Муниципальное образовательное учреждение

Южно-Уральский профессиональный институт

Кафедра финансов и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ деятельности коммерческих банков»

Анализ доходов, расходов и прибыли банков.

Студент гр. Ф-1-06                                ________________ Е.В. Эрбис

факультет экономики и управления

                                                              «___»_______2009
Руководитель                                        ________________ Н.С. Андреянова

ст. преподаватель

                                                              «___»_______2009
Челябинск

2009
Оглавление
Введение.............................................................................................. 3

Глава 1 Теоретический аспект анализа доходов, расходов и прибыли банков

...................................................................................................................... 5

1.1 Доходы и их классификация......................................................... 5

1.2 Расходы и их классификация........................................................ 8

1.3 Методика анализа доходов и расходов…………………………..10

1.4 Методика анализа прибыли……………........................................15

Глава 2 Оценка результативности деятельности коммерческого банка ……18

          2.1 Анализ доходов..…………………………………………………...18

          2.2 Анализ расходов……………… ....................................................22

          2.3 Анализ прибыли……………………………………………............25

Заключение ……………………………………………………………..29

Список используемой литературы ……………………………………..31
Введение

 В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов, расходов и прибыли банка в условиях  России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов, расходов и прибыли соответствующих местным условиям.

Тема данной курсовой работы крайне актуальна, так как анализ доходов, расходов и прибыли банка выступает основной составляющей финансового состояния банка.

Цель моей курсовой работы рассмотреть и изучить доходы, расходы и прибыль банков.

Чтобы достичь поставленную цель нужно решить следующие задачи:

1.     Рассмотреть доходы и их классификацию

2.     Рассмотреть расходы и их классификации.

3.     Изучить методику анализа доходов и расходов

4.     Изучить методику анализа прибыли

          Объектом исследования является коммерческий банк Б.

Предметом исследования является анализ доходов расходов и прибыли банков.

Информационная база исследования

Для написания данной работы и раскрытия основных понятий были использованы учебные издания следующих авторов: Батракова Л.Р., Беляев М., Власова М.И., Проскурин А., Яшин В., а также сборники инструктивно-методических материалов, регулирующих инвестиционную деятельность предприятий.

Характеристика глав

Курсовая работа состоит из двух глав

Первая часть курсовой работы носит теоретический характер. В данной главе изучены доходы, расходы и их классификация, методика анализа доходов расходов, методика анализа прибыли.

 Вторая часть курсовой работы имеет практический характер.

Исследование курсовой работы выполнено на основании текста включая таблицы.

.
 
1 Теоретический аспект анализа доходов, расходов и прибыли банков

1.1 Доходы и их классификация
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, финансового результата и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №0409102 «Отчет о прибылях и убытках».

Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

1.     определение и оценка объема и структуры дохода,

2.     изучение динамики доходных составляющих,

3.     выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход,

4.     оценку уровня доходов, приносящих на единицу активов,

5.     установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций,

6.     выявление резервов увеличения доходов.

Структура доходов банка выглядит следующим образом:

1.                 Проценты полученные,

2.                 Комиссия по услугам,

3.                 Доходы от операций с ценными бумагами,

4.                 Доходы от операций с иностранной валютой,

5.                 Штрафы, пени, неустойки полученные,

6.                 Другие доходы.
При этом, доходами от операционной деятельности являются доходы от основной (кредитной) деятельности банка: проценты, ко­миссии и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от информационных, консультационных услуг, предоставля­емых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рын­ке ценных бумаг (переоценка валюты и ценных бумаг) и т.п.

Операционные доходы подразделяются на процентные и непроцентные.

         Процентные доходы банка — это начисленные и полученные про­центы по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте. Они являются наиболее значимыми для банка. Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены или объема выдаваемых кредитов. Первый фактор зависит главным образом от рыночной конъюктуры, второй от самого банка.

          К непроцентным доходам относятся доходы от инвестиционной деятель­ности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной дея­тельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр. Рост таких доходов чаще всего свидетельствует о снижении эффективности управления активно-пассивными операциями банка или ухудшающейся рыночной конъюктуры.

          При анализе банковских доходов определяется удельный вес каж­дого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе дохо­дов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный при­рост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квали­фицированном управлении.

         После проведения анализа структуры доходов банка по укрупнен­ным статьям (операционные и прочие, процентные и непроцентные) можно приступать к основному этапу анализа доходов банка — к изучению структуры доходов, формирующих укрупненные статьи, занимающие наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

         Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различ­ными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

          Так, для более детального изучения причин изменения процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предостав­ленных ссуд, например по группам заемщиков (частные лица, промыш­ленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения). По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и каче­стве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, об уровне процентной ставки и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиции определе­ния соотношения «риск — доходность» и дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций возрастают процентные доходы.

         Анализ непроцентных доходов позво­ляет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам опе­раций и в динамике.

         На завершающем этапе оценивается стабильность доходов ак­ционерного коммерческого банка. Стабильные доходы — это те, кото­рые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса.

         Для выявления стабильных доходов необходимо сравнить струк­туру доходов за ряд отчетных периодов. Значительные отклонения сви­детельствуют либо о появлении новых источников дохода в связи с раз­витием нового вида операций, либо о единовременных доходах, как правило, связанных с резким изменением курса иностранной валюты.     
1.2 Расходы и их классификация
Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

     К расходам банка относятся:

1.                 Уплаченные проценты,

2.                 Уплаченная комиссия,

3.                 Расходы по операциям с ценными бумагами,

4.                 Расходы по операциям с иностранной валютой,

5.                 Штрафы, пени, неустойки уплаченные,

6.                 Расходы на содержание аппарата,

7.                 Другие расходы.
Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка, ее изменение за период. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

По форме осуществления расходы бывают процентными и непроцентными, по экономическому содержанию – операционными, функциональными и прочими, по периодичности возникновения – текущими и единовременными и т.п.

Процентные расходы в нормально функционирующем банке должны составлять большую часть расходов банка. Ими являются расходы по средствам клиентов в депозитах, по выпуску долговых ценных бумаг, арендной плате и другие аналогичные расходы. В ходе анализа необходимо сравнить их с процентными доходами. При более углубленном анализе следует учитывать, проценты, уплаченные различным категориям вкладчиков: физическим, юридическим лицам, банкам и т.д.

Непроцентными расходами являются: уплаченная комиссия, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и другие текущие расходы. В их числе наибольший удельный вес, как правило, принадлежит уплаченной комиссии (за расчетное, кассовое обслуживание и т.п.).   

Часть непроцентных расходов, связанных с функционированием банка образуют операционные расходы. Сюда включены расходы на содержание аппарата, амортизацию основных средств, рекламу, охрану, связь, налоги за исключением налога на прибыль и прочие аналогичные расходы.

          Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на возможные потери, поскольку их величина отражает качество кредитного портфеля. Их рост свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля, увеличении расходов и занижении финансового результата
1.3 Методика анализа доходов и расходов
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

 экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

 структурный анализ;

 оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

 выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;

 экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;

 сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.

Так в США результативный счет имеет следующую структуру:

 проценты полученные (по всем видам операций) (1);

 проценты уплаченные (по всем видам операций) (2);

 чистые доходы по процентам (1 - 2);

 резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;

 чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия возможных убытков по кредитам (3);

 другие операционные доходы:

 плата за расчетно-кассовое обслуживание;

 комиссии за оказанные услуги;

 доходы по валютным операциям;

 прочие доходы;

 итого других операционных доходов (4);

 чистые доходы по процентам и другим операционным доходам (3+4) (5);

 другие операционные расходы:

 зарплата и расходы по содержанию штата;

 чистые хозяйственные расходы;

 амортизация на приобретенные активы;

 прочие;

 итого других операционных расходов (6);

 доходы до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на ценные бумаги (5 - 6);

 налог на доходы;

 доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги;

 доходы (расходы) на ценные бумаги;

 чистая прибыль.

Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка (кредитование), который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке (аналогично ситуации в Российской Федерации).

Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Итак, каким же образом осуществляется анализ доходов и расходов коммерческих банков в нашей стране?

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны.

Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова , лежит следующий алгоритм: 

объединение доходов и расходов в однородные группы;

вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов;

расчет текущего индекса надежности банков;

сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного банка (МПО) сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка. Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный.

Алгоритм методики ИЦ «Рейтинг» включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг.

Фирма «ИНЭКС» пытается адаптировать к российским условиям американскую методику «CAMEL». Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.

По методике журнала «Эксперт» банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.

Методика «Оргбанка» носит закрытый характер. Она включает три этапа анализа: формальный, математический и экспертный, по полученным результатам банку присваивается категория в соответствии с его кредитоспособностью.

Сводные таблицы, разрабатываемые по методике «Интерфакс-АиФ» , дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы.

Итак, приведенные методики оценки российских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и следовательно, делать выводы о качестве методик.

Для проведения работ по составлению качественных методик и устранения недостатков имеющихся необходимо создать независимое агентство при участии специалистов ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, налоговой службу РФ, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки.

Показатели	2006г. тыс.руб.	%	2007г. тыс.руб.	%	Откло-нение
Процентный расход	158 118	18,7	132 184	28,9	+10,2
Непроцентный расход	686 269	81,3	325 590	71,1	-10,2
Итого валовой расход	844 387	100	457 774	100	-

2.3 Анализ прибыли банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

Таблица 5 Структура деятельности по видам деятельности

Показатели	2006г.	уд.вес,%	2007г.	уд.вес,%	Отклонение	Темп роста
						%	сни-же-ние, %
1 Прибыль от операционной деятельности.	-43 736	-177	90 458	74,2	102,8	307	+307
2.Прибыль от побочной деятельности.	-	-	-	-	-	-	-
3.Прочая прибыль	19 085	77	31 435	25,8	51,2	164,6	+64,6
Итого:	-24 651	100	121 893	100	-	694	+594

         К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:

- чистые процентные и аналогичные доходы;

- чистые операционные доходы

Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.
Из таблицы 5 видно, что балансовая прибыль банка в 2007 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел значительный рост балансовой прибыли к 2007 году. В 2006 году в результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль составила -24 651 т.р. Большую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от операционной деятельности, что является положительным моментом в работе деятельности банка.

Для определения причин возникновения убытка в 2006 году и исправления ситуации к 2007 году составим более подробную таблицу.

Таблица 6 Подробная структура деятельности по видам деятельности

Показатели	2006г. тыс.руб.	2007г. тыс.руб.	Отклонение
1.Прибыль от операционной деятельности:	-43 736	90 458	+134 194
- чистый процентный и аналогичный доход:	198 899	180 255	-18 644
А) проценты полученные Б) проценты уплаченные	357 017 158 118	312 439 132 184	-44 578 -25 934
- чистый операционный доход:	-242 635	-89 797	+152 838
А) от операций с иностранной валютой Б) от операций по купле-продаже ценный бумаг и др. имущества В) от других текущих источников Г) расходы на содержание аппарата, (-) Д) эксплуатационные расходы, (-)	3 569 -2 528 -4 306 202 365 36 735	6 890 -1 712 11 560 62 585 43 950	+3 321 +816 +15 866 +139 780 -7 250
2. Прочая прибыль	19 085	31 435	+12 350
3. Балансовая прибыль	-24 651	121 893	+146 544

Таким образом, в 2007 году по отношению к предыдущему году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во - первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2007 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во - вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%.

Убытки от операций по купле-продаже акций и др. имущества можно объяснить конъюнктурой рынка, либо нерациональной политикой банка. Но к 2007 году видно, что банк изменил стратегию, образовав ценные бумаги с фиксированным доходом и снизив убытки на 816 т.р.

Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода - ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.

Главным фактором, уменьшающим прибыль, является превышение расходов над доходами от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др. имущества. В 2006 г. - (-2528 т.р.), 2007 - (-1712 т.р.), и наибольшее влияние оказывают, как говорилось раннее, значительные расходы на содержание аппарата, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности и побочной деятельности в 2006 году, но 2007 году за счет их сокращения получаем прибыль.

Для того чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу.
Таблица 7 Формирование чистой прибыли (тыс. руб.)

Показатели	Периоды
	2006	2007	Отклонение
1. Процентный доход (+)	357 017	312 439	-44 578
2. Процентный расход (-)	158 118	132 184	-25 934
3. Процентная маржа	198 899	180 255	-18 664
4. Беспроцентный доход (+)	462 719	267 228	-195 491
5. Беспроцентный расход (-)	686 269	325 590	-360 679
Итого: (п.4-п.5)	-223 550	-58 362	+165 188
6. Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)	1 041	5 178	+4 137
7. Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)	-15 274	+18 937	+34 214
8. Налоги (-)	-	7 183	+7 183
9. Чистая прибыль	-9 377	102 956	+112 333

      Из таблицы 7 можно сделать вывод, что основным фактором определяющим рост прибыли был процентный доход или процентная маржа, где несмотря на её снижение в 2007 году за счет сокращения разницы беспроцентного дохода и расхода, мы получаем рост прибыли на 112 333 т.р., так как при сокращении беспроцентного дохода в 2,1 раза, беспроцентные доходы сократились только в 1,7 раз. Таким образом, можно сказать о росте эффективности системы управления ценными бумагами и валютными операциями.
Заключение


Подведем итоги данной курсовой работы. В ходе исследования инвестиционной деятельности организаций было выяснено что: банки необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Появление значительного количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.

В итоге проделанной контрольной работы достигли поставленной цели путем решения следующих задач:

- исследовали теоретические аспекты по анализу доходов и расходов банка

- изучили методику анализа доходов, расходов и прибыли банка. - на основе отчетности банка Б проанализировали структуру и динамику доходов и расходов, прибыли банка, определили эффективность работы банка

Таким образом, проанализировав деятельность банка, было выявлено, что в 2006 году нерационально использовались ресурсы. Наблюдались неоправданно высокие расходы на содержание аппарата при неэффективной операционной деятельности по купле-продаже ценных бумаг и другого имущества, также с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Можно предположить, что банк только начал свою деятельность, поэтому в первый год деятельность банка была убыточна. Но в 2007 году видны действия, направленные на повышение эффективности работы предприятия. Наблюдается значительный рост прибыли за счет сокращения расходов на содержание аппарата, убытков от операций с ценными бумагами.

Основным источником прибыли банка является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода - ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.

Банку необходимо принимать специальные стимулирующие меры для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовом обслуживании(как в рублях, так и в иностранной валюте); организовать работу на повышение доходности активных операций банка и улучшения их структуры, на обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; пересмотреть процентную политику банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи), учитывать рыночную конъюнктуру в разработке процентной политики
Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

1.   Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.

2.   Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

3.   Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

Таким образом, основные цели, поставленные при написании курсовой работы, выполнены.


Список литературы

1. Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях // Налоги (газета) 2007, N 9

2. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». М: Издательская корпорация «Логос», 1999г, 344с.

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.

4. Закон «О Центральном банке Российской Федерации».

5. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

6. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.

7. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.

8. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело. № 1. 1998.

9. Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело. № 8. 1997.

10. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.

11. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.

12. Савицкая Г.В. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства//Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Изд. «Инфра-М», 2004 г., с. 68-73

13. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.

14. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6. 1997.

15. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».

Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.

16. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. №