Реферат

Реферат Создание новой организации 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 22.11.2024





Федеральное агентство по образованию

Государственное общеобразовательное учреждение

высшего профессионального образования

Тульский государственный университет

Кафедра “Экономика и управление”

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

по дисциплине

 экономика и организация производства
                                                                                Выполнила                                 ст. гр. 632351

________________    ( Лобастова А.В. )

__________________________20___ г.

Проверил                                   преподаватель

____________________    ( Коровкина Н.И.. )

__________________________20___ г.
                                                                  Тула 2009
Содержание:

    Введение

    Исходные данные

    Расчетно-графическая часть

1.     Основные средства

2.     Персонал

3.     Затраты

4.     Оборотные средства

5.     Финансово-экономическая оценка проекта

6.     Резюме

  Библиографический список                 
Введение

Целью курсового проекта является выявление наилучшего варианта вложения инвестиций для производства товара. Приобретение навыков расчета основных средств, затрат, численности персонала, оборотных средств. А также этот проект дает нам возможность научиться проводить финансово-экономическую оценку проекта, которая дает нам возможность определять целесообразность вложения средств в реализацию этого проекта. В исходных данных задаются два предприятии с разными производственными мощностями.

 Курсовой проект состоит из 6 разделов.

 Первый раздел: «Основные средства» в нем мы рассчитываем капитальные вложения в основные производственные фонды и годовые суммы амортизационных отчислений.

 Второй раздел: «Персонал» здесь рассчитывается численность персонала на проектируемом предприятии и оплату труда.

Третий раздел: «Затраты» для расчета всех текущих затрат предприятия составляют: а)калькуляцию себестоимости товара и  б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Раздел четвертый: «Оборотные средства».При создании предприятия инвестированию подлежат оборотные средства, поэтому  мы в этом разделе для расчета капитальных вложений в оборотные средства рассчитываем норматив оборотных средств предприятия.

В пятом разделе: «Финансово-экономическая оценка проекта» мы рассчитываем прибыль предприятия.

В шестом разделе : «Резюме» мы делаем выводы и выбираем наиболее приемлемыйевариантгпредприятия.
Исходные данные



№

п/п
Наименование исходных данных
Ед.

измер.
Условное

обознач.
Вели-чина

1.
Производственная мощность предприятия:

min

max


шт.

шт.




60000

90000

2.
Удельные капвложения в основные фонды на единицу товара:

при min мощности

при max мощности

тыс.рубтыс.руб



0,580

0,6340

3.
Трудоемкость изготовления  изделия (тру-доемкость дана для min мощности. При увеличении мощности в 1,5 раза трудоем-кость снижается на 15%, в 2 раза - на 20%)
нормо-час


14,2

4.
Коэффициент выполнения норм
-


1,1

5.
Коэффициент роста производительности труда
-


1,2

6.
Процент вспомогательных рабочих на пре-дприятии (к общей численности рабочих)
%


36

7.
Процент руководителей и специалистов (ко всем рабочим)
%


16

8.
Процент служащих (ко всем рабочим)
%


5

9.
Среднечасовая тарифная ставка производс-твенных рабочих с учетом доплат к тарифу
руб.


2,75

10.
Среднечасовая тарифная ставка вспомога-тельных рабочих с учетом доплат к тарифу
руб.


2,50

11.
Среднемесячный оклад руководителей, специалистов
руб.


770

12.
Среднемесячный оклад служащих
руб.


500

13.

Коэффициент премий рабочим




1,18
 

14.
Стоимость основных материалов, покупных

комплектующих изделий и полуфабрикатов на одно изделие за вычетом отходов
руб.


620

15.
Затраты на электроэнергию для технологи-ческих целей (процент от основной зарпла-ты производственных рабочих)
%


1,3

16.
Дополнительная зарплата
%


14

17.
Процент общепроизводственных расходов
%


190

18.
Процент общехозяйственных расходов
%


120

19.
Норма запаса по материалам и покупным комплектующим изделиям
дни


11

20.
Доля материалов, покупных комплектую-щих изделий в производственных запасах
%


55

21.
Коэффициент нарастания затрат




0,68

22.
Длительность производственного цикла
дни
ДЦ
28

23.
Норма запаса по готовой продукции
дни


3

24.
Средний уровень рентабельности
%
R
14


Раздел 1. «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА »

Капитальные вложения в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1) капитальные вложения в основные средства (фонды);

2) капитальные вложения в оборотные средства;

3) капитальные вложения в нематериальные объекты.

Капитальные вложения в основные производственные фонды проектируемого предприятия можно определить так:

                                  (1.1)

где     - удельные капитальные вложения в основные фонды на единицу товара, тыс. руб.;

 - производственная мощность предприятия (соответственно максимальная или минимальная), единиц товара.

при min мощности (N min=60000) = 0,580тыс.р.

при max мощности (N max=90000) = 0,340тыс.р.

Для min мощности:



Для max мощности:



В соответствии с табл.1.1, где приведены типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов

№

п/п

Группы основных фондов
Структура,

%
Средние нормы амортизационных отчислений, %

1.
Здания
41,2
5,0

2.
Сооружения
7.6
5,0

3.
Передаточные устройства
4,1
5,0

4.
Машины и оборудование
36,7
15.0

5.
Измерительное и лабораторное оборудование


2,3


15,0

6.
Вычислительная техника
2,5
25,0

7.
Транспортные средства
2,0
25,0

8.
Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п.


3,6


15,0



Итого
100,0


Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (балансовая стоимость s-й группы основных фондов - ) определяются из пропорции:

 ,

т.е.                            ,                             (1.2)

где    - удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.
Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной (минимальной) мощностью.

1) Здание

Для min =14337,6 тыс.руб.

Для max=12607,2 тыс.руб.

2) Сооружения

Для min =2644,8 тыс.руб.

Для max =2325,6 тыс.руб.

3)Передаточные устройства

Для min =1426,8 тыс.руб.

Для max =1254,6 тыс.руб.

4)Машины и оборудование

Для min =12771,6 тыс.руб.

Для max =11230,2 тыс.руб.

5)Измерительное и лабораторное оборудование

Для min =800,4 тыс.руб.

Для max =703,8 тыс.руб.

6)Вычислительная техника

Для min =870 тыс.руб.

Для max =765 тыс.руб.

7)Транспортные средства

Для min =696 тыс.руб.

Для max =612 тыс.руб.

8)Прочие основные фонды

Для min =1252,8 тыс.руб.

Для max =1101,6 тыс.руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов  определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

 ,                             (1.3)

где    - норма амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %.

1) Здание

Для min =716,88 тыс.руб.

Для max=630,36 тыс.руб.

2) Сооружения

Для min=132,24 тыс.руб.

Для max=116,28 тыс.руб.

3)Передаточные устройства

Для min=71,34 тыс.руб.

Для max=62,73 тыс.руб.

4)Машины и оборудование

Для min=1915,74 тыс.руб.

Для max=1684,53 тыс.руб.

5)Измерительное и лабораторное оборудование

Для min=120,06 тыс.руб.

Для max=105,57 тыс.руб.

6)Вычислительная техника

Для min=217,5 тыс.руб.

Для max=191,25 тыс.руб.

7)Транспортные средства

Для min=174 тыс.руб.

Для max=153 тыс.руб.

8)Прочие основные фонды

Для min=187,92 тыс.руб.

Для max=165,24 тыс.руб.

Занесем полученные результаты в таблицу.

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с минимальной мощностью.





№

п/п


Группы

основных фондов


Стру-ктура,

%


Балансовая

стоимость,

тыс.руб.


Средняя

норма

амортиза-

ции, %
Годовая сумма

амортизаци-онных отчислений,

тыс.руб.

1.

Здания
41,2
14337,6
5,0
716,88

2.
Сооружения
7.6
2644,8
5,0
132,24

3.
Передаточные устройства.
4,1
1426,8
5,0
71,34

4.
Машины и оборудование
36,7
12771,6
15,0
1915,74

5.
Измерительное и лабо-раторное оборудование


2,3


800,4
15,0
120,06

6.
Вычислительная техника
2,5
870
25,0
217,5

7.
Транспортные средства
2,0
696
25,0
174

8.
Прочие основные фонды


3,6


1252,8
15,0
187,22


Итого
100
34800
-
3535,68




Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной мощностью.



№

п/п


Группы

основных фондов


Стру-ктура,

%


Балансовая

стоимость,

тыс.руб.


Средняя

норма

амортиза-

ции, %
Годовая сумма

амортизаци-онных отчислений,

тыс.руб.

1.

Здания
41,2
12607,2
5,0
630,36

2.
Сооружения
7.6
2325,6
5,0
116,28

3.
Передаточные устройства.
4,1
1254,6
5,0
62,73

4.
Машины и оборудование
36,7
11230,2
15,0
1684,53

5.
Измерительное и лабо-раторное оборудование


2,3


703,8
15,0
105,57

6.
Вычислительная техника
2,5
765
25,0
191,25

7.
Транспортные средства
2,0
612
25,0
153

8.
Прочие основные фонды


3,6


1101,6
15,0
165,24


Итого
100,0
30600
-
3108,96




РАЗДЕЛ 2  "ПЕРСОНАЛ"

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприя-тия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

 ,                              (2.1)

где   - трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч.; т.к. min=14,2 (по исходным данным), то max  трудоемкость изготовления единицы изделия снижается на 15%, так как наша мощность увеличивается в 1,5 раза. Таким образом Для max t =14,2-15%=12,07 нормо-ч.

 - действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

 - коэффициент выполнения норм;

 - коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени  и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам :

 ,                                  (2.2)

где   - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

 - плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9-11 %).Возьмем 10%

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов) т.е. 250*8=2000.

=1800 ч.

Из исходных данных:

=1,1

=1,2

Определим Численность производственных рабочих Для min

= =359 чел.

Определим Численность производственных рабочих Для max

= =458 чел.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируе-мому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

 ,                                   (2.3)

где  ,  - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию. Из исходных данных имеем что =36%, значит =100-36=64%.

Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 40%, то процент производственных рабочих составляет соответственно 60 %.

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих Для min

==202 чел.

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих Для max

==258 чел.

Всего работников: +

Для min+=359+202=561 чел.

Для max+=458+258=716 чел.

3. Численность руководителей и специалистов -  и численность служащих  определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия. Из исходных данных имеем Процент руководителей и специалистов=16%, процент служащих =5%.

Рассчитаем Численность руководителей и специалистов Для min

=16/100*561=89,76=90 чел.

Рассчитаем численность служащих Для min

=5/100*561=28,05=29 чел.

Рассчитаем Численность руководителей и специалистов Для max

=16/100*716=114,56=115 чел.

Рассчитаем численность служащих Для max

=5/100*716=35,8=36 чел.

Занесем полученные данные в таблицы
Сведения о персонале предприятия Для min



№

п

/

п


Категория работающих
При минимальной мощности предприятия

кол-во,

чел.
структура,

%

1.
2.
3.
Рабочие:

-производственные

-вспомогательные

Руководители и специалисты Служащие


359

202
90

29


52,79

29,7
13,23

4,26


Итого
680
100

Сведения о персонале предприятия Для max


№

п

/

п


Категория работающих
При максимальной мощности предприятия

кол-во,

чел.
структура,

%

1.
2.
3.
Рабочие:

-производственные

-вспомогательные

Руководители и специалисты Служащие


458

258
115

36


52,82

29,76
13,26

4,15


Итого
867
100

Построим в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравним их.
Сведения о персонале предприятия для min

Рис.1. Структура персонала предприятия при минимальной производственной

Сведения о персонале предприятия Для max






Рис.21. Структура персонала предприятия при максимальной производственной мощности.
Вывод: процентное соотношение персонала предприятия остается неизменным при любых мощностях. Численное превосходство персонала, задействованного при максимальной мощности предприятия, объясняется большим количеством производимой продукции, которая требует большего количества работников.(требующей соответствующего количества работников).
Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а)  для производственных рабочих:

 ,                                  (2.4)

где   - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час; Из исходных данных имеем что =2,75

 - коэффициент, учитывающий премии. Из исходных данных имеем что =1,18,тогда

Для min

=2,75*14,2*60000*1,18=2764740 руб

Для max

=2,75*12,07*90000*1,18=3525043,5 руб

б)  для вспомогательных рабочих:

 ,                         (2.5)

где   - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час. Из исходных данных имеем =2,50,тогда

Для min

=2,50*1800*202*1,18=1072620 руб

Для max

=2,50*1800*258*1,18=1369980 руб

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих. Дополнительная заработная плата производственных и вспомогательных рабочих составляет 14% от основной заработной платы.

для min =14/100*2764740=387063,6 руб.

 для max = 14/100*3525043,5=493506,09 руб.

 для min =14/100*1072620=150166,8 руб.

 для max =14/100*1369980=191797,2 руб.

Плановый фонд заработной платы определяется суммой дополнительной и основной заработной платы.

для min = 2764740+387063,6=3151803,6руб.

для max = 352043,5+493506,09=4018549,59 руб.

для min =1072620+150166,8=1222786,8 руб.

для max = 1369980+191797,2=1561777,2 руб.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

 ,             (2.6)

где   - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.; Исходя из данных оклад для руководителей =770руб., для служащих 500 руб.

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;
1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

для min=770*11*90*1,3=990990 руб.

для max =770*11*115*1,3=1266265 руб.

для min = 500*11*29*1,3=207350руб.

для max = 500*11*36*1,3=257400руб.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

 для min = 990990*15/100=148648,5 руб.

для max = 1266265*15/100=189939,75 руб.

для min = 207350*15/100=31102,5 руб.

для max = 257400*15/100=38610 руб.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

 ,                                             (2.7)

где   - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс.руб.;

12  - число месяцев в году;

 - численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

рассчитаем среднюю заработную плату производственных рабочих

Для min   руб.

для max  руб.

рассчитаем среднюю заработную плату Вспомогательных рабочих

Для  min   руб.

для max  = 504,45 руб.

рассчитаем среднюю заработную плату руководителей и специалистов

Для min   руб.

для max  руб.

рассчитаем среднюю заработную плату служащих

Для max   руб.

для min    руб.

Рассчитаем среднюю заработную плату всего персонала предприятия:

 704,98руб.

 704,78руб.
Запишем полученные данные в таблицу.

Таблица 2.2.1


Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью

Категория


персонала
Чис-лен-

ность,

чел.
Фонды заработной

платы, тыс. руб.
Среднемесяч-ная заработ-

ная плата,

руб.

основной
дополнительный
плановый

1.Производствен-ные рабочие

2.Вспомогатель-

ные рабочие

3.Руководители и

специалисты

4.Служащие
359
202
90
29
2764740
1072620
990990
207350
387063,6
150166,8
148648,5
31102,5
3151803,6
1222786,8
1139638,5
238452,5
731,6
504,45
1055,22
685,2

Итого
680
5035700
2066981,4
5752681,4
704,98

Таблица 2.2.2


Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью

Категория


персонала
Чис-лен-

ность,

чел.
Фонды заработной

платы, тыс. руб.
Среднемесяч-ная заработ-

ная плата,

руб.

основной
дополнительный
плановый

1.Производствен-

ные рабочие

2.Вспомогатель-

ные рабочие

3.Руководители и

специалисты

4.Служащие
458
258
115
36
3525043,5
1369980
1266265
257400
493506,09
191797,2
189939,75
38610
4018549,59
1561777,2
1456204,75
296010
731,6
504,45
1055,22
685,2

Итого
867
6418688,5
913853,04
7332541,54
704,78

    

Построим столбиковые диаграммы среднемесячных заработных плат производственных рабочих и персонала по предприятиям с разной производственной мощностью и сравним их с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях.

 

Рис.3 Диаграммы среднемесячных заработных плат рабочих, руководителей и специалистов, служащих и средняя заработная плата по предприятию.


Вывод: среднемесячная заработная плата при минимальных и максимальных мощностях практически одинакова. При этом, с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях минимальная производственная мощность лучше, так как в этом случае количество выпускаемой продукции меньше в 2 раза, чем при максимальных мощностях, а количество задействованного персонала меньше в 1,6 раза.
РАЗДЕЛ 3  “ЗАТРАТЫ”

Рассчитанные нами амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляем: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1.1 и 3.1.2 приведены калькуляции себестоимости товара для предприятия с максимальной и с минимальной производственной мощностями соотвественно. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными. Калькулирование себестоимости проводим раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от I5 до 30 %). Выбираем 20%.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных, это 1,3% от основной зарплаты производственных рабочих.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

 ,                                       (3.1)

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - .

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

                                                                                                                  Таблица 3.1.1


              Калькуляция себестоимости товара при максимальной мощности предприятия

№

п/п
Наименование статей

 затрат
Услов.

обозна-чение
Расходы, тыс.руб.

на ед. изделия
на год. выпуск

1.
Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты


0,62
55800

2.
Транспортно-заготовительные расходы


0,124
11160

3.
Энергия для технологических целей


0,000509
45,825566

4.
Основная заработная плата производственных рабочих


0,039831
3525,0435

5.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих


0,005576
501,84

6.
Отчисления на социальные нужды


0,0118966
1070,694

7.
Общепроизводственные расходы


0,075678
6811,02

8.
Общехозяйственные расходы


0,0477972
4301,48


Итого производственная


себестоимость


0,9252878
83215,903066

9.

Внепроизводственные расходы


0,04626439
4163,7951


Итого полная себестоимость


0,97155219
87439,6971


                                                                                                               

 


             
                                                                                                         Таблица 3.1.2

 Калькуляция себестоимости товара при минимальной мощности предприятия

№

п/п
Наименование статей

 затрат
Услов.

обозна-чение
Расходы, тыс.руб.

на ед. изделия
на год. выпуск

1.
Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты


0,62
37200

2.
Транспортно-заготовительные расходы


0,124
7440

3.
Энергия для технологических целей


0,000599
35,94162

4.
Основная заработная плата производственных рабочих


0,04686
2764,740

5.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих


0,00656
393,6

6.
Отчисления на социальные нужды


0,013996
839,76

7.
Общепроизводственные расходы


0,089034
5342,04

8.
Общехозяйственные расходы


0,0566232
3373,92












Итого производственная


себестоимость


0,9576722
57390,00162

9.

Внепроизводственные расходы


0,04788361
2873,0166


Итого полная себестоимость


1,00555581
60333,3486



Отчисления на социальные нужды включают отчисления в бюджет государства по установленным законодательством нормам на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и т.д. Норма отчислений устанавливается в размере 26,2% к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

 ,                                     (3.2)

где   - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

 ,                                     (3.3)

где   - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Производственная себестоимость равна сумме вышеперечисленных затрат.

 0,9252878тыс.руб

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.
Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

 ,                                       (3.4)

где   - процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно . Возьмём .

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных затрат:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл.3.2). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент "Материальные затраты" включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.



 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Затраты на оплату труда" включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.



 тыс.руб.

 тыс.руб.


                                                                                                              Таблица 3.2


Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п

Наименование элементов

затрат
Затраты на годовую программу,  тыс.руб.

минимальную
максимальную

1.

2.

3.
4.

5.

6.
Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Амортизация основных фондов

Затраты по сбыту продукции

Прочие затраты
44675,94162

5752,6814

1509,82253
3535,68

2873,0166

1986,20645
67005,825566

7332,54154

1921,12588
3108,96

4163,7951

3907,449014

Итого по элементам затрат
60333,3486
87439,6971



Элемент "Отчисления на социальные нужды" рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.



 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.



 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Затраты по сбыту продукции" соответствует статье "Внепроизводственные расходы" калькуляции себестоимости товара.



 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Прочие расходы" включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д. Его мы находим, вычитая из полной себестоимости, найденной в табл.3.1.1 и 3.1.2, вышенайденные затраты:



 тыс.руб.

 тыс.руб

В заключении данного раздела необходимо построить структуры смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с разной производственной мощностью (в виде  круговых диаграмм), а также выяснить: при какой производственной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара.



Рис.4. Структура смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с максимальной производственной мощностью



Рис.5. Структура смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с минимальной производственной мощностью

Вывод: себестоимость производства единицы товара меньше при максимальной производственной мощности, однако, полная (годовая) себестоимость производства меньше при минимальной мощности, что обусловлено сниженным выпуском товаров и меньшими суммарными затратами на производство.
РАЗДЕЛ 4  “ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА”

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестирова-нию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1 и табл. 4.2).

Таблица 4.1


Норматив оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности

Элементы

оборотных средств
Запас, дней
Норматив, тыс.руб.
Структура норматива, %

1.Производственные запасы

2.Незавершенное производство

3.Готовая продукция на складе
11

28

3
3719,99

3559,79

693,46
47

44

9

Итого
42
7973,24
100


Таблица 4.2


Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

Элементы

оборотных средств
Запас, дней
Норматив, тыс.руб.
Структура норматива, %

1.Производственные запасы

2.Незавершенное производство

3.Готовая продукция на складе
11

28

3
2479,99

2455,07

478,25
46

45

9

Итого
42
5413,31
100



1. Норматив оборотных средств по производственным запасам вклю-чает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрика-там, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к обо-рудованию и т.п. Определяется по формуле:

 ,                                         (4.1)

где    - норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс.руб.;

 - норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфаб-рикатов, тыс.руб.;

 - норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

 ,                                                 (4.2)

где   - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог го-довых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

 - норма запаса по указанным элементам, дни.

Найдём расход основных материалов и покупных комплектующих из-делий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов:

 

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Найдём норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфаб-рикатов,

тыс.руб.

тыс.руб.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет по-рядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запа-сам -  необходимо определить следующим образом:

 ,                              (4.3)

где   - доля материалов, покупных комплектующих изделий в производ-ственных запасах %;

 - доля прочих элементов в производственных запасах, %.

Так как ,

Найдём норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Найдём норматив оборотных средств по производственным запасам:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству оп-ределяется по формуле:

 ,                                              (4.4)

где   - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соот-ветствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл.3.2.1 и 3.2.2), тыс. руб.;

 - коэффициент нарастания затрат,

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству равен:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе опре-деляется по формуле:

 ,                                    (4.5)

где   - норма запаса по готовой продукции, дни.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

4. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответ-ствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.

                                       (4.6)

тыс.руб.

тыс.руб.

Расчет норматива оборотных средств проводим раздельно для разной производственной мощности, записываем в табл.4.1 и 4.2 и сравниваем структуры норматива.

Из табл.4.1 и 4.2 видно, что норматив оборотных средств по производ-ственным запасам при максимальной мощности равен 47%, при минималь-ной – 46%; норматив оборотных средств по незавершенному производству при максимальной мощности равен 44%, при минимальной – 45% ; норматив оборотных средств по готовой продукции на складе при обеих производст-венных мощностях равен 9%.

На основе среднего уровня рентабельности  и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

                                            (4.7)

и объем товарной продукции:

                                                  (4.8)

Найдём среднюю расчетную цену предприятия:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Найдём объём товарной  продукции:

 тыс.руб.

 тыс.руб.
РАЗДЕЛ 5  “ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА”

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность опреде-лить целесообразность вложения средств в реализацию Вашего проекта.

По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль наше-го предприятия от реализации товара (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия). Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли (примем чистую прибыль равной 40% балан-совой). На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли (примем прибыль на возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства рав-ной 30% чистой). Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату пре-мий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесто-ров, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания пред-приятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осущест-влено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина едино-временных затрат  складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальных вложений в оборотные средства , капитальных вложений в нематериальные объекты , т.е.

 ,                                              (5.1)

где                                                                                     (5.2).

Определим капитальные вложения в нематериальные объекты для предприятия с максимальной и минимальной мощностями:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Определим величину единовременных затрат для предприятия с макси-мальной и минимальной мощностями:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

С учётом периодов создания предприятия с максимальной мощностью:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат - 110 % от проектируемого уровня мощности и за-трат соответственно.

тыс.руб.

тыс.руб.

Балансовая прибыль второго и последующих лет равна:

тыс.руб.

 тыс.руб.

Определим чистую прибыль для предприятия с максимальной и мини-мальной мощностями для первого и последующих лет:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Определим прибыль на возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Расчет срока возмещения единовременных затрат сводим в табл. 5.1.1 и табл. 5.1.2.

Таблица 5.1.1


Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия

Показатели
Год
 

1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
6-й
7-й
8-й
9-й
10-й

1.Единовременные

затраты
16972,228
25458,342
-
-
-
-
-
-




2. Прибыль,

направленная на

возмещение единовременных затрат
294,022
1469,316
1469,316
1469,316
1469,316
1469,316
1469,316
1469,316

1469,316

1469,316

3. Амортизационные отчисления
3108,96
3108,96
3108,96
3108,96
3108,96
3108,96
3108,96
3108,96

3108,96

3108,96

4. Итого сумма,

направляемая на

 возмещение единовременных затрат
3402,982
4578,276
4578,276
4578,276
4578,276
4578,276
4578,276
4578,276

4578,276

4578,276

5. То же нарастающим итогом
3402,982
7981,258
12559,534
17137,81
21716,086
26294,362
30872,63
35450,914


40029,19


44607,466

6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат,

над единовременными затратами

(стр.5 - стр.1)


-13569,246
-34449,312


-29871,036
-25292,76
-20714,484
-16136,208
-

11557,93


-6979,656

-2401,38

2176,896

                                                                                            



Таблица 5.1.2


Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия

Показатели
Год
 

1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
6-й
7-й
8-й
9-й
10-й

1. Единовременные затраты
44234,64
-
-
-
-
-
-
-
-


-

2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных

 затрат
203,055
1014,984
1014,984
1014,984
1014,984
1014,984
1014,984
1014,984
1014,984

1014,984

3. Амортизационные

 отчисления
3535,68
3535,68
3535,68
3535,68
3535,68
3535,68
3535,68
3535,68
3535,68

3535,68

4. Итого сумма,

направляемая на возмещение единовременных затрат
3738,735
4550,664
4550,664
4550,664
4550,664
4550,664
4550,664
4550,664
4550,664

4550,664

5. То же нарастающим

 итогом
3738,735
8289,399
12840,06
17390,72
21941,39
26492,055
31042,71
35593,38
40144,04


44694,71

6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами

(стр.5 - стр.1)
-40495,90
-35945,24
-31394,57
-26843.91


-22293,24
-17742,585
-13191,921
-8641,257
-4090,593

460,071



Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т.е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений нашего предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.

Сравним имеющиеся у нас варианты создания предприятия и опреде-лим наиболее целесообразный.

В процессе финансово-экономической оценки проекта определим точ-ки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощ-ностями. Определите также разницу между ними в относительном выраже-нии (%), т.е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощнос-ти предприятия к другой.

При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в наклад-ных расходах (статьи 7, 8, 9 табл. 3.1.1 и 3.1.2) порядка 70 - 80 % затрат явля-ются постоянными, а 20-30 % меняются прямо пропорционально объему вы-пуска товара. Поэтому 70-80 % накладных расходов составляют соответст-венно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20-30 % накладных расхо-дов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-6 табл.3.1.1 и 3.1.2).

Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполним в табл. 5.2.

Найдём накладные расходы:



 тыс.руб.

 тыс.руб.

Условно-постоянные расходы равны:



 тыс.руб.

 тыс.руб.

Переменные затраты из накладных расходов равны:



тыс.руб

 тыс.руб

Таблица 5.2


Годовые расходы на производство и реализацию товаров, тыс.руб.





Показатели
Мощность предприятия

максимальная,

тыс.руб.
минимальная,

тыс.руб.

1. Переменные затраты, в т.ч.

- материалы основные

- транспортно-заготовительные расходы

- энергия для технологических целей

- основная заработная плата производственных рабочих

- дополнительная заработная плата производственных рабочих

- отчисления на социальные нужды

- переменные затраты из накладных расходов

2. Условно-постоянные расходы

3. Товарный выпуск
86524,084

55800
11160
45,825566
3525,0435
501,84

1070,694
14420,681

12221,036

99684
58408,849

37200
7440
35,94162
2764,74
393,6

839,76
9734,808

9271,182

68778



Построим графики определения точки безубыточности производства.


Рис.6.. График точки безубыточности предприятия с максимальной мощностью (общий вид).



Рис.7 График точки безубыточности предприятия с минимальной мощностью (общий вид).

Проведем аналитический расчет точки безубыточности производства

1.для max:

Найдем критический объем производства

А) Nкр =;     a = ; а=

Nкр=

Б) Nкр =

    

             Nкр =

          2. для min:

          Найдем критический объем производства

А) Nкр =;     a = ; а=

Nкр=
Б) Nкр =

    

             Nкр =
Вывод: в приведенных выше таблицах расчета срока возмещения единовременных затрат период компенсации вложений одинаков при различных производственных мощностях. Однако, модель предприятия с максимальной производственной мощностью наиболее целесообразна, так как конечная прибыль рассмотренного периода превосходит доход предприятия с минимальной производственной мощностью.
РАЗДЕЛ 6  “РЕЗЮМЕ”

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству нашего товара. На основании сравнения полученных резуль-татов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В табл.6.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообраз-ность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

 .                                           (6.1)





Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается так:

 .                                           (6.2)

 дня.

 дня.

Определим фондоотдачу для различных мощностей предприятия:



 

При различных мощностях предприятия выработка на одного работника в год составляет:



 

         В идентичных условиях выработка на одного производственного рабочего будет рассчитываться следующим образом:



 


Таблица 6.1

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия




Показатели
Единицы измере-ния
Мощность

максимальная
минимальная

1. АБСОЛЮТНЫЕ

1.1. Годовой выпуск товара

1.2. Объем товарной продукции

1.3. Капитальные вложения всего,

в т.ч. в основные фонды

1.4. Численность персонала всего,

в т.ч. производственных рабочих

1.5. Фонд заработной платы

персонала,

в т.ч. производственных рабочих

1.6. Балансовая прибыль

1.7. Прибыль, направляемая на воз-мещение капитальных вложений

1.8. Срок возмещения капитальных вложений
2. ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ

2.1. Расчетная цена единицы товара

2.2. Выработка на одного работника в год

2.3. Выработка на одного рабочего в год

2.4, Фондоотдача

2.5. Среднемесячная заработная плата одного работника

2.6. Среднемесячная заработная плата одного рабочего

2.7. Рентабельность капитала

2.8. Длительность одного оборота оборотных средств


шт.

млн.руб.

млн.руб.

млн.руб.

чел.

чел.
млн.руб.

млн.руб.

млн.руб.
млн.руб.
лет
тыс. руб.

тыс.руб. чел.

тыс.руб. чел.

руб./руб.
тыс.руб.
тыс. руб.

%
дни


90000

99,684

42,43057

30,6

867

458

6,4186885

7332,542

4018,55

14,694484
1,7633
10
1,1076

114,9758
217,651
3,2576
1,05522
1,05522

28,85

28,795


60000

68,778

44,23464

34,8

680

359

5,0357

5752,681

3151,804

10,142822
1,2171
10
1,1463

101,1441
191,582
1,9764
0,7316
0,7316

19,1

28,336


Вывод:  рассмотрев технико-экономические показатели проектируемого предприятия можно сказать, что модель предприятия с максимальной мощностью намного эффективнее, чем с минимальной мощностью. Даже при равных сроках окупаемости конечная прибыль модели предприятия больше у предприятии с большей мощностью. Также при реализации предприятия с большей мощностью мы получаем более высокую фондоотдачу и рентабельность, хотя капитальные вложения этих двух моделей отличаются не очень то на много.

 Делая окончательный вывод можно сказать , что предприятие с максимальной мощностью подходит нам больше для реализации при этом мы предполагаем ,что оно окажется более эффективным и более окупаем,так как прибыль больше именно у этой модели , чем предприятие с минимальной мощностью.

Библиографический список
1.     Бизнес-карта - 95 [промышленность]: Справ-к: ВЗЗТ. - М.: Бизнес-карта, 1995.

2.     Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 280 с.

3.     Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. - М: СОФИТ, 1994. -337с.

4.     Левшин Ф.М. Мировой рынок: конъюнктуры, цены и маркетинг. - М.: Международ­ные отношения, 1993. - 264 с.

5.     Сычева И.В. Бизнес-план инвестиционного проекта. - Тула: ИКА «Пост», 1993. - 128с.

6.     Цены в Тульской области. Статистический сборник. - Тула: Тульский областной ко­митет государств, статистики, 1997. - 134 с.

7.     Экономика предприятия. Учеб, для вузов / Под ред. В.Я.Горфинкеля, Е.Е.Купрякова. - М.:Банки и биржи, 1996. - 367 с.

Экономика предприятия / Под ред. Семенова В.М. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1996

1. Биография Вейсе, Христиан Феликс
2. Статья Аспектно-ориентированные методы в управлении информационными потоками баз данных ДП АСУТП
3. Реферат на тему Повышение эффективности менеджмента организации
4. Реферат Джон Фишер святой
5. Реферат Преимущества внедрения систем экологического менеджмента для российских предприятий
6. Курсовая на тему Причинный комплекс современной преступности в России
7. Контрольная_работа на тему Составление бухгалтерского баланса малого предприятия Анализ этапов
8. Статья на тему Альтернативные методы рекламы в интернете
9. Курсовая Автоматизированная камеральная проверка в программном комплексе для территориальных налоговых ор
10. Реферат на тему Материя как временной резонанс эфира Гипотеза времени 2