Реферат Методика подготовки и расчета бизнес-плана работы предприятия ОАО Грааль
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
| |
Содержание.
Введение
1. Организация бизнеса.
2. Инвестирование средств в развитие бизнеса.
3. Организационный план.
Заключение.
Список используемой литературы.
Приложение 1.
Приложение 2.
Введение.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, должна ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм. Но необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей.
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес – это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческое предприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идеи, проверить реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязан четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы формы.
В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
При всем многообразии фирм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности.
В связи с этим тема является актуальной.
Цель данной курсовой работы – разработка экономического обоснования инвестиционного проекта создания предприятия в форме открытого акционерного общества – ОАО «Грааль» в сопоставлении с альтернативными вариантами развития бизнеса.
Задача работы – ближе познакомиться с методикой подготовки и расчета бизнес-плана работы предприятия ОАО «Грааль».
1.
Организация бизнеса.
Наше предприятие будет заниматься производством и реализацией блинной продукции и сопутствующих товаров. Изделия будут всегда качественными и свежими.
Кафе «Блинная» планируется предоставлять следующие виды услуг:
1) выпечка и реализация блинов и оладьев;
2) предоставление услуги «товары в дорогу»;
3) в ассортимент кафе будут включены горячие, холодные закуски, первые, вторые блюда, карта вин будет предоставлена в полном объеме;
4) проведение праздников, банкетов, юбилеев, торжеств.
Планируется также предоставление сервисных услуг: заказ через Интернет, по телефону, доставка товаров на дом и в офисы.
В настоящее время на рынке услуг существует множество кафе, предоставляющих аналогичные услуги, однако, основным недостатком товаров и услуг у конкурентов являются высокие цены и невысокое качество продукции.
С целью упрощения расчетов мы рассмотрим один вид товаров: русские блины.
Средний объем продаж составит 80 порций, следовательно, в сутки мы будем производить 160 штук блинов этого вида.
Одна порция стоит 17,6 (одна порция – два блина).
Так как на остальную продукцию приходится 20% от всего производства блинов, то в сутки должно быть продано блинных изделий на сумму не меньше 5000 руб. Всего выручка составит около 6500 руб. (не менее 15% от всех продаж в день должно приходится на продукцию, представленную в баре).
Таблица 1. Расчет расхода продуктов для приготовления «Русских блинов».
| Наименование | Цена за | Количество продуктов, расходуемое на 5 | Стоимость продуктов на 5 порций, руб. |
| Мука | 8,00 | 0,1 | 0,8 |
| Молоко | 9,00 | 0,1 | 0,9 |
| Растительное масло | 30,00 | 0,005 | 0,15 |
| Сахар | 18,00 | 0,03 | 0,54 |
| Яйца | 22,00 | 0,01 | 0,22 |
| Соль | 3,00 | 0,0015 | 0,0045 |
| Итого: | 90 | | 2,6145 |
Выход продукции
Суточный выпуск «русских блинов» 80 порци.
1. стоимость суточных расходов на сырье – 41,83 руб. (на 80 порций)
2. расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (15 часов) – 600 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 1,87 руб/кВт/ч – 1122 руб.
Доля «русских блинов» 40% от всего натурального объема в сутки.
Стоимость электроэнергии в сутки 448,8 руб.
3. зарплата повара – 2000 руб. в месяц, официанта – 2000 руб., уборщицы – 1000, суточная зарплата рабочих – 266 руб. + з/п уборщицы 33 руб.
Доля «русских блинов» 40% от всего объема в сутки.
Зарплата производственных рабочих составляет 119,6 руб. в сутки.
3.1. зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 16500 руб., за день их зарплата составит 500 руб., доля «русских блинов» 40% от всего объема в сутки, зарплата административно-управленческого персонала составит 220 руб.
4. затраты на топливо в месяц составляют 2000 руб., т.к. доля «русских блинов» составляет 40% от всего объема, то затраты на бензин составят 26,6 руб.
5. арендная плата за помещение – 1209,6 руб. в сутки.
Доля «русских блинов» 40% от всего объема в сутки.
Арендная плата за помещение 483,84 руб. в сутки.
6. непредвиденные расходы – 67,92 руб.
Таблица 2. Расчет себестоимости «Русских блинов».
| Элементы затрат | Сумма, руб. |
| Оплата труда | 339,6 |
| Материальные затраты | 561,224 |
| В том числе: - сырье и материалы (на 80 порций); - топливо; - электроэнергия и т.д. | 41,83 26,6 448,8 |
| Арендная плата | 483,84 |
| Непредвиденные расходы | 67,92 |
| Полная себестоимость (на 80 порций) | 1408,59 |
| Полная себестоимость (на 1 порцию) | 17,60 |
Итого себестоимость «русских блинов», выпускаемых в сутки: 1408,59 руб. При суточной выпечке 80 порций себестоимость одной порции составит 17,6 руб.
Для осуществления проекта необходимо:
- собственный капитал 210 тыс. руб.
- заемные капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15% от первоначальной стоимости оборудования, т.е. 25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1. срок службы холодильника – 10 лет. Первоначальная стоимость 50000 руб., Ежегодные амортизационные отчисления: 50000/10=5000 руб. в год.
2. срок службы барной стойки – 10 лет. Первоначальная стоимость 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 30000/10=3000 руб. в год.
3. срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления: 20000/3=6700 руб. в год.
4. срок службы кондиционера – 6 лет. Первоначальная стоимость 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 20000/6=3400 руб. в год.
5. срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 20000/10=2000 руб. в год.
6. срок службы блинницы TEFAL – 3 года, первоначальная стоимость 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 2400/3=800 руб. в год.
7. срок службы микроволновой печи – 3 года. Первоначальная стоимость 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 3000/3=1000 руб.
8. срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года. Их общая стоимость 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 5100/3=1700 руб.
9. срок службы мебели 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 30000/10=3000 руб.
Итого амортизационные отчисления за год составят 26600 руб.
Таблица 3. Расчет прибылей и убытков.
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2008 | ||
| За месяц | За год | ||
| Выручка от продажи товаров, продукции, услуг | А | 195000 | 2340000 |
| НДС (18%) | В | 35100 | 421200 |
| Чистая выручка | С | 159900 | 1918800 |
| Переменные затраты: | |||
| Сырье и материалы | | 6000 | 72000 |
| Электроэнергия | | 336600 | 403920 |
| Прочие переменные затраты | | 13800 | 16200 |
| Итого переменные затраты | D | 53460 | 492120 |
| Постоянные затраты | |||
| Амортизация | | 2216,6 | 26600 |
| Персонал | | 34500 | 414000 |
| Аренда | | 36288 | 435456 |
| ФСС | 35,6% | 12282 | 147384 |
| Прочие | | 4075,2 | 48902,4 |
| Итого постоянные затраты | Е | 89361,8 | 1072342,4 |
| Итого издержки | F | 142821,8 | 1564462,4 |
| Балансовая прибыль | G=C-F | 17078,2 | 354337,6 |
| Налог на прибыль | Н (24%) | 4098,76 | 85041,024 |
| Чистая прибыль | J=G-H | 12979,43 | 269296,58 |
Таблица 4. Расчет денежных потоков.
| Инвестиционная деятельность, руб. | ||
| Наименование затрат | В месяц | В год |
| Первоначальные затраты | 17500 | 210000 |
| Амортизация | 2216,6 | 26600 |
| Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности | 15283,5 | 183400 |
| Операционная деятельность, руб. | ||
| Выручка от реализации | 195000 | 2340000 |
| НДС | 35100 | 421200 |
| Переменные затраты | 53460 | 492120 |
| Постоянные затраты | 89361,8 | 1072342,4 |
| Балансовая прибыль | 17078,2 | 354337,6 |
| Налог на прибыль | 4098, 76 | 85041,024 |
| Чистая прибыль | 12979,43 | 269296,58 |
| Суммарный денежный поток по операционной деятельности | 12979,43 | 269296,58 |
| Финансовая деятельность, руб. | ||
| Собственный капитал | 31458,33 | 377500 |
| Суммарный денежный поток по финансовой деятельности | 17500 | 210000 |
ЧДД=469,84
ИД=2,2
ВНД=73,4%
ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.
ИД=2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-«.
Из таблицы 4 видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.
Сумма маржинального дохода = чистая прибыль – переменные издержки обращения.
Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.
Коэффициент маржинального дохода = сумма маржинального дохода/чистая прибыль
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.
Предел безубыточности = постоянные издержки *100%
Доля маржинального дохода
Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):
ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж *100%
Выручка
Таблица 5. Определение предела безубыточности.
| Показатели руб. | 2008 | |
| В месяц | В год | |
| Чистая выручка | 159900 | 1918800 |
| Балансовая прибыль | 17078,2 | 354337,6 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 143823,5 | 1612337,6 |
| Постоянные издержки | 89361,8 | 1072342,4 |
| Переменные издержки | 53460 | 492120 |
| Сумма маржинального дохода | 106440 | 1426680 |
| Доля маржинального дохода в выручке | 0,66 | 0,74 |
| Предел безубыточности | 135396,6 | 1449111,3 |
| Запас финансовой устойчивости предприятия (%) | 15 | 24 |
График безубыточности предприятия на конец года
Рис. 1. График безубыточности предприятия на конец 2008 года.
Из таблицы 5 и рисунка 1 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., т.е. уже на первом месяце работы предприятия.
2. Инвестирование средств в развитие бизнеса.
Расширение бизнеса связано с организацией предприятия по производству и реализации резисторов для электронных систем управления на машиностроительных предприятиях. Для этого создается ОАО «Грааль». Расход основных материалов на изделие приведен в таблице 6.
Таблица 6. Расход основных материалов на изделие.
| № п/п | Наименование материала | Ед. измерения | Цена за ед. в руб. | Вес заготовки в кг | Вес детали в кг |
| 1 | Сталь 20 | Кг | 11 | 7,2 | 5,1 |
| 2 | Латунь | Кг | 116 | 0,32 | 0,22 |
| 3 | Припой ПОС-61 | Кг | 460 | 0.15 | 0,15 |
| 4 | Гетинакс | Кг | 70 | 0,16 | 0,15 |
| 5 | Канифоль | Кг | 81 | 0,12 | 0,12 |
| 6 | Провод монтажный | М | 3 | 16,5 | 16,5 |
Примечание: цена
Таблица 7. Расход покупных полуфабрикатов и комплектующих.
| № п/п | Наименование материала | Вид или шифр | Цена 1 шт. в руб. | Кол-во шт. |
| 1 | Резистор | НЛТ-0,25 | 2,8 | 30 |
| 2 | Резистор | МЛТ-0,5 | 2,6 | 7 |
| 3 | Резистор | МЛТ-2 | 3,5 | 5 |
| 4 | Конденсатор | К-50-30А | 44 | 5 |
| 5 | Конденсатор | КС-3М-150 | 20 | 10 |
| 6 | Диод | Д-220А | 10 | 6 |
| 7 | Индикатор | МН-3 | 105 | 2 |
| 8 | Индикатор | МН-11 | 600 | 1 |
| 9 | Линия задержки | ЛЗТ | 400 | 1 |
| 10 | Тумблер | ТП1-2 | 35 | 3 |
| 11 | Транзистор | П-40А | 12 | 6 |
| 12 | Транзистор | МП26Б | 24 | 3 |
| 13 | Трансформатор | ОЛ25 | 200 | 3 |
| 14 | Патрон | | 60 | 3 |
Таблица 8. Технологический процесс сборки прибора (устройства).
| № п/п | Технологические операции | Разряд работы | Оборудование | Нормы времен в часах |
| 1 | Установка элементов на плату | II | Монтажный стол | 3 |
| 2 | Распайка элементов | III | Монтажный стол | 6 |
| 3 | Монтаж схемы | V | Монтажный стол | 13,8 |
| 4 | Сборка устройства | IV | Сборочный стол | 5 |
| 5 | Настройка | V | Регулировочный стол | 24,5 |
| 6 | Испытание | VI | Испытательный стол | 12 |
Таблица 9. Прочие данные для расчета.
| № п/п | Показатели | |
| 1 | Годовая программа (тыс. шт.) | 2,0 |
| 2 | Режим работы участка (число смен) | 1 |
| 3 | Планируемые потери рабочего времени для оборудования (в %) | 3 |
| 4 | Планируемый коэффициент выполнения норм | 1,25 |
| 5 | Доплата до часового фонда з/п (в % к прямому фонду з/п) | 20 |
| 6 | Доплаты до дневного фонда з/п (в % к часовому фонду з/п) | 4 |
| 7 | Доплаты до месячного фонда з/п (в % к дневному фонду з/п) | 8 |
| 8 | Транспортно-заготовительные расходы | 6 |
| 9 | Дополнительная з/п производственных рабочих | 15 |
| 10 | Начисления соцстраху с з/п производственных рабочих | 7 |
| 11 | Цеховые расходы по цехам: - механические; - сборочные. | 180 95 |
| 12 | Общезаводские расходы | 65 |
| 13 | Внепроизводственные расходы | 2 |
| 14 | Плановые накопления | 18 |
Таблица 10. Тарифные ставки промышленно-производственных рабочих вводятся с 01.01.08 г.
| Виды работ | Шифр | | Разряды | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| Тарифные коэффициенты | ||||||||||
| 1 | 1,09 | 1,2 | 1,3 | 1,51 | 1,61 | 1,7 | 1,8 | |||
| Сдельщики | ||||||||||
| На остальных работах | 35 | Час | 7,27 | 7,92 | 8,72 | 9,45 | 10,98 | 11,70 | 12,36 | 13,09 |
| День | 58,16 | 63,39 | 69,79 | 75,61 | 87,82 | 93,64 | 98,87 | 104,69 | ||
| С/месс | 1200 | 1308 | 1440 | 1560 | 1812 | 1932 | 2040 | 2160 | ||
| Повременщики | ||||||||||
| На остальных работах | 43 | Час | 7,96 | 8,68 | 9,55 | 10,35 | 12,02 | 12,82 | 13,53 | 14,33 |
| День | 63,68 | 69,41 | 76,42 | 82,78 | 96,16 | 102,52 | 108,26 | 114,62 | ||
| с/месс | 1313 | 1431 | 1576 | 1707 | 1983 | 2114 | 2232 | 2363 | ||
Определение трудоемкости участка. Этот расчет производится по каждой операции техпроцесса по формуле:
Где Тi – трудоемкость по i операции;
Nгод – годовая программа;
Тшт – норма времени на операции;
Квн – коэффициент выполнения норм.
Расчет годовой трудоемкости участка производится по формуле:
TN = 4800 + 9600 + 22080 + 8000 + 39200 + 19200 = 102880 (н/ч)
Определение потребного количества рабочих мест. Расчет производится по каждой операции, если они выполняются на разных рабочих местах.
Где Ср – количество рабочих мест по каждой операции;
Fg – действительный (полезный) фонд времени работы рабочего места.
Где Fн –номинальный фонд времени (1993 ч);
Кисп – коэффициент использования оборудования.
(ч)
принимаем 3
принимаем 5
принимаем 12
принимаем 5
принимаем 21
принимаем 10
Коэффициент загрузки рабочего места определяется по формуле:
Где Спрi – принятое количество рабочих мест по i операции.
Средний коэффициент загрузки места определяется по формуле:
Данные расчетов заносятся в таблицу 11.
| Показатели | Монтажный стол | Сборочный стол | Регулировочный стол | Испытательный стол | Всего |
| Всего нормо-часов по программе | 45600 | 10000 | 49000 | 24000 | 257200 |
| Планируемый коэффициент выполнения норм (Квн) | 1,25 | ||||
| Нормо-часы участка с учетом (Квн) | 36480 | 8000 | 39200 | 19200 | 102880 |
| Полезный фонд времени (рабочего места) в году | 1933 | ||||
| Количество рабочих мест: - расчетное; - принятое | 18,9 20 | 4,1 5 | 20,3 21 | 9,9 10 | 53,2 56 |
| Коэффициент загрузки | 0,92% | 0,82% | 0,97% | 0,99% | 0,925% |
Определение численности на участке. Расчет численности основных производственных рабочих производится по формуле:
где Fэфф – эффективный фонд времени работы одного рабочего.
где Fяв – явочный фонд времени.
Fяв = Др – (До +Дн),
где Др – количество рабочих дней в году;
До – количество дней очередных, дополнительных, декретных отпусков и отпусков по учебе;
Дн – количество дней невыходов на работу по уважительным причинам (болезни, выполнение общественных и государственных обязанностей).
принимаем 2 чел.
принимаем 5 чел.
принимаем 12 чел.
принимаем 4 чел.
принимаем 21 чел.
принимаем 10 чел.
Таблица 12. Фонд времени одного рабочего.
| Элементы фонда времени | % | Количество часов |
| Номинальный фонд времени в год | - | 1993 |
| Невыходы (ежедневные): - отпуск очередной и дополнительный; - отпуск учащимся; - болезни; - выполнение общественных и государственных обязанностей; - прочее | 6,5 0,4 1,8 0,5 1 | 130 8 36 10 20 |
| Явочный фонд времени | - | 1789 |
| Внутренние потери времени | 1 | 18 |
| Эффективный фонд времени | - | 1771 |
принимаем 5 чел.
принимаем 6 чел.
Таблица 13. Численность вспомогательных рабочих участка.
| Профессия рабочих | Количество | В том числе и по разрядам | |||
| I | II | III | IV | ||
| Слесарь | 1 | | 1 | | |
| Электрик | 2 | | 2 | | |
| Распределитель | 2 | | | 2 | |
| Итого: | 5 | | 3 | 2 | |
Таблица 14. Штатное расписание.
| Должность | Чисто ИТР | Месячный оклад |
| Старший мастер | 2 | 5000 |
| Мастер | 2 | 6000 |
| Сменный мастер | 2 | 5500 |
| Итого: | 6 | 16500 |
Таблица 15. Сводная ведомость работающих на участке.
| Категория работающих | Количество человек | Уд. вес в общей численности работающих, % |
| Основные производственные рабочие | 54 | 83,08 |
| ИТР | 6 | 9,23 |
| Вспомогательные рабочие | 5 | 7,69 |
| Итого: | 65 | 100 |
Расчет годового фонда ЗП работающих на участке.
Расчет з/п основных рабочих.
Расчет основной з/п рабочим производится по формуле:
где Рсд – расценка сдельная.
Расценки определяются по каждой операции техпроцесса:
1 бригада – 27 человек:
Определяем расценку на установку элементов на плату:
Рсд1 = 7,92 * 3 = 23,76 (руб.)
Определяем расценку на распайку элементов:
Рсд2 = 8,72 * 6 = 52,32 (руб.)
Определяем расценку на монтаж схемы:
Рсд3 = 10,98 * 13,8 = 151,524 (руб.)
Заработная плата для первой бригады составляет:
ЗП осн. бр.1 = (23,76 + 52,32 + 151,524) * 2000 = 455208 (руб.)
2 бригада – 27 человек:
Определяем расценку на сборку устройства:
Рсд4 = 9,45 * 5 = 47,25 (руб.)
Определяем расценку на настройку:
Рсд5 = 10,98 *24,5 = 269,01 (руб.)
Определяем расценку на испытания:
Рсд6 = 11,07 *12 = 140,4 (руб.)
Заработная плата для второй бригады составляет:
ЗП осн. бр.2 = (47,25 + 269,01 + 140,4) * 2000 = 913320 (руб.)
Определяем общую заработную плату по формуле:
Сводная ведомость расценок по операциям изготовления прибора.
Таблица 16. Сводная ведомость расценок по операциям изготовления прибора.
| Бригада | Операция | Разряд | ЧТС | Норма времени в часах | Расценка в рублях |
| 1 | Установка элементов на плату | II | 7,92 | 3 | 23,76 |
| Распайка элементов | III | 8,72 | 6 | 52,32 | |
| Монтаж схемы | V | 10,98 | 13,8 | 151,524 | |
| 2 | Сборка устройства | IV | 9,45 | 5 | 47,25 |
| Настройка изделия | V | 10,98 | 24,5 | 269,01 | |
| Испытание изделия | VI | 11,70 | 12 | 140,4 | |
| Итого: | 64,3 | 684,26 | |||
Доплата из фонда з/п рабочим участка устанавливается за выполнение и перевыполнение плана, за бездефектное изготовление продукции в размере 25-40% от основной з/п.
где Ппр – размер премии в рублях;
П% - процент премии.
Согласно Положению не освобожденный бригадир получает доплату за руководство бригадой. Процент доплаты зависит от численности бригады. Доплата определяется по формуле:
где П% - процент доплаты за руководство бригадой;
Сч – часовая тарифная ставка бригадира.
Прямой фонд з/п бригады определяется по формуле:
Размер дополнительного фонда составляет 10 – 16% от основной з/п рабочих:
П% - процент дополнительного фонда з/п бригады.
Годовой фонд заработной платы получаем по формуле:
Среднемесячная з/п определяется по формуле:
где Ч.р. – численность рабочих.
Расчет фонда з/п вспомогательных рабочих, ИТР.
Расчет прямого фонда з/п вспомогательных рабочих:
Для слесаря 2 разряда: ФЗПпр.всп. = 7,92 * 1771 * 1 = 14026,32 (руб.)
Для электрика 2 разряда: ФЗПпр.всп. = 7,92 * 1771 * 2 = 28052,64 (руб.)
Для распределителя 3 разряда: ФЗП пр.всп.=8,72*1771*2=30886,24 (руб.)
ФЗПпр.всп. общ. = 14026,32 + 28052,64 + 30886,24 = 72965,2 (руб.)
Расчет дополнительного фонда з/п вспомогательных рабочих:
где П% - процент дополнительного фонда з/п вспомогательных рабочих.
Для слесаря 2 разряда:
Для электрика 2 разряда:
Для распределителя 3 разряда:
Расчет годового фонда з/п вспомогательных рабочих:
Для слесаря 2 разряда:
Для электрика 2 разряда:
Для распределителя 3 разряда:
Определяем среднемесячную з/п вспомогательных рабочих:
Для слесаря 2 разряда:
Для электрика 2 разряда:
Для распределителя 3 разряда:
Расчет фонда з/п ИТР производится умножением месячного оклада на количество и 12 месяцев:
где Рокл – месячный оклад.
Таблица 17. Ведомость годового фонда з/п рабочих на участке.
| Категория рабочих | Фонд заработной платы на год (руб.) | ||
| Основной | Дополнительный | Всего | |
| Производственные рабочие | 1921773,674 | 205279,2 | 2127052,874 |
| Вспомогательные рабочие | 72965,2 | 4632,936 | 77598,163 |
| ИТР | 396000 | - | 396000 |
| Итого: | 2390738,874 | 209912,136 | 2600651,037 |
Определение себестоимости и оптовой цены изделия.
Таблица 18. Расчет стоимости основных материалов.
| Наименование материала | Ед. измерения | Цена за ед. измерения, руб. | Норма расхода | Сумма, руб. |
| Сталь 20 | Кг | 11 | 7,2 | 5,1 |
| Латунь | Кг | 116 | 0,32 | 0,22 |
| Припой ПОС-61 | Кг | 460 | 0,15 | 0,15 |
| Гетинакс | Кг | 70 | 0,16 | 0,15 |
| Канифоль | Кг | 81 | 0,12 | 0,12 |
| Провод монтажный | М | 3 | 16,5 | 16,5 |
Стоимость основных материалов определяется по формуле:
См =
m
3
* цм –
m
отх
* цотх,
где m
3 – масса заготовки;
m
отх
– масса отходов;
цм – цена материалов;
цотх – цена отходов.
Таблица 19. Расчет стоимости покупных комплектующих изделий.
| Наименование | Вид или шифр | Цена 1 шт. в руб. | Норма расхода в шт. | Сумма в руб. |
| Резистор | МЛТ-0,25 | 2,8 | 30 | 64,4 |
| Резистор | МЛТ-0,5 | 2,6 | 7 | 15,6 |
| Резистор | МЛТ-2 | 3,5 | 5 | 31,5 |
| Конденсатор | К-50-30А | 44 | 5 | 176 |
| Конденсатор | КС-3М-150 | 20 | 10 | 200 |
| Диод | Д220А | 10 | 6 | 30 |
| Индикатор | МН-3 | 105 | 2 | 105 |
| Индикатор | МН-11 | 600 | 1 | 2400 |
| Линия задержки | ЛЗТ | 400 | 1 | 400 |
| Тумблер | ТП1-2 | 35 | 3 | 105 |
| Транзистор | П40А | 12 | 6 | 36 |
| Транзистор | МП26Б | 24 | 3 | 120 |
| Трансформатор | ОЛ25 | 200 | 3 | 400 |
| Патрон | | 60 | 3 | 240 |
| Итого: | 4323,5 | |||
Стоимость вспомогательных материалов принимается в размере 2% от стоимости комплектующих:
Расчет основной з/п производственных рабочих:
Расчет дополнительной з/п производственных рабочих:
Расчет отчислений на социальное страхование:
где П% - процент отчислений на социальное страхование.
Расчет транспортно-заготовительных расходов:
где П% - процент транспортно-заготовительных расходов.
Расчет цеховых расходов сборочного цеха:
где П% - процент цеховых расходов базового предприятия:
Сумма затрат по всем статьям составит цеховую себестоимость изготовления прибора (устройства):
Расчет общезаводских расходов:
где П% - процент общезаводских расходов.
Расчет производственной себестоимости:
Расчет внепроизводственных расходов:
где П% - процент внепроизводственных расходов.
Определяем полную себестоимость:
Расчет прибыли и оптовой цены.
Расчет оптовой цены:
где Нпл – плановые накопления (прибыль).
Определение норматива чистой продукции.
Таблица 20. Ведомость норматива чистой продукции на прибор.
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| Заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование | 1320,38 |
| Заработная плата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, ИТР | 3711,05 |
| Нормативная прибыль | 621,873 |
| Итого: | |
где Нчп – норматив чистой продукции;
ЗПпр.раб. – з/п производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование по плановой калькуляции:
Кз – коэффициент, характеризующий отношение з/п персонала по обслуживанию и управлению производством к з/п производственных рабочих (1,34):
Пн – нормативная прибыль:
где 35% - норматив рентабельности.
Определить нормативную чистую продукцию и на ее основе производительность труда:
Таблица 21. Калькуляция себестоимости прибора.
| Статьи затрат | Сумма, руб. | Уд. вес, % | |
| По заводу | По проекту | ||
| Основные материалы | | 218,49 | 2,8 |
| Комплектующие | | 4323,5 | 54,6 |
| Вспомогательные материалы | | 86,47 | 1,09 |
| Основная з/п | | 960,9 | 11,5 |
| Доп. з/п | | 102,6 | 1,3 |
| Отчисления на соцстрахование | | 256,88 | 3,2 |
| Транспортно-заготовительные расходы | | 277,7 | 3,5 |
| Цеховые расходы | | 912,9 | 11,5 |
| Итого: Цеховая себестоимость | 7200 | 7139,395 | 90,15 |
| Общезаводские расходы | | 624,6 | 7,88 |
| Итого: Производственная себестоимость | | 7763,995 | 98,04 |
| Внепроизводственные расходы | | 155,3 | 1,96 |
| Полная себестоимость | | 7919,3 | 100 |
Расчет годовой экономии от снижения себестоимости прибора:
Процент снижения себестоимости детали:
Технико-экономические показатели участка приводятся в таблице 22.
Таблица 22. Технико-экономические показатели участка.
| Показатели | Ед. измерения | Величина показателя |
| Абсолютные показатели | ||
| Годовой выпуск прибора | Шт. | 2000 |
| Норматив чистой продукции | Руб. | 7422106 |
| Количество рабочих мест | Шт. | 54 |
| Численность рабочих | Чел. | 65 |
| Численность основных рабочих | Чел. | 54 |
| Общий годовой фонд з/п участка | Руб. | 2600651,037 |
| Годовой фонд з/п производственных рабочих | Руб. | 2127052,874 |
| Относительные показатели | ||
| Производительность труда одного рабочего | Руб./чел. | 114186,25 |
| Среднемесячная з/п основных рабочих | Руб. | 3282,49 |
| Среднемесячная з/п вспомогательных рабочих | Руб. | 69,47 |
| Процент снижения цеховой себестоимости | % | 0,84 |
| Годовая экономия от снижения цеховой себестоимости | Руб. | 121210 |
Далее рассмотрим три возможных варианта реализации управленческого решения при изменении таких параметров как численность персонала, рост закупки сырья и материалов для увеличения объемов производства и снижение ценовой политики предприятия с целью завоевания рынка сбыта.
Первый вариант:
На настоящий момент фонд заработной платы рабочих работников предприятия составляет в среднем 2600651,037 руб.
При увеличении численности работников в два раза его размер возрастает до 5201302 тыс. руб. При этом принимаем увеличение производительности труда при наборе рабочих в 7422106 тыс. руб. * 2 = 14844212 тыс. руб.
Таким образом, соотношение издержек на оплату труда персонала и перспективной выручкой составляет:
5201302 руб./14844212 руб.=35%
Таким образом, увеличение персонала предприятия в 2 раза способно увеличить размер полученной выручки по сравнению с ростом фонда заработной платы на 35%.
Второй вариант:
При условном расширении объемов закупки сырья и материалов в два раза с целью роста объемов производства имеем следующее соотношение:
3711053 руб.*2=7422106 руб.
Таким образом, соотношение роста закупки сырья и материалов и перспективной выручкой составляет:
7422106 руб./14844212 руб.=50%
Таким образом, увеличение объема закупки сырья и материалов в два раза способно увеличить размер полученной выручки на 50%.
Третий вариант:
При снижении отпускных цен на продукцию предприятия в два раза получаем следующее соотношение:
3711053 руб.*2=7422106 руб.
7422106 руб./29688424 руб.=25%
Таким образом, снижение отпускных цен на продукцию в два раза способно увеличить размер полученной выручки на 25%.
Исходя из анализа трех предложенных вариантов, выбираем второй вариант развития бизнеса за счет увеличения закупок материалов с целью роста производительности труда как наиболее доходный вариант развития указанного бизнеса.
3. Организационный план.
В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры предприятия ОАО «Грааль» (персонал, система управления предприятием, кадровая полтика).
Данное предприятие является частным.
Структура ОАО «Грааль».
Рис. 2. Структура предприятия.
Управление ОАО «Грааль» осуществляет директор. Он является единоличным руководителем предприятия.
В состав основных функциональных обязанностей директора входят:
- организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия.
- обеспечение выполнения перспективных и текущих планов.
- обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия.
- обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по условиям труда и охране труда работников.
Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его Устава в государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.
Для государственной регистрации требуется представить:
- заявление учредителей;
- учредительный договор;
- свидетельство об уплате государственной пошлины.
В учредительном договоре подробно регулируются взаимоотношения между участниками общества. В учредительных документах должны содержаться сведения о предмете и целях деятельности предприятия, а также о составе участников, наименование фирмы, месте ее нахождения, размере уставного капитала и прочее.
Стоимость всех процедур, необходимых для регистрации предприятия, составит стоимость нематериальных активов:
1. регистрация в администрации (администрация выдает свидетельство, для этого требуется предоставить устав);
2. открытие счета в банке;
3. подписи у нотариуса;
4. регистрация счета;
5. регистрация в статистическом управлении (выдается письмо о регистрации, о присвоении кодов по виду деятельности, формы собственности, адресу и прочее);
6. разработка учредительных документов (Устава, учредительного договора) в российской лиге адвокатов;
7. заказ печати и штампа.
Совет акционеров, являющийся главным органом управления ОАО, определяет основные направления произведенного и социального развития, утверждает планы и принимает отчет об их выполнении.
Прибыль подлежит распределению между учредителями после осуществления обязательных платежей в бюджет.
Руководство деятельностью предприятия ведет ген. директор, принимаемый по контракту Советом акционеров. Ген. директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных статистического и бухгалтерского учетов.
Ген. директор назначает коммерческого директора, который должен организовывать маркетинговые исследования, рекламу, и сбыт продукции.
Бухгалтерия осуществляет все расчеты с поставщиками продукции, ведет учет по товарообороту, прибыли, издержкам, рассчитывает з/п и составляет отчеты.
Кадры и трудовые ресурсы – представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. Это очень важный ресурс каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Все работники предприятия в зависимости от отношения к производственным процессам подразделяются на 2 группы: производственный персонал и руководящий.
Подбор персонала будет осуществляться с учетом следующих требований:
1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности.
2. Наличие опыта работы в сфере торговли, знание психологии покупателей. Коммуникабельность, умение работать с клиентами.
3. Знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и изготовления продукции.
Значение данного раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, могут быть не достигнуты.
Итак, в результате деятельности предприятия могут иметь место следующие риски:
1. Риск уменьшения платежеспособности. В результате этого события может уменьшиться объем продаж. Необходимо отметить, что объем продаж запланирован фирмой по минимуму, поэтому вероятность, того, что объем продаж будет меньше невелика. Цены у ОАО «Грааль» планируются ниже, чем цены у конкурентов, поэтому в будущем уменьшение числа покупателей маловероятно.
2. Риск появления конкурентов. При данном событии (если конкуренты появятся) необходимо будет улучшить качество продукции, поддерживать цены более низкими, чем цены у конкурентов, проводить более активную рекламную кампанию.
3. Риск роста цен на сырье, материалы. Необходимо будет проводить мероприятия по снижению себестоимости за счет более рационального использования сырья и т.д.
Заключение.
Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.
Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Я на практике познакомилась с финансовой отчетностью предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рынке в условиях конкуренции и без бизнес-плана просто невозможно обойтись.
Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, исчисление иногда в считанные дни.
И бизнес – планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.
Список используемой литературы.
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 248 с.
2. Гуляев В.Г. Организация бизнеса. – М.: Нолидж, 2003 г. – 372 с.
3. Кадацкий В.Т. Затраты и прибыль. //Экономист. – 2001. - №7. – С. 79-83.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Финансы и статистика, 2004 г. – 512 с.
5. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «Дис», 2002 г. – 390с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2002 г. – 336 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
УСТАВ
предприятие ОАО «Грааль»
(в дальнейшем именуемого – «предприятие»)
Утвержден на заседании правления (протокол №1 ОАО «Грааль»).
1. Общие положения.
1.1. Предприятие ОАО «Грааль» является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности действующим законодательством Российской Федерации.
1.2. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем закрепленным за ним имуществом, на которое, согласно российскому законодательству, может быть обращено взыскание.
1.3. Предприятие ОАО «Грааль» находится по адресу: г. Торжок, ул. Бакунина, д. 3.
2. Предмет деятельности и основные задачи предприятия.
- производство и реализация товаров народного потребления;
- рекламная деятельность;
- операции с ценными бумагами;
- коммерческая торговля;
- заключение контрактов как с российскими, так и с зарубежными партнерами.
3. Права предприятия.
3.1. Для выполнения задач, указанных в разд. 2 настоящего Устава, предприятию в порядке, установленном законодательством РФ, предоставляется право:
3.1.1. Совершать в пределах своей компетенции как на территории РФ, так и за границей сделки и иные юридические акты и соглашения, в том числе кредитные и вексельные, с российскими и иностранными юридическими и отдельными лицами; выступать истцом и ответчиком в судах и арбитражах.
3.1.2. Строить, приобретать, отчуждать, брать сдавать в наем в РФ и за границей для осуществления своей деятельности подсобные предприятия, а также всякого рода движимое и недвижимое имущество.
3.1.3. Создавать в установленном порядке как в РФ, так и за границей свои представительства, конторы, отделения, филиалы, агентства, ремонтные организации, базы и склады для осуществления своей деятельности. А также учреждать или учувствовать во всякого рода организациях, в том числе акционерных обществах, с привлечением иностранных инвестиций, деятельность которых соответствует задачам предприятия, осуществлять биржевые и товарообменные операции.
3.1.4. Привлекать иностранные посреднические фирмы для оказания услуг, связанных с заключением и исполнением договоров.
3.1.5. Командировать своих представителей за границу для решения вопросов, входящих в компетенцию предприятия.
4. Управление предприятием.
4.1. Предприятие возглавляет генеральный директор, действующий на основе единоначалия. Назначение и замещение генерального директора производит правление материнского предприятия.
4.2. Генеральный директор организует работу предприятия и несет персональную ответственность за его деятельность.
Генеральный директор:
- осуществляет руководство оперативной деятельностью предприятия, без договоренности действует от имени предприятия;
- представляет его интересы во всех учреждениях, организациях и предприятиях как в РФ, так и за границей, в соответствии действующим законодательством РФ и настоящим Уставом распоряжается имуществом предприятия;
- в пределах своей компетенции издает приказы, принимает на работу и увольняет работников предприятия, применяет к ним меры поощрения и налагает на них взыскания.
4.3. генеральный директор имеет заместителей, которые назначаются дирекцией предприятия.
5. Имущество предприятия.
5.1. Имущество предприятия закрепляется за предприятием на праве полного хозяйственного ведения.
5.2. Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, образующих его уставный фонд, а также из следующих фондов экономического стимулирования: социального развития, материального поощрения, резервного.
5.3. Имущество предприятия отражается на его балансе, составляем в порядке, установленном российским законодательством.
5.4. Хозяйственный год предприятия устанавливается с 1 января по 31 декабря календарного года.
5.5. Чистая прибыль, полученная в результате деятельности предприятия по итогам хозяйственного года, переводится на счет предприятия.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР №229
г. Торжок «30» августа 2008 г.
КБ «Торжокуниверсалбанк», именуемый в дальнейшем «Банк», в лице Жданова Андрея Геннадьевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ОАО «Грааль», именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице Кирсанова Дмитрия Владимировича действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА.
1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме 167500 руб. (сто шестьдесят семь тысяч пятьсот рублей) на срок с 30.08.2008 до 29.08.2009 г. с взиманием 30% годовых.
1.2. Погашение кредита осуществляется с расчетно-текущего счета 40702810900000000455.
2. Объектом кредитования по настоящему договору является ОАО «Грааль», г. Торжок, ул. Бакунина, д. 3.
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ.
3.1. Заемщик производит возврат ссуды в срок, обусловленный срочным обязательством, платежным поручением.
3.2. Проценты по выданной ссуде начисляются ежеквартально и на дату возврата ссуды. Расчет процентов перечисляется Банку платежным поручением Заемщика до 10 числа или в следующий за ним рабочий день каждого квартала, за который производится начисление.
3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается от даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета банка.
3.4. С просроченной задолженности и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка 30% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.
4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БАНКА.
4.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление ссуды в срок, указанный Заемщиком.
5. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАЕМЩИКА.
5.1. Для получения ссуды Заемщик предоставляет Банку:
- заявление на кредит с указанием цели его использования;
- срочное обязательство на дату возврата кредита;
- гарантии платежеспособности.
5.2. Заемщик обязуется своевременно возвратить ссуду и проценты по ней и в соответствии с действующим законодательством отвечает по своим обязательствам принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.
5.3. При досрочном возврате ссуды Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за 5 календарных дней.
