9
43000
23291501,9
0

2
Сч.02-«Амортизация основных средств»
0
2039322
24250
8339
0
2023411

3
Сч.04-«Нематериальные активы»
10592
0
0
0
10592
0

4
Сч.05-«Амортизация нематериальных активов»
0
4986
0
0
0
4986

5
Сч.07-«Оборудование к установке»
10150
0
0
10150
0
0

6
Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы»
0
0
66401
63467,9
2933,1
0

7
Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы»
1240900
0
13753589,85
14723896,95
270592,9
0

8
Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад)
43408
0
229450
174440
98418
0

9
Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище)
0
0
43240
43240
0
0

10
Сч.10ст-«Материалы» (столовая)
0
0
59800
59100
700
0

11
Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)
0
0
64000
64000
0
0

12
Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей»
8682
0
18703
18008
9377
0

13
Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств»
0
0
6291,9
5562,9
729
0

14
Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома»
0
0
0
10783
0
10783

15
Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
173726
0
39528
39528
173726
0

16
Сч.19.4-«НДС по услугам»
0
0
747
747
0
0

17
Сч.20ст-«Основное производство»
0
0
157757,16
157757,16
0
0

18
Сч.20ов-«Основное производство»
0
0
146495,85
146495,85
0
0

19
Сч.23-«Вспомогательные производства»
0
0
16061,3
16061,3
0
0

20
Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»
0
0
24772,3
24772,3
0
0

21
Сч.26-«Общехозяйственные расходы»
0
0
73729,3
73729,3
0
0

22
Сч.50-«Касса»
150
0
53321
52802
669
0

23
Сч.51-«Расчетный счет»
205000
0
1722392
463239,41
1464152,59
0

24
Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета»
77872
0
0
2250
75622
0

25
Сч.58-«Финансовые вложения»
100000
0
0
0
100000
0

26
Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»
17000
0
40184,9
40184,9
17000
0

27
Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»
0
680
278511
277831
0
0

28
Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода»
0
0
12813,6
84000
0
71186,4

29
Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза»
0
16500
16500
2517
0
2517

30
Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом»
0
0
1356000
1356000
0
0

31
Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом»
0
0
250700
250700
0
0

32
Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам»
0
517000
0
0
0
517000

33
Сч.68ндс-«НДС»
0
25000
59137,9
336822,05
0
302684,15

34
Сч.68пн-«подоходный налог»
0
6000
27563,51
27563,51
0
6000

35
Сч.68шт-«штраф»
0
0
4000
4000
0
0

36
Сч.68нп-«налог на прибыль»
0
0
0
413723
0
413723

37
Сч.68им-«налог на имущество»
0
0
0
73755
0
73755

38
Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»
0
2754
7835,8
6235,8
0
1154

39
Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению»
0
14790
43005,4
43005,4
0
14790

40
Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»
0
1836
6665,8
6665,8
0
1836

41
Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда»
0
44430
71993,51
213627
0
186063,49

42
Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами»
0
0
2000
2000
0
0

43
Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям»
0
0
275
275
0
0

44
Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»
34360
0
10423
15852
28931
0

45
Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»
0
0
0
2490
0
2490

46
Сч.80-«Уставной капитал»
0
3000000
0
0
0
3000000

47
Сч.82-«Резервный капитал»
0
65150
0
0
0
65150

48
Сч.83-«Добавочный капит.»
0
2904640
0
1000000
0
3904640

49
Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года»
0
0
13060
1323181
0
1310121

50
Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года»
13060
0
0
13060
0
0

51
Сч.86-«Целевое финансирование»
0
1000000
163896,95
0
0
836103,05

52
Сч.90.1-«Продажи» (выручка)
0
3250487
0
1606700
0
4857187

53
Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж)
2747300
0
304253,01
0
3051553,01
0

54
Сч.90.3-«Продажи» (НДС)
495837
0
289206
0
785043
0

55
Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток)
7350
0
1805634
0
1812984
0

56
Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы)
0
7358
0
41132
0
48490

57
Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы)
12112
0
99807
0
111919
0

58
Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы)
0
0
5301
0
5301
0

59
Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС)
0
4754
11681
65878
0
58951

60
Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей»
510
0
10700
11210
0
0

61
Сч.98.2-«Доходы будущих периодов»
0
3000
1300
13587000
0
13588700

62
Сч.99-«Прибыли и убытки»
0
0
1807292
1817315
0
10023

 
ИТОГО
12908687
12908687
38824094
38824094
31311744
31311744

7. Расчет налога на имущество организации




При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.
S2=S1*2,2%.
S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.

S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.

S2=3352479*2,2%=73755 р.
8. Расчет налога на прибыль

Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.

Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.

Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.

Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

-          бухгалтерский баланс (Форма № 1);

-          расчет налога с фактической прибыли;

-          расчет налога на имущество предприятий;

-          расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.

Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.
Список литературы
1.   Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.

2.   Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.

3.   План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.

Размещено на Allbest.ru



1. Статья Коллективные споры
2. Реферат Подготовка руки к письму
3. Реферат Психотренинг в профессиональной деятельности комплексные психологические занятия для операторов
4. Реферат Развитие института возмещения вреда в период формирования советского государства
5. Реферат Пружанский повет Полесского воеводства
6. Реферат Миф об Афродите
7. Сочинение на тему Маяковский в. в. - Юмор и сатира в пьесах клоп и баня
8. Реферат на тему Animal Farm Essay Research Paper Based on
9. Реферат Профилактика профессиональных заболеваний
10. Реферат на тему Производство мазута