Тема: «Анализ использования трудовых ресурсов»

1 Задачи и основные направления анализа

2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3 Определения степени использования трудовых ресурсов (по рабочему времени)

4 Анализ производительности труда

5 Анализ фонда заработной платы.
1 Задачи и основные направления анализа

Направления анализа трудовых ресурсов.

1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и использование рабочего времени.

2 Производительность труда

3 Оплата труда.

Основные задачи анализа:

1 В области использования трудовых ресурсов:

1.1 Исследование численности, состава и структуры работников предприятия, уровня их квалификации.

1.2 Изучить динамику и причины движения рабочей силы

1.3 Дать оценку использования рабочего времени (выявление простоев)

1.4 Определить влияние численности работников на динамику объема продукции.
2 В области производительности труда.

2.1 Определить уровень производительности труда работников и дать оценку его изменения.

2.2 Определить интенсивные и экстенсивные факторы роста производительности труда и рассчитать их влияние. (за счет увеличения времени работы, за счет повышения часовой выработки)

2.3 Исследовать качество применяемых норм выработки и их влияния на рост производительности труда. (если нормы занижены то это не стимулирует, чем выше нормы для предприятия ( не стоит рассматривать для курсовой)) гармоническая простая выводится средняя норма выработки)

2.4 Выявление резервов увеличения производительности труда и расчет их влияния на динамику продукции.
3 В области оплаты труда.

3.1 Проверка обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда.

3.2 Определение размера и динамики средней заработной платы

3.3 Оценка влияния изменения средней заработной платы и численности работника на общий фонд заработной платы.

3.4 Исследования соотношения темпов роста зарплаты с темпом роста производительности труда.
2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического числа работника по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Необходимо анализировать также качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих.

Арифметическая взвешенная:

Средний разряд рабочего.
Если фактический средний разряд рабочих ниже среднего тарифного разряда работ то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если наоборот то рабочим нужно доплачивать за использование их на менее квалифицированных работах.

АУП необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования занимаемой должности.

Квалификационный уровень работников зависит от их возраста, стажа работы, образования.

Для характеристики движения работников рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей. Коэффициент оборота по приему работников.



Коэффициент оборота по выбытию



Коэффициент текучести кадров



Коэффициент постоянства персонала


3 Определения степени использования трудовых ресурсов (по рабочему времени)

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за исследуемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ).

Такой анализ проводится по каждой категории работников.

ФРВ зависит от: численности работников, количества отработанных дней, одним работником в среднем за год, и средней продолжительности рабочего дня.




Если фактически одним работником отработано меньше дней и часов то можно определить целодневные и внутрисменные потери рабочего времени.





Анализ использования трудовых ресурсов.


Т.о. расчеты показывают что имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.

Общие потери рабочего времени по сравнению с планом составили 208278 часов.

После определения потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования это может быть:

- Дополнительные отпуска с разрешения администрации

- Заболевания

- Простои из-за неисправности оборудования.

- Простои из-за отсутвия сырья, материалов, топлива, электроэнергии.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам зависящим от трудового коллектива – является резервом увеличения производства продукции.

В нашем примере потери вызванные субъективными факторами составили 153600 часов. Недопущение их равнозначно высвобождению 80 работников.(153600/1920)

Изучив потери рабочего времени необходимо определить непроизводительные затраты труда – это затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также связанное с отклонениями от технологического процесса, непроизводительные потери.

Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени.



По данным таблицы определяем:

1 Удельный вес з/п производственных рабочих в производственной с/с продукции.

10075/80600*100=12,5%

2 Сумму з/п в с/с окончательного брака.

500*12,5/100=62,5 тыс. руб.

3 удельный вес з/п производственных рабочих в производственной с/с продукции за вычетом материальных затрат.

10075/(80600-42500)*100=26,44%

4 Сумму з/п рабочих по исправлению брака

80*26,44/100=21,15 тыс. рублей.

5 Общая сумма з/п рабочих в окончательном браке и на его исправление

62,5+21,15=83,65 тыс. руб.

6 Сумма средне часовой з/п

16532000/2965480=5,575 руб. в час.

7Количество рабочего времени затраченного на изготовление брака и его исправления

83650/5,575 = 15000 человеко часов.
4 Анализ производительности труда

Производительность труда – это результативность туда в процессе производства, измеряемая количеством времени затраченного на производство единицы продукции или количеством продукции произведенным в единицу времени.

Трудоемкость –

Выработка –

Для оценки уровня производительности труда применяется система показателей:

1 Обобщающие показатели – это показатели характеризующие среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним рабочим, а также среднегодовую выработку продукции на одного работника в стоимостном выражении.

2 Частные показатели – это показатели характеризующие затраты времени на производство единицы продукции определенного вида или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день, или один человеко-час.

3 Вспомогательные показатели – это показатели характеризующие затраты времени на выполнения единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является

Среднегодовая выработка одним работником величина её зависит от доли рабочих в общей численности персонала, количества отработанных дней, и продолжительности рабочего дня, а также от часовой выработки рабочих:



Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки работника:


Вывод: Расчеты показывают что среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 2 тыс. рублей. Она возросла на 1,2 тыс. рублей в связи с увеличением доли рабочих, в общей численности персонала и 4,03 тыс. рублей за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на её уровень повлияли целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 2,05 и 1,18 тыс. рублей.

Одним из основных показателей производительности труда является среднечасовая выработка рабочих данный показатель является фактором, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки.

Величина этого показатели зависит от факторов связанных с изменением трудоемкости продукции и её стоимостной оценки.

1я группа факторов то что влияет на трудоемкость (это 1-е технический уровень производства, 2-е организация производства и 3-е не производительные затраты рабочего времени)

2-я группа факторов то что связано со стоимостной оценкой (3то 1-е структура продукции и 2-е уровень кооперированных поставок )

Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать 3 условных показателя:







- это изменение чаосовй выработки за счет улучшения организации производства.




- это изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятия НТП.


- это отражение непроизводительных затрат времени
Разность между фактическим показателем и условным 3 показывает изменение часовой выработки за счет структурных сдвигов.



Баланс факторов 1,2+0,93-0,17+0,78=2,74руб.

Таким образом все факторы за исключением непроизводительных затрат времени оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих.
Обобщенные результаты факторного анализа:


Из таблицы видно какие факторы оказали положительное а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции.

Затем изучают возможности повышения производительности труда.

Добиться повышения производительности можно за счет:

1 Снижения трудоемкости продукции т.е. сокращения затрат труда на её производство путем внедрения мероприятий НТП, комплексной автоматизации производства, замены устаревшего оборудования более прогрессивной (но знать источники за счет чего приобрести), сокращения потерь рабочего времени.

2 Более полного использования производственной мощности, т.к. при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.

Резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом.



Для определения резерва выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих.
5 Анализ фонда заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Преступая к анализу использования ФЗП в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой (базисной).

Абсолютное отклонение  – определяется как разность между фактическим и плановым фондом ФЗП.
Относительное ФЗП рассчитывается как разность между фактической суммой з/п и плановым фондом скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Однако необходимо учитывать что корректируется только переменная часть ФЗП(расплата рабочих по сдельным расценкам, премии за производственные результаты, сумма отпускных соответствующей доле переменным зарплатам)
Исходные данные для анализа ФЗП.



Таким образом за отчетный период по сравнению с планом допущен абсолютный перерасход ФЗП в размере 965 т.р. и относительное перерасход в размере 624 т.р.

На переменную часть ФЗП влияют объем производства продукции, его структура, удельная трудоемкость продукции и уровень среднечасовой оплаты труда.
Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение ФЗП.



Сводные данные характеризующие влияние факторов на изменение переменной части ФЗП


Результаты расчетов показывают что на данном предприятии имеются относительный перерасход переменной части ФЗП. Он произошёл в следствии того что темпы роста производительности труда рабочих сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход з/п получился и в результате изменения структуры производства.
Исходные данные для анализа повременного ФЗП:

Таким образом по рабочим повременщикам абсолютный перерасход ФЗП составил 37 тыс. руб.

Для факторного анализа повременной заработной платы можно использовать следующие факторные модели.




















Таким образом перерасход повременной з/п произошёл за счет увеличения численности рабочих и роста среднечасовой оплаты труда.

К постоянной части оплаты труда кроме повременной оплаты по тарифным ставкам относят также плату труда служащих и все виды доплат.

Для факторного анализа ФЗП служащих применяют факторную модель типа: .

В процессе анализа следует установить между темпами роста средней заработной платой и производительностью труда:



Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо рассчитать такие показатели как сумма выручки на рубль з/п, сумма чистой прибыли на рубль з/п, рентабельность персонала (сумма чистой) – эффективность использования работников.

Показатели эффективности использования фонда з/п.



Расчеты показывают что средства на оплату труда работников предприятия используются не достаточно эффективно.

Наблюдается снижение объема производства на рубль з/п, коэффициент соотношения з/п и производительности больше единицы.

В месте с тем следует отметить увеличения рентабельности персонала.