Реферат Понятие и учет вкладов физических лиц
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Раздел 1.
Глава 1 Основные понятия вклада ……………………………………..….… 4
Глава 2 Классификация депозитов физических лиц ………………...……... 6
Глава 3 Сертификаты ………...…………...…………...…………...………… 9
Глава 4 Порядок распоряжения вкладами …………………………………. 11
Глава 5 Переводы вкладов и наличных денег ………………………………15
Глава 6. Страхование вкладов физических лиц …………………………… 17
Раздел 2.
Глава 1. Учет вкладов физических лиц.……..………….………………...... 21
Заключение
Список литературы
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Данные об объемах привлеченных банковских вкладов (депозитов) физических лиц и средств индивидуальных предпринимателей
(млн. руб.)
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Рейтинг банков по объемам депозитов физических лиц-резидентов на 2005, 2006 год.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Структура привлеченных средств частных лиц (млн. руб.)
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Динамика структуры рынка депозитов физических лиц и индивидуальных предпринимателей по виду вклада (рублевые вклады)
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Динамика структуры рынка депозитов по категориям клиентов
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. Классификация депозитов Сберегательного Банка.
ПРИЛОЖЕНИЕ 7. Договор о вкладе
Введение:
В настоящее время банки приобрели статус одного из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Это банки, присущие любой экономической формации, занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций.
Депозиты достаточно простой инструмент инвестиций и традиционно являются популярным среди частных инвесторов в России. К тому же, высока защита средств от инфляции.
Специфика кредитной организации состоит в том, что основная часть ее ресурсов формируется за счет не собственных, а привлеченных (заемных) средств. Привлеченные средства покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах банка. Роль привлеченных средств исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Благодаря использованию дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств – депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.
На сегодняшний день, когда доверие клиентов банку становится все меньше и меньше, а процентные ставки такие непривлекательные, перед банками очень остро встает проблема по привлечению денежных средств, как от населения, так и от юридических лиц.
Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно- правовой формы.
Главной задачей этой курсовой работы является рассмотрение сути и важности депозитных операций, составление классификации вкладов, подробное изучение страхование вкладов и учёта депозитных операций.
Раздел 1
Глава 1. Основные понятия.
Депозит (вклад) - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. «Депозит» в переводе с латинского языка означает «вещь, отданная на хранение. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это первостепенный вид их пассивных операций и основной ресурс для проведения активных кредитных операций. Отношения между сторонами регламентирует договор банковского вклада, в соответствии с которым одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Вкладчик - лицо, внесшее вклад; сторона по договору банковского вклада. Вкладчик имеет право:
- перед заключением договора потребовать от банка информацию о его финансовом положении;
- требовать сохранности денежных средств;
- давать поручение банку об осуществлении расчетов по вкладу;
- потребовать возвращения суммы вклада по первому требованию в тех случаях, когда договор был заключен на условиях до востребования или по истечении срока договора;
- требовать уплаты банком процентов, предусмотренных в договоре;
- требовать сохранения тайны банковского вклада.
Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, кроме того, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителей вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.
Вкладчики могут иметь неограниченное количество вкладов в одном или нескольких банках и распоряжаться своими вкладами, а также получать доход и совершать безналичные расчеты в соответствии с договором вклада.
Проценты могут начисляться как по простой, так и по сложной ставке.
При простой ставке начисление процентов осуществляется в конце периода размещения средств. Базой для начисления процентов служит первоначально размещенная сумма.
При сложной ставке после окончания очередного периода начисления доход не выплачивается, а при соединяется к остатку, который имеется на начало этого периода. В последующие периоды проценты начисляются на сумму с прибавленными в предыдущие интервалы времени процентами.
Сведения о вкладчиках, о вкладах и банковских счетах клиентов и банков-корреспондентов, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну.
Банковское законодательство предусматривает возможность открытия различных видов банковских счетов. Основными видами банковского счета являются расчетный счет и текущий счет, помимо расчетных и текущих счетов могут открывать в банках депозитные, аккредитивные, ссудные и другие виды счетов.
Депозитные счета предназначены для хранения временно свободных, не используемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.
Глава 2. Классификация депозитов физических лиц
Депозиты могут классифицироваться по различным признакам, но основными являются:
В зависимости от категории вкладчика депозиты принято разделять на:
Средства клиентов банка по срокам привлечения делятся так:
v средства на расчетных и текущих счетах;
v средства на счетах до востребования;
v срочные вклады и депозиты.
Особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих
счетах,- их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Отличительными свойствами этой группы привлеченных средств:
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.
Депозиты до востребования открывают клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенность этого депозита - право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги в рамках установленного лимита.
Депозиты до востребования обладают следующими признаками:
· цель их использования может быть любая (например, для расчетов);
· они выплачиваются по первому требованию;
· остатки по ним могут меняться ежедневно;
· проценты по ним ниже, чем по другим депозитам.
Депозиты до востребования имеют немаловажное значение для клиентов, поскольку используются:
1) для осуществления безналичных расчетов;
2) для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);
3) для получения дохода (хотя обычно и невысокого).
Для кредитных организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно.
Депозиты до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще не выплачивается.
Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по формуле:
|
где
Но - неснижаемый остаток;
Оср - средний остаток на счетах за расчетный период;
К - кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования. ,
Срочные депозиты - денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Средства по срочным договорам банковского вклада с физическими лицами могут быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок:
По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада. Срочные депозиты - наиболее стабильная часть привлекаемых ресурсов, позволяющая банкам осуществлять средне- и долгосрочное кредитование.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.
В объеме привлеченных средств денежные средства клиентов банка, хранящиеся на расчетных и текущих счетах, и депозиты до востребования занимают большое место, по этому банкам важно определить неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.
Глава 3. Сертификаты.
Разновидностью срочного вклада являются сертификаты. Сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Владельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Российские банки вправе выпускать сертификаты только в рублях.
Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
При наступлении срока владелец сертификата для его оплаты (погашения) должен предъявить сертификат. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с его погашением.
Сертификаты классифицируют по следующим признакам:
По категории вкладчика различают депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке.
Сберегательные сертификаты выдаются только физическим лицам. Купля-продажа сберегательных сертификатов осуществляетcя как в безналичном порядке, так и за наличные денежные средства.
По способу выпуска сертификаты могут быть выпускаемыми в разовом порядке или выпускаемыми сериями.
По способу оформления различают именные сертификаты или на предъявителя.
На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты:
Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии). В нем также могут быть предусмотрены дополнительные листы - приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии.
Размещать сертификаты кредитная организация вправе только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитныхсертификатов кредитных организаций в Департаменте контроляза деятельностью кредитных организаций на финансовых рынкахБанка России.
Глава 4. Порядок распоряжения вкладами
Вкладом, хранящимся в структурном подразделении банка, распоряжается вкладчик либо его представитель.
Законными представителями несовершеннолетних вкладчиков могут быть их родители, усыновители, приемные родители, опекуны (до достижения малолетними подопечными 14 лет), попечители (до достижения подопечными 18 лет).
Вкладами, внесенными в структурные подразделения банка другими лицами на имя несовершеннолетних лиц, не достигших 18 лет, распоряжаются:
Если в структурное подразделение банка предъявлена копия свидетельства о расторжении брака родителей (усыновителей) или решения суда о лишении одного из родителей (усыновителей) родительских прав, распоряжаться вкладом несовершеннолетнего до 14 лет и давать согласие на получение вклада несовершеннолетнему старше 14 лет вправе только тот родитель (усыновитель), которому несовершеннолетний передан на воспитание.
Полномочия представителей несовершеннолетнего подтверждают следующие документы:
Детям, находящимся на полном государственном попечении в воспитательных учреждениях, лечебно-профилактических учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях опекуны (попечители) не назначаются. Выполнение обязанностей опекуна (попечителя) в отношении таких детей возлагается на администрацию соответствующего учреждения (при этом не имеет значения, есть ли у ребенка родители).
Вкладами, внесенными самими несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет на свое имя, они распоряжаются самостоятельно. На такие счета по вкладам в качестве дополнительных взносов могут быть зачислены причитающиеся несовершеннолетним суммы пенсии, пособий, алиментов, страховые и наследственные суммы, а также суммы от других лиц.
Если совершеннолетний вкладчик состоит под опекой, то вкладом распоряжается его опекун, который должен представить следующие документы:
Совершеннолетний вкладчик, состоящий под попечительством вследствие признания его судом ограниченно дееспособным, может распоряжаться вкладом с письменного согласия попечителя.
Дееспособный совершеннолетний вкладчик, вследствие состояния здоровья состоящий под попечительством в форме патронажа, распоряжается вкладом сам или при участии и помощи попечителя (помощника). При этом в согласии или разрешении попечителя (помощника) он не нуждается. Попечитель (помощник) вкладчика, находящегося под патронажем, может распоряжаться вкладом своего дееспособного подопечного только на основании доверенности.
Вкладчики, находящиеся за границей, могут распоряжаться своими вкладами путем выдачи доверенностей представителям, находящимся на территории Российской Федерации.
Вкладчик при открытии счета или по действующим счетам или явке в банк оформляет контрольную информацию. В этом случае он может по телефону получать информацию о состоянии счета, а также по телефону подавать заявления, определенные банком. При наличии у вкладчика нескольких счетов по вкладам контрольная информация по ним может быть одинаковой или разной по желанию вкладчика. Ранее указанная контрольная информация по желанию вкладчика может быть изменена только им самим.
Контрольная информация используется как дополнительная мера по идентификации вкладчика в следующих случаях:
Глава 5. Переводы вкладов и наличных денег
Все структурные подразделения банка выполняют поручения вкладчиков о переводе вкладов в рублях и иностранной валюте (всего вклада или части - по тем видам, по которым возможность выплаты части вклада предусмотрена условиями договора), а также наличных денег в другие структурные подразделения банка для зачисления на счета по вкладам.
За выполнение переводов вкладов и наличных денег может взиматься плата в соответствии с тарифами банка.
Структурные подразделения банка совершают переводы только на имя определенного физического лица.
Перевод вклада в иностранной валюте осуществляется только на имя вкладчика либо наследника.
Основанием для перевода является письменное заявление установленного образца, которое составляется и подписывается вкладчиком, его представителем, наследником либо лицом, вносящим наличные деньги для перевода их в другое структурное подразделение банка для зачисления во вклад.
Для перевода из одного структурного подразделения банка нескольких своих вкладов вкладчик может составить одно общее заявление о переводе с указанием в нем номеров счетов и суммы по каждому вкладу.
Заявление о переводе вклада несовершеннолетнего вкладчика подписывается лицом, которое распоряжается этим вкладом. При переводе вклада, внесенного самим несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет, заявление подписывает вкладчик. Такой вклад может быть переведен только на его имя.
Вместе с заявлением о переводе части или всей суммы вклада должна быть представлена сберкнижка, а если переводится весь вклад, и счет закрывается, то должен быть представлен также договор.
Перевод вклада, открытого по зачислению, по которому сберкнижка не выдавалась, и образец подписи вкладчика не был получен, при затребовании его структурным подразделением банка, в которое переводится вклад, может быть осуществлен только в полной сумме вместе с причитающимися процентами.
Вкладчику предоставляется право дать структурному подразделению банка, где хранится вклад, длительное поручение о переводе сумм из этого вклада. Такие переводы со вкладов в рублях могут выполняться как на имя самого вкладчика, так и на имя других лиц, указанных вкладчиком в поручении; переводы сумм из вкладов в иностранной валюте осуществляются только на имя самого вкладчика.
Заявление установленного образца о переводе вклада в течение длительного времени может быть подано как в то структурное подразделение банка, в котором ведется счет по вкладу, так и в то структурное подразделение, в которое вклад должен быть переведен. В последнем случае контролер, принявший заявление, на обоих экземплярах заявления проставляет данные паспорта вкладчика, ставит подпись и проставляет оттиск печати.
Лицо, оформившее заявление о переводе, может дать письменное поручение об его отмене. Поручение дается структурному подразделению банка, ведущему лицевой счет вкладчика или принявшему наличные деньги для перевода, структурному подразделению банка, куда направляется переводимая сумма, либо в филиал Сбербанка России, которому подчинено одно из этих структурных подразделений. В поручении указывается, на какой счет по вкладу должна быть зачислена возвращаемая сумма. Одновременно перевододатель должен представить квитанцию установленного образца или сберкнижку, если она не приобщалась к документам по переводу.
При отмене перевода плата, полученная за перевод, не возвращается; за операцию по возврату переведенных сумм взимается плата.
Если сумма перевода уже поступила в филиал Сбербанка России, но еще не зачислена на счет по вкладу, платежное поручение (кредитовое авизо) на сумму перевода к исполнению не принимается. Сумма поступившего перевода возвращается в то структурное подразделение банка, где хранился вклад.
Если переведенная сумма уже зачислена на счет по вкладу, возврат ее производится на основании заявления вкладчика, на имя которого открыт этот счет.
Глава 6. Страхование вкладов физических лиц
Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой. Ее основная задача - защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации.
Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна во всех государствах - членах Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении.
Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.
В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов Российской Федерацией в январе
Агентство по страхованию вкладов должно выполнять следующие функции:
Ø осуществление выплат вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая;
Ø выделение реестра банков - участников системы страхования вкладов;
Ø контроль за формированием фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков;
Ø управление средствами фонда страхования вкладов.
Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора, оно осуществляется в силу закона. Агентство по страхованию вкладов вместо банка возвращает вкладчику основную сумму его накоплений, а затем вместо вкладчика занимает место среди кредиторов банка для возврата задолженности.
Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков - участников системы. Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением:
· средств физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица;
· вкладов на предъявителя;
· средств, переданных банкам в доверительное управление;
· вкладов в филиалах российских банков, находящихся за границей.
Основными принципами системы страхования вкладов являются:
Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:
® отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
® введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве у банка лицензии либо о введении моратория. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.
Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.
Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, в отношении которого наступил страховой случай, если она не превышает 100000 р., плюс 90 % суммы вкладов, превышающей 100000 р., но в совокупности не более
400 000 р.
Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100000 р., возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.
Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Сумма возмещения по вкладам в иностранной валюте рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.
Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.
Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам осуществляется Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет.
Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) вправе обратиться в Агентство по страхованию вкладов или в банк-агент со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория. В случае пропуска указанного срока (например, в связи с тяжелой болезнью или длительным нахождением за пределами страны) по заявлению вкладчика он может быть восстановлен решением правления Агентства по страхованию вкладов.
При обращении в Агентство (банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:
Представитель вкладчика дополнительно представляет нотариально удостоверенную доверенность на право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам.
Указанные документы могут быть представлены по почте, через экспедицию или непосредственно должностному лицу, уполномоченному рассматривать документы.
Выплата возмещения по вкладам производится Агентством по страхованию вкладов в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 дней со дня представления вкладчиком в Агентство по страхованию вкладов необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая (наличными денежными средствами или путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком).
При представлении вкладчиком в Агентство документов ему выдается выписка из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.
В течение 1 мес. со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками соответствующее сообщение направляется вкладчикам банка, информация о которых содержится в реестре, в индивидуальном порядке.
Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством.
Финансовой основой системы является фонд обязательного страхования вкладов, представляющий собой совокупность денежных средств и иного имущества, принадлежащих Агентству на праве собственности и предназначенных для финансирования выплаты возмещения по вкладам. Он обособлен от иного имущества Агентства и по нему ведется обособленный учет.
Основными источниками формирования фонда являются:
Страховые взносы едины для всех банков и уплачиваются ими ежеквартально. Ставка страховых взносов банков устанавливается Советом директоров Агентства, она не может превышать 0,15 % средней величины вкладов за квартал. В случае дефицита фонда
ставка страховых взносов может быть увеличена до 0,3 %.
На фонд обязательного страхования вкладов не может быть обращено взыскание по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, банков, иных третьих лиц, а также Агентства, за исключением случаев, когда обязательства Агентства возникли в связи с не исполнением им обязанностей по выплате возмещения по вкладам. Взыскание за счет фонда обязательного страхования вкладов по обязательствам Агентства в этом случае осуществляется только на основании судебного акта.
Средства фонда страхования вкладов могут быть инвестированы:
Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству РФ предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостаточности средств фонда страхования вкладов.
Банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов в форме некоммерческих организаций для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Число банков учредителей фонда должно быть не менее 5 с суммарным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для банков. Уставом фонда определяются порядок его создания, управления и деятельности. Банк обязан поставить клиентов в известность о своем участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов, а в случае участия - об условиях страхования.
Раздел 2
Глава 1. Учет вкладов физических лиц.
В банковских учреждениях вкладчики учитываются по отдельным лицевым
счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на
разные сроки с одним клиентом, отражаются на разных лицевых счетах. Не
допускается их учет на одном лицевом счете.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются
отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета по срокам
хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному
вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они
начислены. Порядок начисления процентов по депозитным вкладам регулируется
«Положением о порядке начисления процентов и отражения их в учете по счетам
банковского учета в учреждениях банка».
Открытие клиентам счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Основанием открытия счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.
Открытие клиенту счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все необходимые для открытия счета документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Запись об открытии счета по вкладу (депозиту) должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов непозднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.
Закрытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета, счета по вкладу(депозиту) в книгу регистрации открытых счетов.
Запись о закрытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.
Для открытия физическому лицу счета по вкладу в банк предоставляются: .
а) документ, удостоверяющий личность физического лица;
б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу, представляется карточка. Одновременно представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете(если такие полномочия передаются третьим лицам). В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи.
Физическое лицо - нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно к документам, указанным в пункте 5.1 настоящей Инструкции, представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
Для открытия индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, счета по депозиту в банк представляются:
а) документ, удостоверяющий личность физического лица;
б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
в) свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя);
г) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).
При поступлении денежных средств во вклад или депозит с вкладчиком заключается договор. Договор оформляется в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту. В зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата банк может дифференцировать свои процентные ставки. При этом в нем должны быть указаны и согласованы порядок выплаты процентов по вкладу (с капитализацией, без капитализации) и сроки (день, месяц, квартал, год). В случае отсутствия этих условий, в договоре уплата процентов осуществляется ежеквартально, а невыплаченные проценты увеличивают сумму вклада (капитализация), на которую потом начисляются проценты.
Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Поэтому при заключении договора для вкладов, принимаемых на одних и тех же условиях, банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например, начислять более высокую процентную ставку по вкладам служащих банка по сравнению с вкладами других граждан. Банк может отказать в приеме вклада, если поступление вклада приведет к нарушению законодательства и обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, кроме того, банк может приостановить прием вкладов от населения по причинам экономического или иного характера: например, у банка нет необходимых производственных и технических возможностей для приема вклада (свободных операционистов, площадей операционных залов).
Денежные средства во вклад или депозит могут приниматься на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Однако по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем данное правило является императивным, то есть условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.
Заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение им денежных средств во вклады может быть удостоверено сберегательной книжкой. Сберегательная книжка является одной из форм договора банковского вклада. Особенность оформления вклада в виде сберегательной книжки заключается, прежде всего, в том, что такая форма характерна для взаимоотношений между вкладчиком-гражданином и банком.
Сберегательная книжка может быть как именной, так и на предъявителя, причем сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой. Оба вида сберегательных книжек должны содержать информацию о банке и состоянии вклада.
Именная сберегательная книжка по существу представляет собой документ, удостоверяющий заключение договора банковского вклада и внесение денежных средств во вклады. Отсутствие именной сберегательной книжки при явке клиента в банк не является препятствием в распоряжении вкладом, так как обязательственные правоотношения между вкладчиком и банком возникают из договора банковского вклада, подписанного сторонами. Именная сберегательная книжка в случае ее утраты или повреждения может быть заменена вкладчику по его заявлению.
Сберегательная книжка на предъявителя, являясь ценной бумагой, представляет собой документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ). Сберегательная книжка на предъявителя должна не только оформлять внесение гражданином денежных средств на депозитный счет в банке, но и удостоверять все его права как вкладчика. Поэтому никакой иной документ, кроме сберегательной книжки на предъявителя, не может служить банку основанием для выдачи вклада, выплаты процентов и исполнения иных распоряжений вкладчика. Замена сберегательной книжки на предъявителя в случае её утраты банком не производится.
Законодательством предусмотрен перечень удостоверенных банком сведений, которые должна содержать сберегательная книжка:
- наименование и местонахождение банка или его филиала (если вклад внесен в филиал);
- номер счета по вкладу;
- все суммы денежных средств, списанных со счета;
- остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.
Поскольку сберегательная книжка находится у вкладчика, данные о вкладе, указанные в ней, могут не отражать истинного состояния вклада (например, в случае пополнения вклада третьим лицом, начисление процентов и т.д.). В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых нет в сберегательной книжке, при посещении вкладчиком банка производятся соответствующие записи в его вкладную книжку. Записи в сберегательной книжке отражают все приходные и расходные операции по вкладу (депозиту), после каждой записи выводится остаток вклада. Все записи в сберегательной книжке заверяются уполномоченными сотрудниками банка. Данные, которые отражены в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вкладчиком, если не доказано иное.
Каждому вкладчику на каждый вид вклада открывается лицевой счет. В типовой форме 1 предусмотрено место для образца подписи вкладчика. При совершении операций по счету вклада в обязательном порядке проверяется соответствие подписей на документах по счету с образцом подписи вкладчика.
Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» и 426 «Депозиты и прочие при влеченные средства физических лиц-нерезидентов». В разрезе этих счетов ведутся балансовые счета второго порядка по срокам при влечения денежных средств:
- до востребования;
- на срок до 30 дней;
- на срок от З1 до 90 дней;
- на срок от 91 до 180 дней;
- на срок от 181 до 1 года;
- на срок от 1 года до З лет;
- на срок свыше З лет.
Приходные и расходные кассовые операции совершаются - с применением бланка приходного или 11 расходного ордера. Допускается применение двустороннего ордера: с одной стороны - приходный, с другой - расходный.
Сотрудник, ответственный за работу с вкладами, получает от клиента следующие документы: сберегательную книжку; документ, удостоверяющий личность; оформленный ордер на проведение операции. Затем сверяет подпись на предъявленном ордере с образцом имеющейся подписи, оформляет запись по счету, подписывает ордер и передает документы кассиру для совершения приходных или расходных операций.
Открытие депозитного счета физическому лицу оформляется бухгалтерской проводкой:
Дт- 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт- 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
или:
426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» - на сумму внесенных денежных средств.
Возврат суммы депозита оформляется обратной проводкой:
Дт- 423 «депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
или:
Дт- 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» - на сумму внесенных денежных средств
Кт- 20202 «Касса кредитных организаций»
Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя[1].
Вместе с тем пунктом 4 статьи 837 ГК РФ установлено, что в случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор банковского вклада считается продленным на условиях договора до востребования, если иное не предусмотрено договором соответствующего вклада.
В указанной ситуации не производится открытие нового вклада, а лишь изменяются условия ранее заключенного договора (в частности, условия возврата вклада по требованию вкладчика, начисления процентов в размере, установленном для вкладов до востребования), а изменение условий ранее заключенного договора безличного присутствия вкладчика или его представителя не является нарушением требований абз. 3 п. 5 ст. 7 Федерального закона.
Вклады, принятые на определенный срок и невостребованные вкладчиками по истечении предусмотренного договором срока, переносятся на счета. До востребования и оформляются бухгалтерской проводкой:
Дт- 42305 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от181 дня до 1 года»
Кт- 42301 .Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования.
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или банк имеет право предусмотреть в договоре пониженную процентную ставку по досрочно изымаемым вкладам и депозитам.
Банк обязан начислять на сумму вклада проценты, размер и порядок начисления которых определяются в договоре по соответствующему вкладу. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день платежа (п. 1 ст. 838 ГК РФ).
Банк может предусмотреть в договоре право в одностороннем порядке изменять процентную ставку по вкладу до востребования. При этом в случае уменьшения размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным вкладчиком по истечении месяца с момента сообщения, если иное не предусмотрено договором. Форма сообщения не регламентируется. Это могут быть объявления в средствах массовой информации либо в помещении банка и др. Способ уведомления вкладчика может быть оговорен в договоре.
По вкладам, внесенным физическими лицами на условиях выдачи по истечении определенного срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, то есть «срочные вклады», определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.
Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям (п.1 ст. 839 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
Начисление процентов осуществляется в порядке, предусмотренном Положением ЦБ РФ от 26.06.98 г. N2 39-П.
Текущие проценты, начисляемые и выплачиваемые по вкладам в течение одного месяца оформляются проводками:
на сумму выплачиваемых процентов:
Дт- 70606 Расходы- по символу 21801 «По депозитам клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации- или 21802 .По депозитам клиентов - физических лиц нерезидентов»
Кт- 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"
или:
Кт- 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов»
при уплате процентов через кассу банка:
Дт- 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
или:
Дт- 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов»
Кт- 20202 «Касса кредитных организаций»
или:
Кт- 20207 «Денежные средства - операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Отражение начисленных процентов в случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы или если проценты не причисляются к вкладу:
Дт- 70606 «Расходы» по символу 21801 «По депозитам клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации» или 21802 «По депозитам клиентов - физических лиц нерезидентов»
Кт- 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Фактическая уплата банком-заемщиком процентов без нарушения сроков:
зачисление начисленных процентов на счета по учету депозитов физических лиц (причисление процентов к вкладу):
Дт- 47 411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» .
Кт- 423 «Депозиты и прочие при влеченные средства физических лиц»
или:
Кт- 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов»
выплата наличных денежных средств через кассу банка:
Дт- 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
или:
Дт- 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов»
Кт- 20202 «Касса кредитных организаций»
или:
Кт- 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Бухгалтерские операции банка по начислению процентов по привлеченным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
В распоряжении указываются номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика), вид вклада (депозита), вид и размер процентной ставки, способ уплаты процентов.
Уплата процентов по привлеченным денежным средствам осуществляется в денежной форме. Физическим лицам суммы процентов могут выплачиваться в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании расходных кассовых ордеров.
Уплата банком-заемщиком процентов клиентам-кредиторам производится на основании мемориального ордера, выписанного на основании распоряжения, путем зачисления суммы процентов на счета клиентов банка (счета банковского вклада); расходного кассового ордера - при выплате процентов из кассы банка.
Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнением.
Исключение счета по вкладу (депозиту) из книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).
Заключение
Депозитные операции являются важнейшим источником доходности, как для клиентов банка, так и для коммерческих банков. Большое количество вкладов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики, которую проводит любой банк. Эта политика проводится для мобилизации банками денежных средств юридических и физичecкиx лиц, в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.
Но одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов за счет увеличения процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов.
В курсовой работе описаны понятия и назначения депозитов, как для коммерческих банков, так и для их клиентов. Во введении раскрывается актуальность выбранной темы, в первом разделе подробно описана суть депозитных операций по вкладам физических лиц: отраженыосновные понятия, классификация вкладов, сущность сертификатов, порядок распоряжения депозитами, переводы вкладов и довольно четко описана суть страхования вкладов физических лиц и раскрыт учет депозитов физических лиц.
Список Литературы:
1. «Банковские операции» М.Р. Каджаева и С.В. Дубровская
2. «Банковское дело. Издание 2. Экспресс курс» Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации,
3. «Основы банковского дела» А.М. Тавасиев,
4. www.sbrf.ru Официальный сайт Сбербанка;
5. www.banki.ru Информация о всех банках и филиалах России;
6. Журнал «Бухгалтерский учёт в кредитных организациях»;
