Реферат Оптимизация производственной структуры
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Гипероглавление:
ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ
1.1. Характеристика условий производства
Показатели
Таблица 3
из них: рабочие постоянные
Зерновые и зернобобовые, всего
Таблица 5
Культуры
Таблица 6
Таблица 7
Показатели
Таблица 9
Таблица 10
Показатели
Таблица 11
Показатели
Отработано работниками, всего тыс. чел-дней
В том числе на 1 среднегодового работника: тыс. чел-дней
Таблица 12
Показатели
Таблица 13
Показатели
Таблица 15
Коэффициенты
Таблица 16
Виды задолженности
Дебиторская задолженность, всего
Таблица 17
Показатели
Выручка от реализации
Полная себестоимость продукции
Прибыль (+), убыток (-)
Отклонение прибыли, всего
в том числе за счет изменения:
- цен реализации
- себестоимости продукции
- объема реализации
- структуры реализованной продукции
Таблица 18
Факторы
Таблица 19
Таблица 20
Таблица 21
2.3.2. Анализ рынков сбыта продукции
Яйца, тыс. шт
Подсолнечник, ц
2.3.3. Анализ ценовой политики предприятия
2.4. Оптимизация производственной структуры
Перечень переменных
Перечень ограничений:
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Повышение эффективности сельскохозяйственного производства является одной из проблем, успешное решение которой открывает дальнейшие возможности для его развития и надежного снабжения страны сельскохозяйственной продукцией.
Экономическая эффективность производства находит отражение в ряде показателей, в том числе и в системе показателей финансовых результатов. В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий как самостоятельных товаропроизводителей. Прибыль является главным показателем работы предприятия, источником его жизнедеятельности. Рост прибыли создает базу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Поэтому решение вопросов повышения эффективности сельскохозяйственного производства невозможно без объективной экономической оценки различных явлений и сторон деятельности предприятия, имеющих место в сельском хозяйстве. Актуальность исследования этих вопросов и определила выбор темы дипломного проекта.
Общей целью проекта было проанализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, наметить пути их улучшения.
Объектом исследования было выбрано ГУП «Птицефабрика имени К. Маркса» Энгельсского района Саратовской области.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
1. изучить теоретические основы ведения птицеводства;
2. проанализировать объективные условия ведения производства в условиях Энгельсского района;
3. дать анализ современного состояния производства и реализации продукции в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса»;
4. изучить динамику и выявить тенденцию в изменении основных производственных показателей;
5. дать характеристику финансового состояния предприятия;
6. изучить влияние факторов на финансовые результаты и выявить резервы их улучшения.
Исследования проводились с применением моногра-фического, абстрактно - логического, расчетно - графического, статистико - экономического и экономико-математического методов.
Все вычисления реализованы средствами пакета прикладных программ «LP» и «MICROSOFT EXSEL» в диалоговой системе «MS-DOS» на IBM PC/AT.
Информационную базу составили годовые отчеты предприятия за 1996-2000 годы, первичные документы бухгалтерского учета, бизнес – план предприятия.
ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ
Птицефабрики – это предприятия по производству продуктов птицеводства на промышленной основе, для обеспечения населения диетическими яйцами и парным птичьим мясом. Птицеводство одна из отраслей животноводства, в задачу которой входит разведение сельскохозяйственной птицы. Основные направления птицеводства яичное и мясное, а побочной продукцией является пух и перо. Пищевое значение, в основном, имеют куриные яйца, для производства которых целесообразно разведение кур яичного направления продуктивности. В мясном птицеводстве используют кур мясных пород и линий, уток, индеек, гусей, реже цесарок и перепелов. [14]
Впервые птицеводство возникло в Индии, где около 3 тысяч лет назад стали одомашнивать кур. С развитием птицеводства стали создаваться культурные породы домашней птицы: во Франции – фавероли (порода кур), руанские утки, тулузские гуси; в Англии – сусексы, доркинги (куры) и др.; в России – юрловские голосистые куры, холмогорские гуси и др. Разведением домашней птицы в России занимались в основном в крестьянских хозяйствах, только в некоторых губерниях существовали откормочные хозяйства. Развитие птицеводства, как отрасли сельского хозяйства, началось в 20-е годы с организации птицеферм, племрассадников, инкубаторно-птицеводческих станций (ИПС) и инкубаториев. В 30-х годах появляются первые птицефабрики, положившие начало интенсивному птицеводству. [10]
Технология интенсивного птицеводства обеспечивает ритмичное производство яиц и мяса птицы, предусматривает: на фермах-репродукторах получение в течение всего года инкубационных яиц; на бройлерных фабриках – выращивание мясного молодняка, убой и обработку тушек; на предприятиях яичного направления – выращивание ремонтных курочек для пополнения стада несушек.
По характеру основной продукции породы кур делят на яйценоские, общепользовательские (мясо-яичные) и мясные. Породы этих направлений имеют конституциональные и экстерьерные особенности. Яйценоские куры – небольшого размера, быстро растут, рано созревают. Куры мясо-яичных пород крупнее, с хорошо развитыми мышцами, менее скороспелы. Куры яйценосных пород весят 1.8-2.2 кг, петухи – 2.7-3 кг; мясо-яичных пород соответственно 2.5-3.0 и 3.5-4.0 кг; мясных –3.0-3.5 и 3.5-4.5 кг. Цыплята при рождении весят 30-35 г. Для производства яиц и мяса наиболее эффективно использование гибридной птицы, полученной скрещиванием кур яичных или мясных линий, потомство которых по продуктивности и жизнеспособности превосходит родительскую птицу. Для получения гибридных несушек используют линии яичных (леггорнов, русских белых) и общепользовательных пород (нью-гемпшир, московских и др.) и породных групп; для получения гибридных бройлеров скрещивают чаще всего корнишей с белыми плимутроками. [2]
Для ведения племенной работы была создана сеть племенных хозяйств: селекционно-генетические станции выводят породы и высокопродуктивные линии; племзаводы воспроизводят породную и линейную птицу и совершенствуют ее с учетом зональных условий.
В интенсивном птицеводстве технологический процесс организуется на промышленной основе. На птицефабрике создаются цехи – родительского стада, инкубации, выращивания молодняка, промышленного стада кур или мясного молодняка, убоя и обработки птицы, сортировки и упаковки яиц и переработки отходов производства. Цехи располагаются так, чтобы обеспечить поточность технологического процесса. Специализированные птицефабрики организуются по отдельным звеньям технологического процесса (производство гибридного молодняка, выращивание ремонтного молодняка, производство яиц и мяса). Производство основано на использовании высокопродуктивной гибридной птицы, применении сбалансированных по питательным веществам комбикормов, регулировании режима содержания, механизации и автоматизации производственных процессов, научной организации труда, ритмичности работы всех звеньев хозяйства. [8]
На птицефабриках большое поголовье птицы концентрируется на ограниченных площадях, поэтому для птицефабрик яичного направления наиболее эффективно клеточное содержание. На птицефабриках мясного направления птицу содержат в широкогабаритных птичниках на глубокой подстилке и клеточных батареях. На мясо забивают бройлеров 56-65 суточного возраста, когда они весят 1300-1500 г, 4-х месячных индюшат – 4-4.5 кг, 2-х месячных утят – 2-2.5 кг. Мясо бройлеров является диетическим продуктом, в нем свыше 20 % полноценных белков и лишь 5-7 % жира. Цехи выращивания молодняка и содержания кур-несушек оборудуют клеточными батареями с автоматической подачей воды, механической раздачей кормов, уборкой помета, сбором яиц; широкогабаритные птичники оборудуются механическими кормораздатчиками, автопоилками и гнездами для яйцекладки; инкубационные цехи оборудованы инкубаторами с автоматическим управлением режимом инкубации. Яйцесклады оснащены машинами для сортировки, очистки и укладки яиц; убойные цехи – конвейерными линиями для переработки птицы; кормоприготовительные цехи – машинами для приготовления комбикормов. На птицефабрике введены санитарно-карантинные мероприятия, ветиринарно-санитарный надзор за доброкачественностью кормов, режимом кормления и содержания, качеством продукции. На крупнейших птицефабриках производство яиц составляет – 247.5 млн.шт., яйценоскость кур – 256 яиц, расход кормов на 10 яиц – 1.66 кг, на 1 ц птичьего мяса – 2.99 ц. к. ед, затраты труда на производство 1000 яиц – 2.14 человеко-часа, на 1 ц мяса – 3.8 чел. час. [12]
В минувшем году Россия значительно увеличила импорт куриного мяса. По данным Совета США по экспорту домашней птицы и яиц (USA PEEC), в 2000 году Россия импортировала 613, 5 тыс. тонн куриного мяса из США против 321.6 тыс. тонн в 1999 году. Доля поставок из США составила 92 % в общем Российском импорте мяса и птицы. Всего по данным государственного таможенного комитета РФ в 2000 г Россия ввезла 693.8 т.т куриного мяса против 342.1 т.т. в 1999 году. Цена 1т мяса птицы снизилась с 667.9 $ до 541.7$ в 2000 году. [5,11]
Дальнейшее развитие птицеводства связано в первую очередь с укреплением кормовой базы, основу которой составляет зерно, а также шроты, сухие животные корма, кормовые дрожжи, витаминная травяная мука, синтетические аминокислоты, минеральные корма, витаминные препараты и биологически активные вещества. В некоторых хозяйствах используют сухие комбикорма, сбалансированные по питательным веществам в расчете на получение высокой продуктивности.
Научную работу по птицеводству ведут: Всесоюзный научно-исследовательский и технологический институт птицеводства, научно-исследовательский институт птицеперерабатывающей промышленности, научно-исследовательский институт разведения и генетики сельскохозяйственных животных, зональные институты, опытные станции, некоторые вузы по сельскому хозяйству.
На Западе основным направлением развития птицеводства является концентрация и углубленная специализация по производству продуктов птицеводства на основе вертикальной интеграции. При этом увеличивается объем производства продукции. Во главе крупных предприятий, как правило, стоят производители комбикормов и инкубаторные предприятия.
Большое значение для развития птицеводства имеет координация научных исследований и практических достижений, ведущиеся в системе СЭВ.[4,9,14 ]
I.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Характеристика условий производства
Государственное унитарное предприятие «Птицефабрика им. К. Маркса» расположено в поселке Лощинный Энгельсского района Саратовской области.
Энгельсский район находится в Левобережной части Саратовской области на реке Волге с центром областного подчинения - Энгельс (в 1914-31 – Покровск).
В Заволжье расположена Сыртовая равнина. Юго-восточная часть занята Прикаспийской низменностью. Волгоградское и Саратовское водохранилище используется для орошения и обводнения Заволжья. Имеются Саратовский оросительно-обводной канал протяженностью 120 км и Ерусланский канал протяженностью 48 км, которые питают реки Заволжья,
Климат континентальный, средняя январская температура -12°С, в июле +25°С. Количество осадков выпадаемых в Заволжье колеблется около 250 мм в год. Продолжительность вегетационного периода доходит до 150 суток.
Предприятие расположено на территории с большим преобладанием каштановых почв (до 81%) с низким содержанием гумусового слоя (около 3 %).
Климатические условия, при соблюдении агротехники и сроков проведения работ в той или иной степени благоприятны для возделывания районированных культур и разведения сельскохозяйственных животных, хотя сопряжены с большими рисками (два из трех лет обычно бывают неурожайными).
Организационно правовой формой предприятия является государственная. Основным видом деятельности ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» является птицеводство, что подтверждается данными таблицы 1.
Таблица 1
Состав и структура товарной продукции в ГУП «Птицефабрика им. К.Маркса» Энгельсского района
Саратовской области
ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ
1.1. Характеристика условий производства
Показатели
Таблица 3
из них: рабочие постоянные
Зерновые и зернобобовые, всего
Таблица 5
Культуры
Таблица 6
Таблица 7
Показатели
Таблица 9
Таблица 10
Показатели
Таблица 11
Показатели
Отработано работниками, всего тыс. чел-дней
В том числе на 1 среднегодового работника: тыс. чел-дней
Таблица 12
Показатели
Таблица 13
Показатели
Таблица 15
Коэффициенты
Таблица 16
Виды задолженности
Дебиторская задолженность, всего
Таблица 17
Показатели
Выручка от реализации
Полная себестоимость продукции
Прибыль (+), убыток (-)
Отклонение прибыли, всего
в том числе за счет изменения:
- цен реализации
- себестоимости продукции
- объема реализации
- структуры реализованной продукции
Таблица 18
Факторы
Таблица 19
Таблица 20
Таблица 21
2.3.2. Анализ рынков сбыта продукции
Яйца, тыс. шт
Подсолнечник, ц
2.3.3. Анализ ценовой политики предприятия
2.4. Оптимизация производственной структуры
Перечень переменных
Перечень ограничений:
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ОГЛАВЛЕНИЕ
| Введение | 6 |
| Обзор литературы | 8 |
| I. Аналитическая часть | 13 |
| 1.1. Характеристика условий производства | 13 |
| 1.2. Современное состояние производства и реализации | 18 |
| 1.2.1. Динамика основных производственных показателей | 18 |
| 1.2.2. Анализ прибыли и рентабельности предприятия | 29 |
| 1.2.3. Анализ финансового состояния предприятия | 34 |
| II. Проектная часть. Резервы улучшения финансовой деятельности предприятия | 41 |
| 2.1.Анализ динамики результатов финансовой деятельности | 41 |
| 2.2. Взаимосвязь уровня прибыли с основными факторами производства | 46 |
| 2.3. Анализ маркетинговой деятельности | 49 |
| 2.3.1. Оценка риска невостребованной продукции | 49 |
| 2.3.2. Анализ рынков сбыта продукции | 53 |
| 2.3.3. Анализ ценовой политики предприятия | 56 |
| 2.4. Оптимизация производственной структуры | 58 |
| Выводы и предложения | 65 |
| Список литературы | 69 |
| Приложения | 71 |
ВВЕДЕНИЕ
Повышение эффективности сельскохозяйственного производства является одной из проблем, успешное решение которой открывает дальнейшие возможности для его развития и надежного снабжения страны сельскохозяйственной продукцией.
Экономическая эффективность производства находит отражение в ряде показателей, в том числе и в системе показателей финансовых результатов. В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий как самостоятельных товаропроизводителей. Прибыль является главным показателем работы предприятия, источником его жизнедеятельности. Рост прибыли создает базу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Поэтому решение вопросов повышения эффективности сельскохозяйственного производства невозможно без объективной экономической оценки различных явлений и сторон деятельности предприятия, имеющих место в сельском хозяйстве. Актуальность исследования этих вопросов и определила выбор темы дипломного проекта.
Общей целью проекта было проанализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, наметить пути их улучшения.
Объектом исследования было выбрано ГУП «Птицефабрика имени К. Маркса» Энгельсского района Саратовской области.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
1. изучить теоретические основы ведения птицеводства;
2. проанализировать объективные условия ведения производства в условиях Энгельсского района;
3. дать анализ современного состояния производства и реализации продукции в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса»;
4. изучить динамику и выявить тенденцию в изменении основных производственных показателей;
5. дать характеристику финансового состояния предприятия;
6. изучить влияние факторов на финансовые результаты и выявить резервы их улучшения.
Исследования проводились с применением моногра-фического, абстрактно - логического, расчетно - графического, статистико - экономического и экономико-математического методов.
Все вычисления реализованы средствами пакета прикладных программ «LP» и «MICROSOFT EXSEL» в диалоговой системе «MS-DOS» на IBM PC/AT.
Информационную базу составили годовые отчеты предприятия за 1996-2000 годы, первичные документы бухгалтерского учета, бизнес – план предприятия.
ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ
Птицефабрики – это предприятия по производству продуктов птицеводства на промышленной основе, для обеспечения населения диетическими яйцами и парным птичьим мясом. Птицеводство одна из отраслей животноводства, в задачу которой входит разведение сельскохозяйственной птицы. Основные направления птицеводства яичное и мясное, а побочной продукцией является пух и перо. Пищевое значение, в основном, имеют куриные яйца, для производства которых целесообразно разведение кур яичного направления продуктивности. В мясном птицеводстве используют кур мясных пород и линий, уток, индеек, гусей, реже цесарок и перепелов. [14]
Впервые птицеводство возникло в Индии, где около 3 тысяч лет назад стали одомашнивать кур. С развитием птицеводства стали создаваться культурные породы домашней птицы: во Франции – фавероли (порода кур), руанские утки, тулузские гуси; в Англии – сусексы, доркинги (куры) и др.; в России – юрловские голосистые куры, холмогорские гуси и др. Разведением домашней птицы в России занимались в основном в крестьянских хозяйствах, только в некоторых губерниях существовали откормочные хозяйства. Развитие птицеводства, как отрасли сельского хозяйства, началось в 20-е годы с организации птицеферм, племрассадников, инкубаторно-птицеводческих станций (ИПС) и инкубаториев. В 30-х годах появляются первые птицефабрики, положившие начало интенсивному птицеводству. [10]
Технология интенсивного птицеводства обеспечивает ритмичное производство яиц и мяса птицы, предусматривает: на фермах-репродукторах получение в течение всего года инкубационных яиц; на бройлерных фабриках – выращивание мясного молодняка, убой и обработку тушек; на предприятиях яичного направления – выращивание ремонтных курочек для пополнения стада несушек.
По характеру основной продукции породы кур делят на яйценоские, общепользовательские (мясо-яичные) и мясные. Породы этих направлений имеют конституциональные и экстерьерные особенности. Яйценоские куры – небольшого размера, быстро растут, рано созревают. Куры мясо-яичных пород крупнее, с хорошо развитыми мышцами, менее скороспелы. Куры яйценосных пород весят 1.8-2.2 кг, петухи – 2.7-3 кг; мясо-яичных пород соответственно 2.5-3.0 и 3.5-4.0 кг; мясных –3.0-3.5 и 3.5-4.5 кг. Цыплята при рождении весят 30-35 г. Для производства яиц и мяса наиболее эффективно использование гибридной птицы, полученной скрещиванием кур яичных или мясных линий, потомство которых по продуктивности и жизнеспособности превосходит родительскую птицу. Для получения гибридных несушек используют линии яичных (леггорнов, русских белых) и общепользовательных пород (нью-гемпшир, московских и др.) и породных групп; для получения гибридных бройлеров скрещивают чаще всего корнишей с белыми плимутроками. [2]
Для ведения племенной работы была создана сеть племенных хозяйств: селекционно-генетические станции выводят породы и высокопродуктивные линии; племзаводы воспроизводят породную и линейную птицу и совершенствуют ее с учетом зональных условий.
В интенсивном птицеводстве технологический процесс организуется на промышленной основе. На птицефабрике создаются цехи – родительского стада, инкубации, выращивания молодняка, промышленного стада кур или мясного молодняка, убоя и обработки птицы, сортировки и упаковки яиц и переработки отходов производства. Цехи располагаются так, чтобы обеспечить поточность технологического процесса. Специализированные птицефабрики организуются по отдельным звеньям технологического процесса (производство гибридного молодняка, выращивание ремонтного молодняка, производство яиц и мяса). Производство основано на использовании высокопродуктивной гибридной птицы, применении сбалансированных по питательным веществам комбикормов, регулировании режима содержания, механизации и автоматизации производственных процессов, научной организации труда, ритмичности работы всех звеньев хозяйства. [8]
На птицефабриках большое поголовье птицы концентрируется на ограниченных площадях, поэтому для птицефабрик яичного направления наиболее эффективно клеточное содержание. На птицефабриках мясного направления птицу содержат в широкогабаритных птичниках на глубокой подстилке и клеточных батареях. На мясо забивают бройлеров 56-65 суточного возраста, когда они весят 1300-1500 г, 4-х месячных индюшат – 4-4.5 кг, 2-х месячных утят – 2-2.5 кг. Мясо бройлеров является диетическим продуктом, в нем свыше 20 % полноценных белков и лишь 5-7 % жира. Цехи выращивания молодняка и содержания кур-несушек оборудуют клеточными батареями с автоматической подачей воды, механической раздачей кормов, уборкой помета, сбором яиц; широкогабаритные птичники оборудуются механическими кормораздатчиками, автопоилками и гнездами для яйцекладки; инкубационные цехи оборудованы инкубаторами с автоматическим управлением режимом инкубации. Яйцесклады оснащены машинами для сортировки, очистки и укладки яиц; убойные цехи – конвейерными линиями для переработки птицы; кормоприготовительные цехи – машинами для приготовления комбикормов. На птицефабрике введены санитарно-карантинные мероприятия, ветиринарно-санитарный надзор за доброкачественностью кормов, режимом кормления и содержания, качеством продукции. На крупнейших птицефабриках производство яиц составляет – 247.5 млн.шт., яйценоскость кур – 256 яиц, расход кормов на 10 яиц – 1.66 кг, на 1 ц птичьего мяса – 2.99 ц. к. ед, затраты труда на производство 1000 яиц – 2.14 человеко-часа, на 1 ц мяса – 3.8 чел. час. [12]
В минувшем году Россия значительно увеличила импорт куриного мяса. По данным Совета США по экспорту домашней птицы и яиц (USA PEEC), в 2000 году Россия импортировала 613, 5 тыс. тонн куриного мяса из США против 321.6 тыс. тонн в 1999 году. Доля поставок из США составила 92 % в общем Российском импорте мяса и птицы. Всего по данным государственного таможенного комитета РФ в 2000 г Россия ввезла 693.8 т.т куриного мяса против 342.1 т.т. в 1999 году. Цена 1т мяса птицы снизилась с 667.9 $ до 541.7$ в 2000 году. [5,11]
Дальнейшее развитие птицеводства связано в первую очередь с укреплением кормовой базы, основу которой составляет зерно, а также шроты, сухие животные корма, кормовые дрожжи, витаминная травяная мука, синтетические аминокислоты, минеральные корма, витаминные препараты и биологически активные вещества. В некоторых хозяйствах используют сухие комбикорма, сбалансированные по питательным веществам в расчете на получение высокой продуктивности.
Научную работу по птицеводству ведут: Всесоюзный научно-исследовательский и технологический институт птицеводства, научно-исследовательский институт птицеперерабатывающей промышленности, научно-исследовательский институт разведения и генетики сельскохозяйственных животных, зональные институты, опытные станции, некоторые вузы по сельскому хозяйству.
На Западе основным направлением развития птицеводства является концентрация и углубленная специализация по производству продуктов птицеводства на основе вертикальной интеграции. При этом увеличивается объем производства продукции. Во главе крупных предприятий, как правило, стоят производители комбикормов и инкубаторные предприятия.
Большое значение для развития птицеводства имеет координация научных исследований и практических достижений, ведущиеся в системе СЭВ.[4,9,14 ]
I.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Характеристика условий производства
Государственное унитарное предприятие «Птицефабрика им. К. Маркса» расположено в поселке Лощинный Энгельсского района Саратовской области.
Энгельсский район находится в Левобережной части Саратовской области на реке Волге с центром областного подчинения - Энгельс (в 1914-31 – Покровск).
В Заволжье расположена Сыртовая равнина. Юго-восточная часть занята Прикаспийской низменностью. Волгоградское и Саратовское водохранилище используется для орошения и обводнения Заволжья. Имеются Саратовский оросительно-обводной канал протяженностью 120 км и Ерусланский канал протяженностью 48 км, которые питают реки Заволжья,
Климат континентальный, средняя январская температура -12°С, в июле +25°С. Количество осадков выпадаемых в Заволжье колеблется около 250 мм в год. Продолжительность вегетационного периода доходит до 150 суток.
Предприятие расположено на территории с большим преобладанием каштановых почв (до 81%) с низким содержанием гумусового слоя (около 3 %).
Климатические условия, при соблюдении агротехники и сроков проведения работ в той или иной степени благоприятны для возделывания районированных культур и разведения сельскохозяйственных животных, хотя сопряжены с большими рисками (два из трех лет обычно бывают неурожайными).
Организационно правовой формой предприятия является государственная. Основным видом деятельности ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» является птицеводство, что подтверждается данными таблицы 1.
Таблица 1
Состав и структура товарной продукции в ГУП «Птицефабрика им. К.Маркса» Энгельсского района
Саратовской области
| Вид продукции | 1998г | 1999г. | 2000г. | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Подсолнечник | 87 | 0,6 | 125 | 0.3 | 92 | 0.2 |
| Прочая продукция растениеводства | 248 | 1,8 | 1011 | 2.8 | 792 | 1.4 |
| Итого по растениеводству | 335 | 2.4 | 1136 | 3.1 | 884 | 1.6 |
| Молоко | 329 | 2,3 | 799 | 2.2 | 715 | 1.2 |
| Реализовано на мясо: КРС | 169 | 1,2 | 402 | 1.1 | 497 | 0.9 |
| Птица | 1649 | 11.8 | 3939 | 10.7 | 4926 | 8.7 |
| Яйца | 10717 | 76.6 | 28361 | 77.3 | 46202 | 81.3 |
| Прочая продукция животноводству | 798 | 5.7 | 2071 | 5.6 | 3623 | 6.3 |
| Итого по животноводству | 13662 | 97.6 | 35572 | 96.9 | 55963 | 98.4 |
| Всего по хозяйству | 13997 | 100.0 | 36708 | 100.0 | 56847 | 100.0 |
Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» занимает выручка от реализации яиц – в среднем за три года удельный вес этой продукции 79 %. Следовательно, данное предприятие специализируется на производстве яиц. Узкая специализация предприятия позволяет достичь наивысших результатов в развитии отрасли. Но оно в большей степени подвержено производственным и коммерческим рискам.
Земля с ее почвенным покровом есть специфическое средство производства в сельском хозяйстве. Так как анализируемое предприятие является государственным, то и форма собственности на все средства производства, включая и землю, - государственная.
Поскольку данное предприятие имеет узкую специализацию, то площадь сельскохозяйственных угодий, закрепленных за предприятием небольшая – 1700 га и не изменялась по годам. Все земли в ГУП «Птицефабрика» используются интенсивно – распаханы под пашню. Площадь пашни за последние пять лет также была постоянна и составляла 1700 га.
Материальным условием развития сельскохозяйственного производства является рост и совершенствование его основных и оборотных фондов. Развитие сельского хозяйства в большой мере зависит от увеличения производственного потенциала и качественного совершенствования имеющихся фондов, особенно машин, минеральных удобрений и др.(табл. 2)
Таблица 2
Динамика основных средств и энергетических мощностей в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г | 2000 г в % к | ||||
| 1998 г | 1999 г | |||||||
| Среднегодовая стоимость всех основных средств, тыс. руб. | 35462 | 34163 | 35430 | 99.9 | 103.7 | |||
| В том числе: - производственных основных средств | 29235 | 29757 | 30788 | 105.3 | 103.5 | |||
| -не производственных основных средств | 6226 | 4411 | 4642 | 74.5 | 105.2 | |||
| Наличие энергетических мощностей, л.с. | 14010 | 14348 | 13643 | 97.4 | 95.1 | |||
| Фондооснащенность, тыс. руб | 1720 | 1750 | 1811 | 105.3 | 103.5 | |||
| Энергооснащенность, тыс. руб | 824 | 844 | 803 | 97.4 | 95.1 | |||
| Фондоотдача | 1.48 | 1.49 | 1.58 | 106.8 | 106.0 | |||
| Фондоемкость | 0.68 | 0.67 | 0.63 | 95.6 | 94.0 | |||
Среднегодовая стоимость основных средств имеющихся в распоряжении предприятии не была постоянной и имела колебания по годам. Так, в 1998 и 2000 годах общая их стоимость была примерно на одном уровне, а в 1999 году она снизилась на 4 %. Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают основные производственные фонды – от 82 % в 1998 году до 89 % в 2000 году. За анализируемый период увеличился не только их удельный вес, но и абсолютная величина на 1553 тыс. руб. или 5 %. Это увеличение привело к снижению удельного веса непроизводственных основных средств с 18 до 11%. Значительно сократился и их объем – на 1584 тыс. руб. или 25 %. Несмотря на то, что основные непроизводственные средства играют важную роль в жизнедеятельности человека, на производство, все-таки, в большей степени, влияют основные производственные средства. Оснащенность предприятия ими постоянно увеличивается. Так, по сравнению с 1998 годом это увеличение составило 5,3 %, а с 1999 года – 3,5 %. Кроме того за анализируемый период существенно улучшилось использование основных средств производства – в среднем на 6 %. Большое влияние на эффективность использования основных средств оказывает удельный вес машин, оборудования, транспортных средств. ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» имеет довольно-таки не плохую техническую оснащенность. Так, на конец 2000 года в хозяйстве было 25 тракторов- 15 штук на 1000 га пашни; 31 тракторный прицеп (на начало года 29), 24 сеялки (на начало года 10); 4 сенокосилки; 6 комбайнов, в том числе 4 зерноуборочных; 3 жатки; 2 дождевальные и поливные машины; 2 доильные установки; 1 раздатчик кормов; 2 транспортера для уборки навоза. Эти данные свидетельствуют, что на предприятии осуществляется непрерывное возобновление основных средств. Орудия труда являются решающим средством повышения производительности труда в сельском хозяйстве. Коренное изменение орудий труда, повышение их мощности и других конструктивных качеств повышают эффективность сельскохозяйственного производства. Оборудование предприятий делится на энергетическое (машины-двигатели) и производственное (рабочие машины). Суммарная мощность механических и электрических двигателей определяется в лошадиных силах. В ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» эта суммарная мощность механических двигателей имеет тенденцию к снижению. Общее снижение за это время составила 4,9 %, хотя в 1999 году, была максимальная мощность – на 2,4 % превышающая уровень 1998 года и на 5,2 % - уровень 2000 года.
Наряду с природными ресурсами (землей) и основными производственными средствами источником создания разнообразных благ является труд. И как бы не был высок уровень механизации, труд не утратит своей определяющей роли в процессе производства.
Таблица 3
Наличие и использование трудовых ресурсов в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
| Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
| Среднегодовая численность работников всего, чел. | 380 | 380 | 400 |
| в том числе: занятых в сельскохозяйственном производстве | 335 | 333 | 343 |
из них: рабочие постоянные | 276 | 275 | 296 |
| в том числе: руководители | 10 | 9 | 11 |
| специалисты | 38 | 47 | 34 |
| Фондовооруженность, тыс. руб. | 87.3 | 89.4 | 89.8 |
| Производство продукции на 1 среднегодового работника, тыс. руб. (в ценах 1999 года) | 89.7 | 141.4 | 133.5 |
Численность работников в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» увеличилась в отчетном году на 29 чел или 5,3 %. Из общего количества работников предприятия 86 % приходится на работников занятых в сельскохозяйственном производстве. Их численность также увеличилась в отчетном году на 8 человек или 2,4 %. В общей численности работников занятых в сельскохозяйственном производстве 86 % или 296 человек – постоянные рабочие в отчетном году, их численность возросла на 21 человек или 7,2 %. Удельный вес руководителей и специалистов в отчетном году снизился с 17 % до 15 %.
Техническая вооруженность труда серьезных изменений не испытала, хотя наблюдается незначительное увеличение на 2,5 тыс руб. или 3 %. А вот производительность труда возросла на 43,8 тысячи рублей или 48,8 %. Максимальное значение этого показателя было в 1999 году, на 58 % превышающее уровень 1998 года и на 6 % - уровень 2000 года.
1.2. Современное состояние производства и реализации
1.2.1. Динамика основных производственных показателей
Анализ условий производства показал, что ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» специализируется на производстве продукции животноводства (птицеводства). Растениеводство призвано, в основном, удовлетворять потребности сельскохозяйственных животных в кормах. Рассмотрим структуру посевных площадей в данном хозяйстве.
Таблица 4
Состав и структура посевных площадей в ГУП «Птицефабрика им.
К. Маркса» Энгельсского района.
| Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г | |||
| га | уд.вес% | га | уд.вес% | га | уд.вес% | |
Зерновые и зернобобовые, всего | 959 | 61.2 | 552 | 34,9 | 1048 | 65.9 |
| Технические, всего | 190 | 12.1 | 64 | 4.0 | 120 | 7.5 |
| В том числе подсолнечник | 190 | 12.1 | 64 | 4.0 | 120 | 7.5 |
| Кормовые всего, | 418 | 26.7 | 967 | 61.1 | 423 | 26.6 |
| в том числе: -многолетние травы | 168 | 10.7 | 157 | 9.9 | 145 | 9.1 |
| -однолетние травы | 100 | 6.4 | 234 | 14.8 | 172 | 10.8 |
| -кукуруза на силос | 150 | 9.6 | 576 | 36.4 | 106 | 6.7 |
| Итого | 1567 | 100.0 | 1583 | 100.0 | 1591 | 100.0 |
Наибольший удельный вес в структуре посевов занимают зерновые культуры, так как зерно составляет основу рациона птицы. Удельный вес технических культур в 1998 году был несколько завышен, чего нельзя допускать, так как это ведет к истощению почв. В соответствии с агротехническими нормами удельный вес подсолнечника не должен превышать 12 % от площади пашни. В 1998 году в нашем хозяйстве он составил 12,1 % от посевной площади. В дальнейшем удельный вес данной культуры был приведен в соответствии с требованиями.
Оставшиеся посевные площади в хозяйстве заняты кормовыми культурами – однолетними и многолетними травами, кукурузой на силос и зеленый корм. На их долю приходится чуть более 20 % всей посевной площади.
За анализируемый период посевные площади увеличились на 24 га или 1.5 % Увеличение пахотных земель может происходить за счет освоения малопродуктивных пастбищ и сенокосов или, в следствии повышения степени использования пахотных земель, путем сокращения чистых паров. В данном хозяйстве пошли по второму пути. Так, если удельный вес озимых в структуре зерновых в 1998 году составлял 40 %, то в 2000 году – всего лишь 1,2 %. Сокращение площади чистого пара может привести к снижению урожайности зерновых культур.
Урожайность – важнейший результативный показатель работы не только отрасли растениеводства, но и сельскохозяйственного производства в целом. Уровень урожайности отражает взаимодействие экономических и природных условий, в которых осуществляется сельскохозяйственное производство, и качество организационно-хозяйственной деятельности каждого предприятия.
В ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» специалистами хозяйства ведется постоянная работа по повышению продуктивности полей и сельскохозяйственных культур, что подтверждается данными таблицы 5.
Таблица 5
Динамика урожайности зерновых культур в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Культуры | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
| Зерновые, всего | 5.8 | 8.8 | 19.4 |
| В том числе: - озимые зерновые | 7.8 | 9.7 | 23.9 |
| - яровые зерновые | 4.1 | 8.8 | 19.3 |
| Подсолнечник | 3.6 | 8.2 | 9.0 |
| Однолетние травы на: - сено | 11.2 | 17.0 | 46.9 |
| - зеленую массу | - | - | 102.6 |
| Многолетние травы на: - сено | 10.0 | 13.1 | - |
| - зеленую массу | 137.9 | 149.2 | 156.8 |
| Кукуруза на силос и зеленный корм | 40.0 | 56.4 | 109.5 |
Урожайность в 2000 году по сравнению как с 1998, так и 1999 годом увеличилась под всеми без исключения культурами: Так, в сравнении с 1998 годом под зерновыми культурами это увеличение составило 3,3 раза, в том числе под озимыми – в 3,1 раза; по подсолнечнику – в 2,5 раза; по однолетним травам на сено – в 4,2 раза; по многолетним травам на зеленный корм – на 13,7 %; по кукурузе на силос – на 173,8 %.
Состояние земледелия- его продуктивность, а, следовательно, и уровень его интенсификации в значительной степени определяют развитие животноводства.
Состояние и развитие животноводства как отрасли (точнее, группы родственных отраслей) сельского хозяйства характеризуется определенной системой статистических показателей: наличие и состав сельскохозяйственных животных, их движение, продуктивность, выход валовой и товарной продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий или на одного работника и др. Рассмотрим некоторые из них.
Таблица 6
Динамика поголовья сельскохозяйственных животных в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района на конец года
| Группы скота | 1998 г | 1999 г | 2000 г | |||
| гол. | тыс. руб. | гол. | тыс. руб. | гол. | тыс. руб. | |
| Крупный рогатый скот, всего | 176 | 675 | 176 | 845 | 176 | 955 |
| в том числе: коровы | 71 | 179 | 76 | 315 | 80 | 384 |
| Птица всех возрастов | 301051 | 4662 | 297000 | 7282 | 284000 | 11064 |
| в том числе куры-несушки | 105436 | 3376 | 175000 | 6396 | 237000 | 9406 |
| Итого | х | 5337 | х | 8127 | х | 12019 |
В ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» животноводство представлено двумя отраслями: скотоводством и птицеводством.
Поголовье крупного рогатого скота на протяжении всего анализируемого периода было постоянным, менялся только удельный вес коров в стаде – от 40 % в 1998 году до 45 % - в 2000 году.
Поголовье птицы всех возрастов за анализируемый период неуклонно сокращается. Так в 2000 году оно составило 284 тыс. голов, что меньше 1998 года на 17 тыс. голов или 5,6 %. Это сокращение поголовья птицы происходило за счет сокращения поголовья молодняка птицы, но сопровождалось увеличением поголовья маточного стада – то есть кур-несушек. За анализируемый период это увеличение составило 132 тыс. голов или 125 %. Увеличение поголовья кур-несушек привело и к увеличению его удельного веса с 35 % в 1998 году до 83 % в 2000 году.
В целом по хозяйству балансовая стоимость скота увеличилась на 6682 тыс. руб. или 125 %. Удельный вес птицы в 1998 году составил 87 %, в 2000 году 92 %.
Таким образом, состав, структура сельскохозяйственных животных подтверждает сделанный ранее вывод о специализации хозяйства и является косвенным показателем.
Качественный уровень развития животноводства характеризуется продуктивностью животных. Наиболее важное значение имеют: молочная продуктивность коров, среднесуточный привес и яйценоскость кур. (таблица 7)
Несмотря на колебания в уровне продуктивности по годам, четко прослеживается тенденции ее увеличения по молочной продуктивности на 50 тонн или 1,4% и по яйценоскости кур-несушек на 50 шт. или 20 %. Среднесуточный привес крупнорогатого скота, напротив, снизился на 95 грамм или 15 %.
Таблица 7
Показатели продуктивности сельскохозяйственных
животных в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса»
Энгельсского района
Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
| Среднегодовой надой на 1 корову, кг | 3508 | 3478 | 2558 |
| Среднесуточный привес КРС, кг | 614 | 592 | 519 |
| Яйценоскость кур-несушек, шт | 251 | 278 | 301 |
Поголовье животных и их продуктивность являются составляющими, формирующими объем производства продукции. Продукция животноводства подразделяется на 2 группы:
1) Продукция нормальной жизнедеятельности животных, реализация которой для потребления не связана с забоем самого скота (молоко, яйца, шерсть, мед и т.д.);
2) Продукция приплода и прироста или продукция выращивания скота. Реализация этой продукции предполагает забой скота.
Динамику производства продукции животноводства рассмотрим по данным таблицы 8.
Производство продукции животноводства колеблется по годам, но тем не менее четко прослеживается тенденция увеличения валового производства молока – на 11 % по сравнению с 1998 годом и на 8 % - по сравнению с 1999 годом; яиц – на 94 и 15 % соответственно, валового прироста птицы – на 47 % по отношению к 1998 году и 26 % - к 1999 году. Продукция выращивания крупного рогатого скота за анализируемый период снизила свои объемы по сравнению с 1998 годом – на 2 % или 6 ц, а по отношению к 1999 году, напротив, произошло увеличение на 35 %.
Таблица 8
Динамика производства продукции животноводства в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
| Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г | 2000 в % к 1998 г | 2000 г в % к 1999 г |
| Валовой надой, ц. | 2561 | 2643 | 2846 | 111 | 108 |
| Валовой привес КРС, ц. | 260 | 246 | 254 | 98 | 103 |
| Валовое производство яиц, тыс.руб. | 32412 | 54766 | 62993 | 194 | 115 |
| Валовое привес птицы, ц | 2964 | 3467 | 4371 | 147 | 126 |
| Валовое производство молока на 100 га с/х угодий | 366 | 378 | 407 | 111 | 107 |
| Валовое производство яиц на 100 га посева зерновых | 3380 | 9921 | 6011 | 178 | 61 |
Особо важное значение в анализе имеют показатели производства продукции животноводства в расчете на 100 га земельной площади. Причем, выход молока рассчитывается на 100 га сельскохозяйственных угодий, яиц - на 100 га посевов зерновых культур. Такая дифференциация объясняется различной ролью тех или иных земельных площадей в создании соответствующей продукции.
Так, например, кормовой базой для птицы являются посевы зерновых. Сравнивая выход продукции с источниками кормов, мы видим, что наиболее напряженным (интенсивным) был 1999 год, когда было получено максимальное количество продукции с единицы кормовой площади. Этот показатель почти в 3 раза превышает уровень 1998 года и на 60 % - уровень 2000 года. Для крупного рогатого скота кормовой базой являются все виды сельскохозяйственных угодий. В анализируемом предприятии единственным видом сельскохозяйственных угодий является пашня. Поэтому расчеты выполнялись на 100 га пашни. Сравнивая валовое производство молока с имеющимися источниками кормовой базы мы видим, что в 2000 году было получено максимальное количество молока с единицы площади. Темпы роста этого показателя совпадают с темпами роста производства молока в целом по хозяйству. Объясняется это тем, что площадь пашни на протяжении всего анализируемого периода была постоянна и не менялась.
Производство продукции требует соответствующих затрат живого и овеществленного труда. Вещественные затраты осуществляются в виде предметов труда, вспомогательных материалов (семена, корма, ГСМ и др.) или в виде износа основных средств. Все общественно необходимые затраты живого и овеществленного труда составляют издержки производства, которые соответствуют стоимости продукции. Денежным выражением издержек производства является себестоимость – важнейший показатель экономической эффективности сельскохозяйственного производства. От уровня себестоимости зависит сумма прибыли и уровень рентабельности; финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, размеры отчислений в фонды накоплений и потреблений, темпы расширенного воспроизводства, уровень закупочных и розничных цен. (таблица 9)
В отчетном году по сравнению с базисным затраты на производство увеличились на 34512 тыс. руб. или 41,7 %. Основная часть затрат приходится на материальные затраты, в том числе на корма.
В отчетном году удельный вес этих затрат составил 86,9 и 60,2 % соответственно. Но если сравнивать с предыдущим годом, то удельный вес материальных затрат снизился на 2,3 %, а кормов, напротив, возрос на 4,2 %.
Таблица 9
Состав и структура затрат на производство продукции в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Элементы затрат | Всего затрат, тыс. руб. | Структура затрат, % | Отклонение (+), (-), тыс.руб | Изменение затрат за счет отдельных статей, % | |||
| 1999 г | 2000 г | 1999 г | 2000 г | 1999 г | 2000 г | ||
| Оплата труда | 3193 | 5708 | 6.6 | 6.9 | 2515 | 44.1 | 3.0 |
| Отчисления на социальные нужды | 993 | 1878 | 2.0 | 2.3 | 885 | 47.1 | 1.1 |
| Материальные затраты, всего | 43107 | 71955 | 89.2 | 86.9 | 28848 | 40.1 | 34.7 |
| в т.ч. семена | 93 | 470 | 0.2 | 0.6 | 377 | 80.2 | 0.5 |
| корма | 27049 | 49474 | 56.0 | 60.2 | 22425 | 45.3 | 27.1 |
| амортизация | 655 | 604 | 1.4 | 0.7 | 51 | 8.4 | 0.1 |
| Прочие затраты | 352 | 2667 | 0.8 | 3.2 | 2315 | 86.8 | 2.8 |
| Итого | 48300 | 82812 | 100.0 | 100.0 | 34512 | 41.7 | 41.7 |
Снижение удельного веса произошло и по такому элементу затрат как амортизация основных средств на 0.7 %. Удельный вес остальных элементов затрат увеличился: по оплате труда и отчислениям на социальные нужды – по 0,3 %, семенам – на 0,4 %, прочим затратам – 2,4 %.
В абсолютном выражении увеличение произошло по всем элементам затрат. Так, затраты по оплате труда увеличились на 2,5 млн. руб. или 44,1 %, материальным затратам – на 28,8 млн. руб. или 40,1 %, отчислениям на социальные нужды – на 47,1 % или 0,9 млн. руб., прочим затратам – на 2,3 млн. руб. или 86,8 %.
Наибольшее влияние на увеличение общих затрат оказало увеличение материальных затрат, в том числе кормов. За счет этого элемента общие затраты увеличились на 34,7 %, а за счет увеличения кормов на - 27,1 %.
Важным обобщающим показателем в себестоимости продукции является показатель, характеризующий затраты на рубль валовой продукции, который наглядно показывает взаимосвязь между себестоимостью и прибылью (таблица 10)
Таблица 10
Динамика затрат на рубль валовой продукции в ГУП
«Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
| Затраты денежно-материальных средств на 1 рубль валовой продукции, всего | 0.959 | 0.975 | 0.568 |
| Темп роста, % | 100.0 | 101.7 | 59.2 |
| В т.ч. растениеводства | 0.832 | 0.342 | 0.351 |
| Темп роста, % | 100.0 | 41.1 | 42.2 |
| В т.ч. животноводства | 0.727 | 0.787 | 0.821 |
| Темп роста, % | 100.0 | 108.3 | 112.9 |
Анализ динамики денежно-материальных затрат на один рубль валовой продукции говорит о серьезных производственных изменениях. Так, если в 1999 году по сравнению с 1998 годом затраты на 1 рубль валовой продукции увеличились на 1,7 %, то в 2000 году этот показатель снизился на 40,8%. На изменения величины этого показателя оказывают влияния целый ряд как объективных, так и субъективных факторов: изменение объема производства продукции, его структуры, среднего уровня цен.
Себестоимости единицы продукции, инфляции, качества продукции, рынки сбыта, стоимость потребленных ресурсов, ресурсоемкость продукции. Одни из них оказывают положительное влияние, другие - отрицательное, третьи- как положительные, так и отрицательные в зависимости от сложившихся условий.
По отраслям эти изменения выглядят так: в растениеводстве уровень затрат на рубль валовой продукции постоянно снижается, - в целом за период снижение составило 57,8 %. В животноводстве, напротив, затраты постоянно растут. Так, если в 1999 году они увеличились на 8,3 %, то в 2000 году – уже на 12,9 %.
Значительный удельный вес в общих издержках производства составляют затраты живого труда. Затраты труда определяются количеством отработанного времени. Предельным значением продолжительности года является календарное число дней. Однако нормальные условия жизнедеятельности человека предполагают систематический отдых, регламентируемый законом. Поэтому кроме календарного фонда рассчитывают максимально возможный фонд рабочего времени. Для этого из календарного фонда исключают выходные и праздничные дни, ежегодные отпуска. Максимальная продолжительность рабочего времени составляет 280 дней. Сопоставляя фактическую продолжительность рабочего года с максимально возможной получим коэффициент использовании возможного рабочего года. (таблица 11)
Таблица 11
Использование трудовых ресурсов в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
Отработано работниками, всего тыс. чел-дней | 104 | 103 | 106 |
| тыс. чел.- час. | 728 | 723 | 734 |
В том числе на 1 среднегодового работника: тыс. чел-дней | 274 | 272 | 265 |
| тыс. чел час | 1916 | 1904 | 1835 |
| Коэффициент использования максимально возможного фонда времени, % | 97.9 | 97.1 | 94.6 |
| Удельный вес женщин в общей численности работников, % | 42.3 | 43.7 | 46.4 |
Анализ динамики фактического фонда рабочего времени показывает, что в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» за анализируемый период общее количество отработанных человеко-дней и человеко-часов увеличилось соответственно на 2000 человеко-дней или 2 % и 6000 человеко-часов или 0,8 %. В расчете на 1 среднегодового работника эти изменения составляют 3 и 4 % соответственно. Рабочее время используется не в полную меру. Причем, его использование ухудшается из года в год. Статистика отмечает прямую зависимость между увеличением численности женщин на предприятии и использовании рабочего времени. Увеличение удельного веса женщин среди работников увеличивает количество отпусков, например, по беременности и родам, по уходу за детьми, что снижает значение фактического фонда рабочего времени.
1.2.2
. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Для суждения об экономической эффективности сельскохозяйственного производства необходимо знать финансовые результаты деятельности предприятия, определить рентабельность. Финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль, то есть денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями.
Общий объем прибыли предприятия представляет собой валовую прибыль. На величину валовой прибыли влияет целый ряд факторов, зависящих и не зависящих от предпринимательской деятельности.
В составе валовой прибыли учитывается прибыль от всех видов деятельности. Но, прежде всего, прибыль от реализации продукции. Во-вторых, в состав валовой прибыли включается прибыль от реализации прочей продукции и услуг не товарного характера, то есть подсобных производств, находящихся на балансе основного предприятия.
Кроме этого, в состав валовой прибыли входят внереализационные доходы и расходы (таблица 12).
Таблица 12
Динамика финансовых результатов деятельности ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Показатели | Тыс. руб. | 2000 г в % к 1999 г | |
| 1999 г | 2000 г | ||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС) | 36708 | 64017 | 174 |
| в том числе от продажи сельскохозяйственной продукции | 36708 | 56847 | 155 |
| Себестоимость продукции работ, услуг | 34540 | 65941 | 180 |
| в том числе сельскохозяйственная продукция | 34540 | 58788 | 170 |
| Прибыль от продажи | +2168 | -1924 | 289 |
| Прочие операционные доходы | 1224 | 129 | 10 |
| Прочие операционные расходы | 1227 | 114 | 9 |
| Внереализационные доходы | 53 | 99 | 187 |
| Дотации и компенсации из бюджета | 2161 | 5831 | 270 |
| Внереализационные расходы | 235 | 98 | 42 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 4281 | 3786 | 88 |
| Налог на прибыль и другие платежи | 3 | 2959 | в 986 раз |
| Чистая прибыль | 4278 | 827 | 19 |
В отчетном году по сравнению с базисным выручка от реализации продукции, работ и услуг увеличилась на 27309 тыс. рублей или 74 %. Значительную часть этой выручки – 100 % в 1999 году и 89 % в 2000 году составляет выручка от реализации хозяйственной продукции. Хотя удельный вес этой выручки снизился по сравнению с базисным годом на 11 %, абсолютная величина ее возросла на 20139 тыс. руб. или 55 %.
Себестоимость продукции, работ, услуг за анализируемый период также увеличила свои значения на 31401 тыс. руб. или 80 %. В том числе на 70 % или 324248 тыс. руб. увеличилась себестоимость сельскохозяйственной продукции. Если в 1999 году предприятием была реализована только продукция сельского хозяйства, то в 2000 году добавляется реализация основных средств и число ненужного предприятию имущества.
Разница между выручкой и себестоимостью продукции составит прибыль от продажи предприятия. Так в 1999 году прибыль от продаж составила 2168 тыс. руб. В отчетном году был получен убыток в размере 1924 тыс. руб.
Но как уже отмечалось, на балансовую прибыль оказывают влияние операционные доходы и расходы, результаты, связанные с внереализационной деятельностью. В составе этих результатов учитываются следующие виды расходов и доходов: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий и организаций; доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по акциям, облигации и другие ценные бумаги, сумма полученных и уплаченных экономических санкций (пени, штрафы, неустойки и другие), потери от списания долгов и дебиторской задолженности, убытки от стихийных бедствий.
В ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» операционные и внереализационные доходы и расходы существенно корректируют прибыль от продаж. Кроме того, предприятие получает дотации и компенсации из бюджета на ГСМ в размере 50 % их стоимости и 30 % стоимости удобрений. Кроме того, в отчетном году была получена значительная сумма из регионального бюджета на покрытие издержек производства. Сумма операционных и внереализационных доходов, а так же дотаций и компенсаций в отчетном году превысила базисную на 2621 тыс. руб. или 76 %. Величина операционных и внереализационных расходов, напротив, снизилась в отчетном году на 1250 тыс. руб. или 85 %. В результате балансовая прибыль в отчетном году составила 3786 тыс. руб., что на 495 тыс. руб. или 12 % меньше, чем 1999 году.
Если предприятие не вовремя производит расчеты с бюджетом, то оно выплачивает финансовые санкции, которые в отличие от прочих видов экономических санкций удерживаются из прибыли, а не отражаются во внереализационных доходах и расходах. Сумма таких платежей в 2000 году составила 2959 тыс. руб. что в 986 раз больше 1999 года. В результате чистая прибыль отчетного года составила всего 827 тыс. руб., что меньше уровня 1999 года на 3451 тыс. руб. или 81 %.
Как уже отмечалось, наибольшее влияние на балансовую прибыль оказывает финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг. А величина этого последнего показателя формируется главным образом за счет результатов от реализации сельскохозяйственной продукции. В сельском хозяйстве продукция производится в двух отраслях: растениеводстве и животноводстве. Рассмотрим эффективность этих отраслей в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса». (таблица 13)
На протяжении всего анализируемого периода эффективность производства и реализации сельскохозяйственной продукции на данном предприятии колеблется по годам. Так, в 1998 году от реализации продукции была получена небольшая прибыль – 66 тыс. руб.
Таблица 13
Эффективность производства и реализации сельскохозяйственной продукции в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса»
Энгельсского района
| Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г | 2000 в % к 1998 г | 2000 г в % к 1999 г |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, всего тыс.руб. | 13997 | 36708 | 56847 | в 4.1 р | 154.9 |
| в том числе: растениеводства | 335 | 1136 | 884 | в 2.6 р | 77.9 |
| животноводства | 13662 | 35572 | 55963 | в 4.1 р | 157.3 |
| Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | 13931 | 34540 | 58788 | в 4.2 р | 170.2 |
| в том числе: растениеводства | 295 | 1039 | 919 | в 3.1 р | 88.5 |
| животноводства | 13636 | 33501 | 57869 | в 4.2 р | 172.7 |
| Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб. | +66 | 2168 | -1924 | в 30 р | < в 1.9 р |
| в том числе: растениеводство | +40 | +97 | -35 | в 19 р | < в 1.4 р |
| животноводство | +26 | +71 | -1906 | в 74 р | < в 1.9 р |
| Уровень рентабельности, всего % | 0.5 | +6.3 | -3.3 | в 6.6 р | < в 1.5 р |
| в том числе: растениеводство | 13.5 | 9.3 | -3.8 | < в 1.3 р | < в 1.4 р |
| животноводство | 0.2 | 6.2 | -3.3 | <в17.5 р | < в 1.5 р |
В 1999 году размер прибыли увеличивается до 2 млн. руб., а в 2000 году – почти столько же, но убытка. В отраслях наблюдается та же тенденция, что и по хозяйству в целом, только в животноводстве абсолютная величина прибыли или убытка значительно превышает эти показатели и в растениеводстве. В 19998, 1999 годах растениеводство было более доходной отраслью, чем животноводство. В 2000 году обе отрасли оказались убыточными. Уровень убыточности в растениеводстве – 3,8 %, в животноводстве 3,3 %. В целом по хозяйству, как и в животноводстве уровень убыточности составил 3,3 %.
1.2.3.
Анализ финансового состояния
предприятия
Показатели финансов каждое предприятие определяет по данным бухгалтерского финансового учета для целей текущей организации и управления производством, контролем за использованием ресурсов, обеспечения воспроизводства, оценки имущественного состояния, эффективности деятельности, финансовой устойчивости и платежеспособности, для решения вопросов о предоставлении кредитов, организации деловых связей с партнерами и т.п.
Для изучения финансового состояния предприятия в стране организовано федеральное государственное статистическое наблюдение путем получения от них оперативных и годовых сведений. Каждое предприятие независимо от форм собственности наряду с квартальными итогами представляет ежегодно баланс предприятия (форма №1) и сведения о финансовых результатах и их использовании (формы № 2 и № 5). Из общего числа разрабатываемых органами статистики показателей около трети приходится на показатели финансов.
Финансовые результаты деятельности характеризуются рассмотренными в предыдущем параграфе показателями выручки, дохода, прибыли, затрат. Эти показатели служат основой для построения баланса формирования и использования денежных средств. (таблица 14)
Таблица 14
Формирование и использование денежных средств ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района, тыс. руб.
Показатели | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
| Остаток денежных средств на начало года | 79 | 24 | 86 |
| Поступило денежных средств, всего | 4351 | 10740 | 37650 |
| в том числе: выручка от реализации продукции, работ, услуг | 4351 | 10622 | 36982 |
| -выручка от реализации основных средств и иного имущества | - | - | 396 |
| -бюджетное финансирование | - | 118 | 260 |
| -прочие поступления | - | - | 12 |
| Направлено денежных средств всего | 4406 | 10678 | 37732 |
| в том числе:- расечты с буджетом | 115 | 166 | 1408 |
| -расчеты с внебюджетными фондами | 81 | 33 | 1824 |
| -оплатат труда | 1335 | 1626 | 3477 |
| -приобретение машин, оборудования, транспортных средств | - | 567 | 796 |
| -приобретение товаров, работ, услуг | 2520 | 7658 | 29559 |
| -прочие оплаты, перечисления и т.п. | 355 | 628 | 668 |
| Остаток денежных средств на конец года | 24 | 86 | 4 |
Анализ данной таблицы позволяет сделать заключение о том, что на ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса», довольно значительный оборот денежных средств. Причем, за последние два года значительно расширились источники поступления денежных средств. Так, если в 1998 году единственным источником поступления финансовых ресурсов была выручка от реализации продукции, работ, услуг, то в 1999 году добавляется целевое финансирование из бюджета; правда удельный вес данной статьи пока еще небольшой – всего 1% (или 118 тыс. руб.) В 2000 году на выручку от реализации приходится 98 % всех поступлений денежных средств. Кроме того, около 1% или 260 тыс. руб. – поступления из бюджета, 396 тыс. руб. или 1% получены от реализации основных средств и другого имущества, и 12 тыс. рублей или 0,03 % - прочие поступления.
Прочие поступления средств включают дополнительные паевые взносы в уставный фонд, страховые возмещения, поступления из других фондов, курсовая разница валют. Несмотря на то, что удельный вес выручки в общем объеме поступлений снизился до 98 %, в абсолютном выражении этот показатель увеличился в 7,5 раз. А общая величина денежных поступлений увеличилась на 33,3 млн. руб. или в 7,7 раза.
Увеличение денежных поступлений привело к тому, что за анализируемый период значительно – на 33,3 млн. руб. или в 7,6 раза увеличились расходы денежных средств. В структуре расходов наибольший удельный вес занимают расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг: на их долю приходится от 57 % в 1999 году до 78 % - в 2000 году всех денежных расходов. На оплату труда работникам предприятия расходуется от 30 % денежных средств в 1998 году до 9 % - в 2000 году. Удельный вес остальных статей расходов не превышает 5 %. Так, расчеты с внебюджетными фондами в 2000 году составили 5 %, расчеты с бюджетом – 4 %, приобретение машин и оборудования и прочие выплаты и перечисления – по 2 % каждый. К прочим расходам относят платежи в финансово-кредитную систему в виде налогов (включая НДС), акцизов процентов за кредит, страховых платежей, выдачу подотчетных сумм, приобретение ценных бумаг и других нематериальных активов.
Состояние активов и задолженности предприятий оцениваются показателями представленными в таблице 15.
Таблица 15
Коэффициенты финансового состояние и финансовой устойчивости ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса»
Энгельсского района
Коэффициенты | Способ расчета | Эталонное значение | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
| Автономии | Собственный капитал/Суммарные активы | больше 0,5 | 0,62 | 0,48 | 0,41 |
| Маневренности | Собственные текущие активы/ Собственный капитал | - | 0,76 | 1,19 | 1,41 |
| Финансовой устойчивости | Собственный капитал + заемные средства /Суммарные активы | 1 | 0,62 | 0,48 | 0,42 |
| Абсолютной ликвидности | Денежные средства + ценные бумаги/краткосрочная задолженность | Больше 0,2…0,7 | 0,00 | 0,01 | 0,00 |
| Покрытия (текущей ликвидности) | Текущие активы/краткосрочная задолженность | больше 2 | 1,24 | 1,08 | 1,00 |
Коэффициенты представленные в таблице 15 характеризуют ликвидность (платежеспособность), оборачиваемость активов и другие стороны финансового состояния предприятия, а так же являются обоснованием при принятии решений о санации и банкротстве предприятий.
Коэффициент автономии в среднем по сельскохозяйственным предприятиям России был равен 0.88. На нашем предприятии этот коэффициент только в 1998 году был выше нормативного значения. В последующие годы его значение снижается в среднем на 17 %. Данный коэффициент характеризует способность предприятия осуществлять платежи за счет собственных средств. Его снижение говорит о снижении финансовой независимости предприятия.
Коэффициент маневренности за анализируемый период значительно повысил свои значения, что говорит о стабилизации финансового состояния предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Так как значения этого коэффициента практически равны 0, то данное предприятие в ближайшее время не сможет погасить свои краткосрочные задолженности.
Коэффициент покрытия на данном предприятии так же снижает свои значения, что говорит о снижении возможностей предприятия осуществлять своевременные расчеты с дебиторами даже в случае продажи части элементов материальных оборотных средств.
Большое негативное влияние на финансовое состояние предприятий оказывают неплатежи и рост суммарной задолженности. Статистика учитывает задолженность по ее видам: кредиторская, дебиторская, по кредитам банков и займам.
Таблица 16
Суммарная задолженность ГУП «Птицефабрика им.
К. Маркса» Энгельсского района, тыс. руб.
Виды задолженности | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
Дебиторская задолженность, всего | 2662 | 2561 | 4354 |
| в том числе: - покупатели и заказчики | - | 1213 | 2040 |
| - прочие дебиторы | 2662 | 1348 | 2314 |
| Кредиторская задолженность, всего | 2780 | 7969 | 15547 |
| в том числе: - поставщики и подрядчики | 1790 | 5125 | 8830 |
| - внебюджетные фонды | 568 | 789 | 1655 |
| - бюджет | 316 | 1799 | 4801 |
| - прочие кредиторы | 106 | 256 | 261 |
| Займы и кредиты | - | - | 64 |
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции, емкостью рынка, степенью насыщенности рынка данной продукцией, принятой на предприятии системой расчетов и др. Основными видами расчетов являются продажа за наличный расчет и продажа в кредит. В условиях не стабильной экономики преобладающей формой расчетов становится предоплата. Но не всегда предприятия используют эту форму расчетов. Так, на ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» на протяжении всего анализируемого периода существует дебиторская задолженность. Если в 1999 году сумма задолженности была снижена по сравнению с 1998 годом на 101 тыс. руб. или 3,8 %, то в 2000 году она возросла на 1692 тыс. руб. или 64 %. В структуре дебиторской задолженности 47 % приходится на задолженность перед покупателями и заказчиками и 53 % - перед прочими дебиторами (например предоплата птицефабрикой работ, услуг, товаров). Дебиторскую задолженность следует рассматривать как временно отвлеченные из оборота средства. Поэтому ее увеличение несет негативный характер.
Кредиторскую задолженность, напротив, рассматривают как временно привлеченные в оборот средства.
Бытует мнение, что во внимание следует принимать только лишь разницу между дебиторской и кредиторской задолженностями. Это мнение ошибочно, так как любое предприятие обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает оно долги от своих дебиторов или нет.
На данном предприятии величина кредиторской задолженности за анализируемый период увеличилась в 5,6 раза или 12767 тыс. руб. Произошло это за счет того, что: - на 7040 тыс. руб. или в 3,9 раза увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками. В отчетном году удельный вес данной задолженности составил 57 %. В том числе:
- долг перед энергетиками – 95 тыс. руб. или около 1%;
- на 1087 тыс. руб. или 191 % увеличилась задолженность перед внебюджетными фондами. Удельный вес данной задолженности в 2000 году составил 11 %, в том числе пени и штрафы перед пенсионным фондом 7,5 %, фонду социального страхования – 2,3 %, фонду занятости – 0,5 %;
- на 4485 тыс. руб. или в 14 раз возросла задолженность перед бюджетом, всех уровней. Удельный вес этой задолженности составил в 2000 году 31 %. Из общей суммы задолженности перед бюджетом 35 % составляют пени и штрафы, то есть санкция за несвоевременное проведение расчетов;
- в общей структуре кредиторской задолженности 1 % приходится на всех прочих кредиторов. Величина этой задолженности за анализируемый период увеличилась на 155 тыс. руб. или 146 %.
И дебиторская и кредиторская задолженности на данном предприятии в соответствии с классификацией относятся к задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Кроме рассмотренных видов задолженностей ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» в отчетном 2000 году брала товарный кредит на сумму 64 тыс. руб. Данный вид займа не был вовремя погашен и поэтому на предприятии сложилась просроченная задолженность на эту сумму.
II
. Проектная часть. Резервы улучшения
финансовой деятельности предприятия
2.1. Анализ динамики результатов финансовой
деятельности
В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия.
Так как в структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес имеет прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг), основное внимание мы уделим исследованию факторов изменения именно этого показателя. К таким факторам относятся:
1) рост или снижение цен реализации;
2) динамика себестоимости реализованной продукции;
3) динамика объема реализованной продукции (работ, услуг);
4) изменение структуры реализованной продукции.
Чтобы выявить влияние этих факторов на динамику прибыли необходимо произвести пересчет выручки от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимости фактически реализованной продукции по себестоимости базисного периода. (таблица 17)
Из данных таблицы видно, что прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году по сравнению с базисным годом уменьшилась на 4146 тыс. руб. или 187 %.
Δ П=П1-П0= -1924-2222= -4146 тыс. руб.
Δ П – изменения прибыли, всего;
П1- прибыль отчетного года;
П0 - прибыль базисного года.
Таблица 17
Факторы, влияющие на прибыль от реализации продукции в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района, тыс. руб.
Показатели | 1999 г | 2000 г | Фактически, по базисной оценке |
Выручка от реализации | 36708 | 64017 | 54384 |
Полная себестоимость продукции | 34540 | 65941 | 47523 |
Прибыль (+), убыток (-) | 2168 | -1924 | 6861 |
Отклонение прибыли, всего | ´ | -4092 | ´ |
в том числе за счет изменения:- цен реализации | ´ | +9633 | ´ |
- себестоимости продукции | ´ | -18418 | ´ |
- объема реализации | ´ | +824 | ´ |
- структуры реализованной продукции | ´ | +3869 | ´ |
Оценим влияние каждого из рассмотренных факторов на динамику прибыли:
1) Влияние изменения цен (тарифов) (ΔП(р)):
ΔП(р)=Sq1p1- Sq1p0, то есть необходимо сравнить фактическую выручку от реализации с условной:
ΔП=64017-54384=9633 тыс. руб. и в относительных величинах:
Iр = Sq1p1 /Sq1p0 = 64017 / 54384 = 1,18 = 18 %
118 – 100 = 18 %
Таким образом, увеличение цен в отчетном году по сравнению с базисным на 18 % увеличило прибыль на 9633 тыс. руб. или в 4,3 раза.
2) Влияние изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) (ΔП(z)) определим сопоставляя фактические затраты на реализованную продукцию (Sq1z1) c условными затратами на ту же продукцию, но в базисной оценке (Sq1z0):
ΔП(z)= Sq1z0 - Sq1z1=47523-65941=-18418 тыс. руб.
Iz = Sq1z1 /Sq1z0 = 65941/47523 = 1.39= 139 %
139 – 100 = 39 %
Следовательно, увеличение себестоимости продукции в отчетном году по сравнению с базисным на 39 % привело к снижению прибыли на 18418 тыс. руб. или в 8,3 раза.
3) Влияние изменения объема реализации на (ΔП(q)) прибыль определим через индекс физического объема продукции:
Iq = Sq1z0 /Sq0z0 = 47523/34540=1,38=138 %
138 – 100 = 38 %
ΔП(q)=П0 (Iq-1)= 2168 (1,38 –1)= 824 тыс. руб.
Объем реализации в отчетном году по сравнению с базисным увеличился на 38 %. В этой же пропорции увеличилась и прибыль за счет данного фактора, то есть на 824 тыс. руб.
4) Влияние изменения структуры реализованной продукции (работ, услуг) найдем следующим образом: определим отклонение финансового результата по фактически реализованной продукции, но с учетом базисной себестоимости и базисных цен: ΔП(стр) = ΔП(q и стр) – П(q)
ΔП(q и стр.)=Пусл – П0=[Sq1p0 - Sq1z0]- [Sq0p0 - Sq0z0]= 6861-2168=4693 тыс. руб.
Эта сумма отклонений финансового результата получилась за счет двух факторов: изменения объема реализации и структуры реализованной продукции. Но за счет изменения объема реализации прибыль увеличилась на 824 тыс. руб. Следовательно, за счет изменения структуры реализованной продукции прибыль увеличилась на: 4693-824=3869 тыс. руб. или 178 % ((3869/2168)´100)
Влияние всех факторов на изменение общей суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг) сведем в таблицу 18.
Таблица 18
Влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса»
Энгельсского района
Факторы | Влияние фактора | |
| тыс. руб. | Уд вес, % | |
| Общие изменения прибыли | -4092 | 100 |
| в том числе за счет: -изменения цен реализации | +9633 | +235 |
| -изменения себестоимости продукции | -18418 | -450 |
| -изменения ассортимента продукции | +824 | +20 |
| -изменения объема реализации | +3869 | +95 |
Таким образом, сумма прибыли в отчетном году по сравнению с базисным годом снизилась главным образом за счет увеличения себестоимости реализованной продукции – на 450 %. Действие этого фактора было настолько сильным, что погасило влияние прочих факторов, действующих на увеличение прибыли.
Что бы выявить основную тенденцию в изменении прибыли, проведем аналитическое выравнивание уровня прибыли, приходящегося на 100 га сельскохозяйственных угодий за последние 5 лет. Используем для этого уравнение прямой линии: Yt=a+bt. Что бы определить параметры этого уравнения нужно решить систему уравнений:
t - порядковый номер года;
y – фактический уровень прибыли;
yt – теоретический (выровненный) уровень прибыли;
Для решения данной системы составим вспомогательную таблицу.
Таблица 19
Расчетные данные
Годы | Уровень прибыли на 100 га с.х. угодий, тыс. руб. (yi) | Номер года (t) | t2 | Yt | yt=-39,4-95,2t |
| 1996 | -2 | -2 | 4 | +4 | +151,0 |
| 1997 | -1 | -1 | 1 | +1 | +55,8 |
| 1998 | +25 | 0 | 0 | 0 | -39,4 |
| 1999 | +1307 | +1 | 1 | 1307 | -134,6 |
| 2000 | -1132 | +2 | 4 | -2264 | -229,8 |
| Итого | Syi=-197 | St=0 | St2=10 | Syt=-952 | S yt =-197 |
Получим уравнение: yt=-39,4-95,2t. Параметр b – среднегодовой ежегодный прирост. Следовательно, в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» динамика уровня прибыли на 100 га сельскохозяйственных угодий имеет тенденцию к снижению в среднем ежегодно на 95,2 тыс. руб.
Определим теоретические уровни ряда; подставим для этого в полученное уравнение порядковый номер года:
y1996г= -39,4-95,2(-2)=+151
y1997г=-39,4-95,2(-1)=+55,8
y1998г =-39,4-95,2(0)=-39,4
y1999г=-39,4-95,2(1)=-134,6
y2000г=-39,4-95,2(2)=-229,8
Оценим степень приближения линейного тренда к фактическим уровням динамического ряда. Определим для этого отклонения yi-yt и остаточную дисперсию.
Таблица 20
Показатели вариации динамического ряда уровня прибыли в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
Годы | yi | yt | yi -yt | (yi -yt)2 |
| 1996 | -2 | +151.0 | -153 | 23409.00 |
| 1997 | -1 | +55.8 | -56.8 | 3226.24 |
| 1998 | 25 | -39.4 | 64.4 | 4147.36 |
| 1999 | 1307 | -134.6 | 1441.6 | 2078210.50 |
| 2000 | -1132 | -229.8 | -902.2 | 813964.84 |
| Итого | -197 | -197.0 | ´ | 2922957.90 |
Среднеквадратическое отклонение:
Коэффициент вариации:
Колебания фактических уровней прибыли около выровненных составят 764,6 тыс. руб. или 19,4 % по отношению к среднему уровню ряда.
2.2. Взаимосвязь уровня прибыли с основными
факторами производства
Уровень эффективности сельскохозяйственного производства зависит от целого ряда взаимосвязанных факторов. Чтобы измерить степень влияния отдельных факторов, рассчитывают парные коэффициенты корреляции. Для оценки степени влияния совокупности факторов на эффективность производства применяется метод множественной корреляции. При этом изучается форма зависимости уровня прибыли от отдельных факторов. Эта зависимость измеряется по матрице парных коэффициентов корреляции. Далее определяются параметры уравнения регрессии, характеризующие изменение уровня прибыли при увеличении данного фактора на единицу.
Значения факторов отобранных для анализа представлены в таблице 21.
Таблица 21
Исходные данные
Годы | Уровень прибыли на 100 га с.х. угодий, тыс. руб. | Коэффициент специализации | Затраты денежных средств на 100 га с.х. угодий, тыс. руб. | Затраты труда на 100 га с.х. угодий, чел.час. |
| y | x1 | x2 | x3 | |
| 1996 | -2 | 0.794 | 1098 | 5664 |
| 1997 | -1 | 0.853 | 1376 | 5753 |
| 1998 | 25 | 0.884 | 1213 | 6118 |
| 1999 | 1307 | 0.880 | 2841 | 6059 |
| 2000 | -1132 | 0.780 | 4871 | 6235 |
Все вычисления проводились на ЭВМ в диалоговой системе Microsoft Excel.
Сначала изучалось влияние отдельных факторов на результат. Наиболее сильное влияние на уровень прибыли оказывает коэффициент специализации. Коэффициент парной корреляции между этими признаками равен 0.727. Несколько ниже связь между уровнем прибыли и затратами средств и труда на 100 га сельскохозяйственных угодий. Коэффициенты парной корреляции между этими признаками составляют –0,699 и –0,510. Значения этих коэффициентов говорят о наличие сильной обратной связи между признаками (приложение 1).
Коэффициент множественной корреляции характеризующий совместное влияние отобранных факторов, а так же их взаимодействие равен R=0,8487, что подтверждает наличие сильной взаимосвязи между признаками. Коэффициент детерминации R2=0,720 означает, что на 72 % изменения в уровне прибыли зависят от трех отобранных факторов: коэффициента специализации, затрат денежно-материальных средств и труда на 100 га сельскохозяйственных угодий.
Уравнение регрессии характеризует изменение уровня прибыли под влиянием одного из отобранных факторов при условии постоянства других.
В качестве функции характеризующей форму связи было выбрано уравнение прямой линии:
yx=a0+a1x1+a2x2+a3x3, где
yx – теоретический уровень прибыли;
a0,a1,a2,a3 – параметры уравнения;
x1 – коэффициент специализации;
x2 – затраты денежно-материальных средств на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. руб.;
x3 – затраты труда на 100 га сельскохозяйственных угодий, чел.-час.
После решения уравнение имеет вид:
yx=76.097+20226.29х1+0.381х2-2.994х3,
Коэффициенты при переменных a1,a2,a3 – коэффициенты чистой регрессии. Они позволяют следующим образом интерпретировать данную корреляционную модель: наиболее сильное влияние на уровень прибыли оказывает коэффициент специализации. С увеличением этого коэффициента на 1 порядок уровень прибыли увеличивается на 20226.29 тыс. руб. Увеличение затрат денежно-материальных средств на 100 га сельскохозяйственных угодий на 1000 рублей увеличивает прибыль на 381 рубль на каждые 100 га угодий. Данная зависимость говорит о том, что в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» производство осуществляется по интенсивному пути.
Увеличение затрат на единицу площади на 1 человеко-час снижает уровень прибыли на 2.994 тыс. руб. Поэтому специалистам хозяйства нужно провести хронометраж рабочего времени на местах, с целью обоснованности затрат живого труда.
Корреляционно-регрессионный анализ позволяет не только определить тесноту и форму связи между признаками, но и рассчитать нормативную прибыль на имеющихся производственных ресурсах. Так, в 2000 году нормативная сумма убытка для предприятия должна была составить 959.136 тыс. руб.
yx=76,097+20226,29*0,78+0,381*4871-2,994*6235=-959,136
Фактически же эта цифра составила – 1132 тыс. руб. Следовательно, у ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» имеются резервы улучшения финансовых результатов деятельности.
2.3
. Анализ маркетинговой деятельности
2.3.1 Оценка риска невостребованной
продукции
Современный маркетинг – это комплексная система организации производства и сбыта продукции, ориентированная на удовлетворение потребностей конкретных потребителей и получение прибыли на основе исследования и прогнозирования рынка, изучения внутренней и внешней среды предприятия, разработки стратегии и тактики поведения на рынке с помощью маркетинговых программ.
Сущность маркетинга состоит в том, чтобы производить только то, что будет безусловно продано, а не пытаться продать то, что предприятие произвело. Из этой его сущности вытекают основные принципы маркетинга:
- нацеленность на конечный практический результат производственно-сбытовой деятельности предприятия;
- ориентация предприятия на получение долговременных результатов рыночной деятельности, а также разработка товаров «рыночной новизны», обеспечивающих высокий уровень рентабельности и подавление конкурентов;
- применение стратегии и тактики активного приспособления производства к требованиям потенциальных покупателей при одновременном и целенаправленном воздействии на них.
Цель маркетинга предприятия – обеспечение рентабельности, то есть определение прибыльности. Современный маркетинг рассматривает в качестве начального этапа производственной деятельности рыночные исследования. Всестороннее и полное исследование рынка доступно только монополиям. Поэтому маркетинг на предприятии является орудием конкурентной борьбы большого бизнеса. Если предприятие сможет проявить гибкость в этих вопросах, то результаты его финансовой деятельности, воспроизводство капитала, финансовая устойчивость предприятия, скорее всего будут благополучны, и наоборот. Неправильно составленный прогноз спроса на продукцию, неправильная ценовая политика, снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества, неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции, неплатежеспособность покупателей и многое другое может привести к краху предприятия.
Каждый товар должен производится лишь тогда, когда есть платежеспособный спрос на него, подкрепленный договорами и заявками на его поставку.
Таблица 22
Анализ динамики остатков готовой продукции в ГУП
«Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
| Вид продукции | Остаток на 1.01.00г, ц | Произведено в 2000 г, ц | Покупка, ц | Реализовано, ц | Внутрихозяйственные нужды, ц | Остаток на 1.01.01 ц | Прирост | |
| ц | % | |||||||
| Зерно | 36129 | 16834 | 45685 | - | 83846 | 14802 | -21327 | 59 |
| Подсолнечник | 500 | 1050 | - | 366 | 594 | 590 | 90 | 18 |
| Сено всякое | 5889 | 6100 | - | 3311 | 2675 | 6003 | 114 | 2 |
| Солома | 2103 | 10182 | - | 545 | 932 | 10808 | 8705 | 410 |
| Силос | 12668 | 6900 | - | - | 12384 | 7184 | 5484 | 260 |
| Мясо | 25 | 4760 | - | 1648 | 3134 | 3 | -22 | -88 |
| Молоко | 5 | 2846 | - | 1772 | 1072 | 7 | 2 | 40 |
| Яйца,тыс. шт | 84 | 62993 | - | 55595 | 7160 | 322 | 238 | 283 |
В ГУП «Птицефабрика» договора на поставку были заключены только на продукцию животноводства, при поставке ее в государственные фонды. Так, 96 % реализованного мяса всех видов было обеспечено договорами на их поставку, 93 % от общего количества реализованного молока и почти 100 % (99.9 %) – яиц. Следовательно, на данном предприятии работа по продвижению товаров на рынок ведется на достаточно высоком уровне. Так как растениеводство является в основном обслуживающей отраслью, то его продукция используется большей частью на корм животным и реализуются только излишки.
Остаток на конец года продукции объясняется различными причинами. Остатки кормов (сено, солома, силос) и фуражного зерна необходимы для кормления животных до нового урожая. Увеличение их остатков на конец года нельзя рассматривать как негативное явление, а нужно связывать с потребностью животных в кормах данного вида. Сокращение остатков фуражного зерна на конец года на 59 % так же необходимо сравнить с потребностью сельскохозяйственных животных в данном виде корма, и при необходимости купить недостающее количество.
Подсолнечник – товарная продукция данного предприятия: 24 % этой продукции было реализовано в чистом виде, 38 % - отдано на переработку и реализовано в виде масла, и почти столько же осталось в хозяйстве на конец отчетного года. По сравнению с предыдущим годом, остатки подсолнечника в хозяйстве увеличились на 90 ц или 18 %. Это можно рассматривать как отрицательный момент, так как замораживает финансовые ресурсы (то есть извлекает их из оборота), увеличивает затраты в связи с длительным хранением продукции.
Мясо и молоко – это продукты не подлежащие длительному хранению. Снижение остатков мяса на конец года на 22 ц или 88 % является следствием работы специалистов данного хозяйства по продвижению товаров на рынки сбыта. А вот остатки молока – 7 ц на конец года, явно приведут к финансовым потерям, так как реализовать такое молоко можно будет только в переработанном виде (творог).
По основному виду продукции уровень товарности составил 88 %. Оставшаяся часть этой продукции идет на корм суточным цыплятам, в переработку и реализуется в виде меланжа. Увеличение остатков яиц на конец года на 283 % также ведет к снижению рентабельности отрасли.
2.3.2. Анализ рынков сбыта продукции
Среди основных функций маркетинга определяющей является функция комплексного изучения рынка. Специалистами по рыночной экономике и маркетингу изучение рынка определяется как комплекс практической и научной деятельности товаропроизводителей по получению и анализу информации о динамике, качественных изменениях и тенденциях развития рынка с целью выработки и реализации производственной и сбытовой политики, способствующей повышению эффективности производства и удовлетворению потребностей и запросов различных групп потребителей. Одним из направлений комплексного изучения рынка является изучение форм и каналов сбыта.
В условиях рыночной конкуренции значительное место в обеспечении высоко прибыльного ведения производства занимает ассортимент товарной продукции: насколько он отвечает возможностям товаропроизводителя и потребителей рынка, в какой мере соответствует выдвигаемым стратегическим целям. Для оценки производимого набора продукции и определения наиболее удачного сочетания на перспективу на Западе широко используется метод, получивший название «Матрица Бостонской консультативной группы» [1]
В соответствии с этим методом выделяют четыре вида (группы) производимой товарной продукции. Первый вид – спрос на них растет большими темпами, они надежда товаропроизводителя. Второй вид – основной источник прибыли, но перспективы увеличения спроса неблагоприятны. Третий вид – емкость рынка этих товаров будет расти, но производитель контролирует лишь небольшую его долю. Четвертый вид – неперспективные виды продукции. Следовательно, возможные успехи товаропроизводителя в перспективе определяются выбором направлений и масштабов перераспределения финансовых средств между данными категориями товаров. (таблица 23)
Как уже отмечалось, основным видом товарной продукции является продукция птицеводства, а именно яйцо. ГУП «Птицефабрика» реализует яйцо в государственные фонды, предприятиям и организациям и в прочей продаже. Максимальный эффект от реализации птицефабрика получает при реализации зерна предприятиям и организациям – уровень рентабельности по этому каналу 148.2 %. Но к сожалению, по этому каналу реализуется менее 1 % яиц. Самым емким каналом является реализация в государственные фонды – 99.8 %, уровень рентабельности составляет 13.2 %. От реализации яиц предприятие получает основную долю прибыли. Остальные товары в структуре товарной продукции занимают небольшой удельный вес (за исключением мяса – около 10 %) и приносят предприятию убытки. Минимальную сумму убытка – 19 тыс. руб. предприятие получает от реализации молока. Молоко реализуется государству и в прочей продаже. Уровень убыточности по этим каналам соответственно составляет –1.9 и 15.1 %. Реализация мяса приносит предприятию максимальную сумму убытка –7267 тыс. руб. Этот убыток «съедает» всю прибыль предприятия. Как и молоко, этот вид продукции реализуется в основном государству – 96 % и оставшиеся 4 % - в прочей продаже.
Таблица 23
Каналы реализации продукции в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
| Каналы реализации | Кол-во продукции | Себ-ть, ед.прод руб | Цена ед. Прод руб | Прибыль (+;-) | Уровень рентабельности, % | ||||
| На ед. прод, руб. | Всего, тыс.руб | ||||||||
| Яйца, тыс. шт | |||||||||
| В государственные фонды | 55514 | 733.4 | 830.0 | 96.6 | 5364.4 | 13.2 | |||
| Предприятиям и организациям | 61 | 733.4 | 1819.7 | 1086.3 | 66.3 | 148.2 | |||
| Прочая реализация | 20 | 733.4 | 750.0 | 16.6 | 0.3 | 2.3 | |||
| Итого | 55595 | 733.4 | 831.0 | 97.6 | 5431.0 | 13.3 | |||
| Молоко, ц | |||||||||
| В государственные фонды | 2147 | 323.8 | 317.6 | -6.2 | -13.2 | -1.9 | |||
| Прочая реализация | 120 | 323.8 | 275.0 | -48.8 | -5.8 | -15.1 | |||
| Итого | 2267 | 323.8 | 315.4 | -8.4 | -19.0 | -2.6 | |||
| Мясо, ц | |||||||||
| В государственные фонды | 3127 | 3913.0 | 1674.8 | -2238.2 | -6999.0 | -57.2 | |||
| Прочая реализация | 116 | 3913.0 | 1603.4 | -2309.6 | -268.0 | -59.0 | |||
| Итого | 3243 | 3913.0 | 1672.2 | -2240.8 | -7267.0 | -57.3 | |||
| Подсолнечник, ц | |||||||||
| Предприятиям и организациям | 366 | 278.7 | 251.4 | -27.3 | -10.0 | -9.8 | |||
| Итого | 366 | 278.7 | 251.4 | -27.3 | -10.0 | -9.8 | |||
Весь подсолнечник реализуется предприятиям и организациям. От его реализации предприятие получает убыток в 10 тыс. руб, уровень убыточности данного вида продукции около 10 %.
2.3.3. Анализ ценовой политики предприятия
Изучение уровня и динамики цен, спроса, предложения и конъюнктуры рынка является одной из важнейших задач маркетингового отдела предприятия.
Ценообразование является весьма важным, ключевым вопросом деятельности предприятия. На формирование уровня цен влияет целый ряд факторов, в том числе качество продукции, каналы реализации, издержки производство и др. Основная цель ценообразования для предприятия – максимизация сбыта, обеспечение стабильности и выживаемости
Проведенная всесторонняя аналитическая работа позволит подготовиться к выбору возможной цены на собственную продукцию, которая не должна быть слишком низкой, так как не обеспечит получение прибыли и в то же время чрезмерно высокой, что снизит спрос на продукцию.
В настоящее время существует четыре метода ценообразования:
1. На основе средних издержек производства плюс средней прибыли (по цене производства) – самый простой и распространенный метод. В данном случае уровень цен устанавливается на основе средних издержек производства, к которым прибавляется величина средней прибыли. Этот метод обеспечивает скорее оптимальную, чем максимальную выручку от продажи продукции, но не учитывает спрос на продукцию.
2. На основе целевой прибыли – то есть цена обеспечивает желаемый уровень прибыли. Основой определения цены также являются издержки производства
3. На основе спроса – то есть основной фактор не издержки, а спрос на продукцию.
4. На основе уровня текущих цен (то есть на основе конкуренции) – исходным фактором являются цены конкурентов.
Таблица 24
Расчет цен на продукцию в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
| Вид продукции | Самая низкая цена | Самая высокая цена | Возможная цена, руб. | Количество продукции, ц | Резерв увеличения прибыли, тыс. руб. |
| Молоко | 275.0 | 323.8 | 323.8 | 2267 | 19.0 |
| Мясо | 1603.4 | 3913.0 | 1800.0 | 3242 | 414.3 |
| Подсолнечник | 251.4 | 278.7 | 278.7 | 366 | 10.0 |
Так как на предприятии реализация яиц приносит прибыль, то в расчет возможной цены мы брали только убыточные виды продукции, а именно молоко, мясо и подсолнечник. В качестве самой низкой цены мы взяли минимальную цену по одному из каналов реализации, в качестве самой высокой цены - уровень полных издержек. В данном случае, нами не ставится цель определения цены, при которой предприятие будет получать прибыль, что не всегда может быть реально, - наша задача снизить, по возможности, величину убытка.
Большую часть молока предприятие реализует государству. Средняя цена на молоко по области не менее 350 рублей за 1 ц. ГУП «Птицефабрика» реализует молоко по очень низким ценам, поэтому за счет улучшения качества молока средняя цена вполне может быть увеличена хотя бы до уровня себестоимости продукции, что позволит ликвидировать убыток.
Убыточность мяса, в первую очередь объясняется высоким уровнем издержек. В расчете мы увеличили среднюю цену реализации на 12 %. В качестве резерва увеличения цены было взято улучшение качества продукции, что позволит снизить прибыль на 414.3 тыс. руб.
В качестве фактора увеличения цены на подсолнечник мы взяли изменение каналов реализации. Специалистам хозяйства следовало проявить больше инициативы в этом вопросе. Повышение среднего уровня цен до уровня себестоимости позволит сделать производство подсолнечника в хозяйстве безубыточным.
В результате осуществления этих резервов убыток снизится на 443.3 тыс. рублей, а уровень рентабельности продаж составит - -2.5 %.
2.4. Оптимизация производственной структуры
Одной из задач анализа является моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют их величину.
Моделирование – это один из важнейших методов научного познания, с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования. Сущность его заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными передается в форме конкретного математического уравнения.
В настоящее время существуют различные способы построения моделей объектов (например, корреляционная модель). Но наиболее эффективным способом является экономическое моделирование оптимальной производственной структуры. Данный метод позволяет учесть природные и экономические условия ведения сельскохозяйственного производства, требования рынка. С помощью экономико-математических методов возможно определить максимальный объем прибыли, как основного критерия эффективности производства и одного из показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Запись структурной экономико-математической модели выглядит следующим образом:
- использование производственных ресурсов:
-
- производство и использование кормов:
-
- расчет суммарных показателей производства:
-
- неотрицательность переменных:
В качестве критерия возьмем максимум прибыли или чистого дохода:
L=
Для разработки числовой экономико-математической модели (приложение 2) была подготовлена исходная информация на основе технологических карт.
В качестве неизвестных были приняты площади посева сельскохозяйственных культур, поголовье скота по видам. Кроме того, в модель включены неизвестные по отдельным видам кормов, производственным затратам, стоимости товарной и валовой продукции.
Перечень переменных:
C1 - Озимая рожь фуражная, га;
C2 - Озимая пшеница фуражная, га;
C3 - Яровая пшеница фуражная, га;
C4 – Ячмень фуражный, га;
C5 – Овес фуражный, га;
C6 – Подсолнечник, га;
C7 – Многолетние травы на сено, га;
C8 – Многолетние травы на зеленый корм, га;
C9 – Многолетние травы на силос, га;
C10 – Многолетние травы на сенаж, га;
C11 – Однолетние травы на сено, га;
C12 – Однолетние травы на зеленый корм, га;
C13 – Однолетние травы на силос, га;
C14 – Однолетние травы на сенаж, га;
C15 - Кукуруза на зеленый корм и силос, га;
C16 – Чистый пар, га;
C17 - Поголовье структурных коров, гол;
C18 – Поголовье структурных кур-несущек, гол;
C19 – Фураж покупной, ц. к.ед;
C20 – Молоко на корм, ц;
C21 – Обрат на корм, ц;
C22 – Белково-витаминые добавки, ц;
C23 – Корма животного происхождения, ц;
C24 – Дополнительная потребность в переваримом протеине,ц;
C25 – Денежно-материальные затраты, руб;
C26 – Стоимость товарной продукции, руб.
C27 – Полная себестоимость товарной продукции, руб.
В качестве основных были приняты ограничения по использованию производственных ресурсов (земли, труда, материально-денежных средств), по производству и использованию кормов, выполнению агротехнических требований.
Перечень ограничений:
Z1 – по использованию пашни, га;
Z2 – максимальная площадь зерновых, га;
Z3 – минимальная площадь зерновых, га;
Z4 – площадь технических культур, га;
Z5 - максимальная площадь озимых, га;
Z6 – минимальная площадь озимых, га;
Z7 – максимальная площадь кормовых культур, га;
Z8 – минимальная площадь кормовых культур, га;
Z9 – минимальная площадь чистого пара, га;
Z10 – максимальная площадь чистого пара, га;
Z11 – поголовье структурных коров, гол;
Z12 – поголовье структурных кур-несушек, тыс. гол;
Z13 – по обеспечению животноводства кормами собственного производства, ц.к.ед;
Z14 – по сбалансированности кормовых рационов переваримым протеином, ц;
Z15 – по производству и использованию концентрированных коров, ц.к.ед;
Z16 – по производству и использованию грубых кормов, ц.к.ед;
Z17 – по производству и использованию сена, ц.к.ед;
Z18 – по производству и использованию сочных кормов, ц.к.ед;
Z19 – по производству и использованию зеленых кормов, ц.к.ед;
Z20 – потребность в молоке и обрате, ц;
Z21 – потребность в кормах животного происхождения;
Z22 –потребность в белково-витаминных добавках, ц;
Z23 – по определению общей суммы денежно-материальных затрат, рублей;
Z24 – по определению общего объема товарной продукции, рублей;
Целевую функцию сформулируем как максимум чистого дохода (прибыли):
В результате решения задачи были получены следующие значения переменных (приложение 3).
Оптимальное решение предполагает более рациональное использование не только площади пашни, но и всех имеющихся ресурсов. Так, площадь зерновых культур сокращена до 901 га или 53 %, технических культур, наоборот, увеличена 170 га или 10 %. Вместе с тем возрос удельный вес (до 27 %) кормовых культур. Поголовье крупного рогатого скота и свиней сохранено на прежнем уровне.
Таблица 25
Состав и структура посевных площадей в ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района
| Показатели | Фактически в 2000 г | По оптимальному решению | ||
| га | % | га | % | |
| Зерновые, всего | 1048 | 61.6 | 901 | 53.0 |
| В том числе: - озимые | 173 | 10.2 | 204 | 12.0 |
| -яровые | 875 | 51.4 | 697 | 41.0 |
| Технические, всего | 120 | 7.1 | 170 | 10.0 |
| В том числе : подсолнечник | 120 | 7.1 | 170 | 10.0 |
| Кормовые, всего | 423 | 24.9 | 459 | 27.0 |
| В том числе: - многолетние травы | 145 | 8.5 | 449 | 26.4 |
| -однолетние травы | 172 | 10.1 | 10 | 0.6 |
| -кукуруза на з/корм | 106 | 6.2 | - | - |
| Всего посевов | 1591 | 93.6 | 1530 | 90.0 |
| Чистый пар | 109 | 6.4 | 170 | 10.0 |
| Площадь пашни | 1700 | 100.0 | 1700 | 100.0 |
Таблица 26
Финансовые результаты деятельности ГУП «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района по оптимальному
решению
| Показатели | По оптимальному решению |
| Выручка от реализации, тыс.руб | 50888.0 |
| Денежно-материальные затраты, тыс.руб | 51610.0 |
| Чистый доход (прибыль), тыс.руб | -722.0 |
| Уровень рентабельности, % | -1.4 |
В результате осуществления данного проекта производственные ресурсы наиболее рационально будут распределены между отраслями производства, что позволит снизить убыток до 722 тыс.руб. Уровень убыточности, при этом, составит – 1.4 %.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Проведенный анализ финансовых результатов деятельности показал, что:
1. Государственное унитарное предприятие «Птицефабрика им. К. Маркса» Энгельсского района–узкоспециализиро-ванное предприятие. В структуре товарной продукции удельный вес продукции птицеводства составляет 90 %, в том числе яиц – 81.3 %.
2. Фондооснащенность предприятия за последние 3 года увеличилась на 5.3 %, однако суммарная мощность энергетических двигателей сократилась на 2.6 %. Эффективность использования основных фондов увеличилась на 6.8 %.
3. Среднегодовая численность работников за последние 3 года увеличилась на 20 человек или 5.3 %. Техническая вооруженность труда увеличилась на 2 %. Производительность труда возросла на 52.2 %.
4. За анализируемый период увеличилось производство практически всех видов продукции: яиц – на 94 %, мяса птицы – на 47 %, молока – на 11%. Увеличение объемов производства стало возможным за счет увеличения поголовья кур-несушек на 132 тыс. гол., коров на 9 голов, яйценоскости - на 2 %. Производство мяса крупного рогатого скота снизилось на 2 %, в основном за счет снижения продуктивности скота на 2.3 %.
5. В отчетном году по сравнению с базисным затраты на производство увеличились на 34512 тыс. руб. или 41.7 %. Основная часть затрат приходится на материальные затраты, в том числе на корма – 86.9 %.
6. В отчетном году от продажи сельскохозяйственной продукции был получен убыток в размере 1924 тыс. руб. По сравнению с базисным годом финансовый результат от продаж ухудшился на 4092 тыс. руб. Произошло это за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 450 % или -18418 тыс. руб.), роста цен реализации на 235 % или 9633 тыс. руб., изменения ассортимента выпускаемой продукции на 824 тыс. руб. или 20 %, изменения объема реализации на 3869 тыс. руб. или 95 %.
7. Объем дотаций и компенсаций из бюджета в отчетном году увеличился по сравнению с 1999 годом на 3.7 млн. руб или 170 %. В результате чистая прибыль составила 827 тыс. руб., что меньше прошлого года на 3.5 млн. руб или 80.7 %. За последние пять лет четко прослеживается тенденция ежегодного снижения уровня прибыли в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий в среднем на 95.2 тыс. руб.
8. Уровень рентабельности сельскохозяйственного производства составил – -3.3 %, в том числе растениеводства – 3.8 %, животноводства 3.3 %.
9. Единственно доходным видом продукции в ГУП «Птицефабрика» является яйцо – от его реализации была получена прибыль 5431 тыс. руб, уровень рентабельности –13.3 %. Наиболее убыточным видом продукции является реализация мяса - убыток составил 7267 тыс. руб., уровень убыточности – 57.3 %. Реализация молока и подсолнечника так же убыточны для хозяйства: по молоку убыток составил 19 тыс. руб., уровень убыточности 2.6 %; по подсолнечнику - 10 тыс. руб., уровень убыточности 9.8 %.
10. При анализе финансового состояния предприятия прослеживается тенденция снижения его финансовой независимости. Так в отчетном году значительно увеличились суммы дебиторской (на 64 %) и кредиторской (в 5.6 раза) задолженностей. В структуре дебиторской задолженности 47 % составляет задолженность перед покупателями. В структуре кредиторской задолженности – 57 % составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, 11 % - задолженность перед внебюджетными фондами, 31 % - задолженность перед бюджетом, всех уровней.
В целях улучшения результатов финансово-хозяйственной деятельности, укрепления финансового положения необходимо:
1. Осуществить проект оптимальной производственной структуры предприятия, позволяющий снизить сумму убытка до 722 тыс. рублей, за счет более рационального распределения ресурсов между отраслями производства. Уровень убыточности при этом составит – 1.4 %.
2. Дальнейшее развитие производства осуществлять только на основе интенсификации, а именно: укрепления кормовой базы, улучшения племенных и продуктивных качеств птицы, совершенствования материально-технического обеспечения, углубления специализации. Так, методом корреляционно-регрессионного анализа была установлена зависимость между уровнем прибыли на 100 га сельскохозяйственных угодий и уровнем специализации, затратами труда и денежных средств: с увеличением коэффициента специализации на 1 порядок уровень прибыли увеличивается на 20226.29 тыс. руб.; увеличение затрат денежно-материальных средств на 100 га сельскохозяйственных угодий на 1000 рублей увеличивает прибыль на 381 рубль на каждые 100 га угодий. Увеличение затрат на единицу площади на 1 человеко-час снижает уровень прибыли на 2.994 тыс. руб. Нормативная прибыль для предприятия на имеющихся ресурсах составляет - -959.136 тыс. руб.
3. Специалистам хозяйства необходимо провести хронометраж рабочего времени на местах, с целью обоснованности затрат живого труда.
4. Постоянно работать над повышением качества продукции, что безусловно увеличит экономический эффект. Так, свежие яйца по категории «Диетические» оплачиваются на 44 % выше чем столовые.
5. Специалистам хозяйства необходимо вести комплексное изучение рынка, заниматься продвижением товаров по рынкам сбыта, работать над формированием цен на продукцию. Так, критический уровень цен на молоко должен быть не ниже – 323.8 рублей за 1 ц, мяса (в живом весе) – 1800 руб. за 1 ц, подсолнечника – 278.7 рубля за 1 ц. В результате величина убытка снизится на 443.3 тыс. руб, уровень рентабельности продаж составит – -2.5 %.
6. Осуществлять строжайший режим экономии за расходованием денежно-материальных средств посредством внедрения хозяйственного расчета, что повысит заинтересованность работников не только в увеличении объемов производства продукции, но и эффективном использовании фондов, сокращении как производственных, так и непроизводительных расходов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Интерпракс, 1989.87 с.
2. Божко П.Е. Производство яиц и мяса птицы в специализированных хозяйствах. М.: 1990.
3. Добрынин В.А., Петранева Г.А. и др. Экономика сельского хозяйства.- 2-е изд. – М.: Колос, 1984. 544с.
4. Ермоленко Г.А. Структурные изменения в производстве продукции животноводства.//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2001, № 2. с. 25-27.
5. Жехов А. На Российском рынке мяса птицы.// Экономика сельского хозяйства России. 2001, № 10, с 37-38.
6. Зинченко А.П. Сельскохозяйственная статистика. М: Изд-во МСХА, 1998.427 с.
7. Ковалева А.М. и др. Финансы. Учебное пособие. –М:Финансы и статистика. 2000, 377с.
8. Кондратюк Н.Д. Экономика и организация птицефабрик. М.: «Колос», 1987.
9. Литвинов В.В. Пути повышения эффективности функционирования птицеводческого комплекса.//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2001, № 2. с. 14-17.
10. Никитин В.П. Птицеводство, 2-е изд.М.-Л.,1985
11. Новости деловой жизни.//Экономика сельского хозяйства России., 2001, № 6, с 2.
12. Промышленное птицеводство. Справочник, М.: «Колос», 1986.
13. Ромашин М.С. Материальное стимулирование работников птицеводческих предприятий. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2001, № 2. с. 38-41.
14. Сметнев С.И. Птицеводство, 5-е изд. М.: Изд-во МСХА, 1996.
15. Смекалов П.В, Ораевская Г.А. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник. – М: Финансы и статистика. 1991, 304с
16. Статистика: Курс лекций. Под. Ред. Ионина В.Г.. – Новосибирск: Изд-во НГАЭиУ, М.: ИНФРА-М, 1998. 310 с.
17. Хайров Р.Р., Полаткин И.В. Организация производства безопасной пищевой продукции.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий., 2001, № 9, с. 13-15.
