Вопрос № 4

Сущность ВЭД, характеристика предпосылок и условий ее осуществ­ления. Взаимосвязь понятий «внешнеэкономическая деятельность» (ВЭД), «внешнеэкономические связи» (ВЭС), «внешнеторговая дея­тельность» (ВТД).
Внешнеэкономическая деятельность – это обособленная сфера деятельности предприятий, основой которой выступает экспортное производство в рамках единого технологического процесса создания и реализации продукции.

ВЭД осуществляется на уровне производственных структур (фирм, организаций, предприятий, объединений) с полной самостоятельностью в выборе внешнего рынка и иностранного партнера, номенклатуры и ассортиментных позиций товара для экспортно-импортной сделки, в определении цены и стоимости контракта, объема и сроков поставки и является частью их производственно-коммерческой деятельности как с внутренними, так и с зарубежными партнерами.

ВЭД относится к рыночной сфере, базируется на критериях предпринимательской деятельности и структурной связи с производством, отличается правовой автономностью, экономической, а также юридической независимостью от каких-либо отраслевых ведомств и министерств.

Сущность ВЭД в том, что она строится на принципе коммерческого расчета на основе хозяйственной и финансовой самостоятельности и самоокупаемости с учетом собственных валютно-финансовых и материально-технических возможностей.

Внешнеэкономическая деятельность (далее – ВЭД)– совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и оперативно-коммерческих функций экспортоориентированных предприятий с учетом избранной внешнеэкономической стратегии, форм и методов работы на рынке иностранного партнера.

Отличие внешнеэкономической деятельности от внешнеэкономических связей состоит в следующем:

а) внешнеэкономическая деятельность осуществляется на уровне производственных структур (фирм, организаций, предприятий, объединений и т.д.) с полной самостоятельностью в выборе внешнего рынка и иностранного партнера, номенклатуры и ассортиментных позиций товара для экспортно-импорной сделки, в определении цены и стоимости контракта, объема и сроков поставки и является частью их производственно-коммерческой деятельности как с внутренними, так и с зарубежными партнерами;

б) внешнеэкономическая деятельность относится к рыночной сфере, базируется на критериях предпринимательской деятельности, структурной связи с производством и отличается правовой автономностью, а также экономической и юридической независимостью;
в) исходным принципом внешнеэкономической деятельности предприятий служит коммерческий расчет на основе хозяйственной и финансовой самостоятельности и самоокупаемости с учетом собственных валютно-финансовых и материально-технических возможностей.

Основной особенностью внешнеэкономических связей является наличие ведомственной опеки федеральных структур, определяющих их основные стратегические направления.

Ответственность за результаты внешнеэкономической деятельности лежит на самом предприятии не только в части экспортных поставок, но и импортных закупок для развития экспортного и импортозамещающего производства, технической реконструкции.

Внешнеэкономическая деятельность и внешнеэкономические связи не являются раздельными сферами функционирования и государственного регулирования. Характер внешнеэкономической политики государства существенно определяет стратегию внешнеэкономической деятельности отраслевых министерств, ведомств, отдельных предприятий и объединений.

Основным видом внешнеэкономической деятельности предприятия является внешнеторговая деятельность (ВТД). Внешнеторговая деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность в области обмена товарами, услугами, работами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности.

Основными функциями предприятия во внешнеторговой деятельности являются: производственно-хозяйственные; организационно-коммерческие; коммерческие.

В настоящее время серьезных западных инвесторов интересует не столько партнерство с российскими предприятиями, сколько приобретение надежных элементов контроля над производством.

В соответствии с меняющейся конъюнктурой внутреннего и внешнего рынка развиваются новые формы предпринимательства, ориентированного на внешний рынок: внешнеторговая деятельность; производственная кооперация; международное инвестиционное сотрудничество; валютные и финансово-кредитные операции; совместное предпринимательство.

Основным видом внешнеэкономической деятельности предприятия является внешнеторговая деятельность (ВТД). Внешнеторговая деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность в области обмена товарами, услугами, работами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности.

Основными функциями предприятия во внешнеторговой деятельности являются: производственно-хозяйственные; организационно-коммерческие; коммерческие.

Вопрос №
15

Характеристика тарифных методов государственного регулирования ВЭД.
Во всех странах регулирование внешней торговли - основная форма экономического сотрудничества между странами, осуществляется в той или иной мере государством в зависимости от ставящихся экономических, социальных и политических задач в стране и обстановки в мире.

Мировой опыт свидетельствует, что даже в промышленно развитых странах существует объективная необходимость государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Государство призвано, прежде всего, защищать интересы своих производителей, принимать меры для увеличения объемов экспорта, привлечения иностранных инвестиций, сбалансирования платежного баланса, валютного регулирования, и, что особенно важно, - принимать законодательные акты, устанавливающие правила осуществления ВЭД, и контролировать их неукоснительное соблюдение.

Государственное регулирование ВЭД включает ее финансовое, валютное, кредитное, таможенно-тарифное и нетарифное регулирование, обеспечение экспортного контроля; определение политики в области сертификации товаров в связи с их ввозом и вывозом. Все эти направления регулирования базируются на действующем законодательстве.

Но в данной работе будут рассмотрены только методы таможенно тарифного регулирования ВЭД.

Долгие годы в России господствовала государственная монополия внешней торговли, при которой выбор стран-партнеров определялся прежде всего политическими и идеологическими интересами. Переход к рыночной экономике означал признание во внешней торговле эквивалентности обмена, необходимости учитывать конкурентные преимущества России, анализировать состояние внешнеэкономического комплекса, разрабатывать стратегию развития ВЭД.
Понятие тарифного регулирования

Вот уже сотни лет практически все страны мира в той или иной степени препятствуют свободному развитию международной торговли, осуществляя ее государственное регулирование. Такое поведение правительства, влияющее на торговые отношения внутри страны и за ее пределами, называется экономической политикой государства. Очевидно, что экономическая политика, в том числе и международная торговая политика каждой страны, находится под влиянием ее экономического, социального, а также политического положения и не может не учитывать тесную взаимосвязь и взаимообусловленность процессов, происходящих как внутри экономической системы, так и за ее пределами в сфере международных экономических отношений конкретной страны с мировым хозяйством.

Средства регулирования внешней торговли могут принимать различные формы, включая как непосредственное воздействие на цену (тарифы, акцизные сборы и т. д.), так и ограничения на количественные или стоимостные объемы поступающего в страну товара (квотирование, "добровольные" ограничения экспорта и т. д.).

Необходимость государственного регулирования внешнеэкономической деятельности признана в экономической теории и подтверждена практикой хозяйствования промышленно развитых и новых индустриальных стран. Государственное регулирование ВЭД широко используется во всем мире. В условиях рыночного хозяйства оно представляет собой систему мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера. Призванных совершенствовать ВЭД в интересах национальной экономики.

Наиболее распространенными средствами внешнеторговой политики служат таможенные тарифы, целями использования которых наряду с ограничениями свободы торговли являются получение дополнительных финансовых средств, регулирование внешнеторговых потоков и защита национальных (отечественных) производителей.

Тарифное регулирование внешней торговли РФ осуществляется на основе законов "О таможенном тарифе", "О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами", воплощающих универсальные международные принципы тарифного протекционизма и опыт российских реформ. Тарифные средства являются старейшим методом экономического регулирования внешней торговли.

Тарифное регулирование - форма государственного регулирования ВЭД, применяемая в целях регулирования импорта и экспорта, с помощью которой государство реализует свое исключительное право на установление таможенной пошлины на товары, перемещаемые через таможенную границу РФ. Главным инструментом в руках государства при регулировании внешней торговли является использование тарифного регулирования. Таможенный тариф - наиболее распространенный инструмент государственного регулирования внешней торговли, действующий через механизм ценообразования.

Таможенный тариф в ряде случаев может быть использован для развития национального экспорта путем одностороннего установления низких, а в некоторых случаях и нулевых ставок в отношении отдельных товаров, необходимых для изготовления экспортной продукции.

Одним из основных элементов проводимой в стране экономической реформы, предусматривающей переход от административных методов управления к экономическим, является усиление роли таможенно-тарифного регулирования внешней торговли.
Таможенные пошлины: функции и классификация

Функции таможенных пошлин.

Таможенный тариф любой страны состоит из конкретных ставок таможенных пошлин, которые используются для целей налогообложения ввозимых или вывозимых товаров. Таможенная пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при импорте или экспорте товара и являющийся условием импорта или экспорта. Таможенные пошлины выполняют три основные функции:

- фискальную, которая относится и к импортным, и к экспортным пошлинам, поскольку они являются одной из статей доходной части государственного бюджета;

- протекционистскую (защитную), относящуюся к импортным пошлинам, поскольку с их помощью государство ограждает местных производителей от нежелательной иностранной конкуренции.

Протекционистская функция связана с защитой национальных производителей. Взимание таможенных пошлин с импортных товаров увеличивает стоимость последних при их реализации на внутреннем рынке страны-импортера и рем самым повышается конкурентоспособность аналогичных товаров, производимых национальной промышленностью и сельским хозяйством.

• балансировочную, которая относится к экспортным пошлинам, установленным с целью предотвращения нежелательного экспорта товаров, внутренние цены на которые по тем или иным причинам ниже мировых.

Таможенный тариф, влияя на внутренние цены, до определенной степени содействует развитию национального производства и экспорта. Вследствие удорожания импортных товаров на внутреннем рынке страны повышается общий уровень цен на такие товары и национальные производители получают дополнительный доход, который может быть использован для инвестиций в экономику страны или в целях компенсации потерь от снижения экспортных цен, а также для повышения конкурентоспособности своих товаров на внешних рынках.

Классификации таможенных пошлин.

I. По способу взимания:

- адвалорные — начисляются в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров (например, 20% от таможенной стоимости);

- специфические — начисляются в установленном размере за единицу облагаемого товара (например, 10 долл. За 1 тонну);

- комбинированные — сочетают оба названных вида таможенного обложения (например, 20% от таможенной стоимости, но не более 10 долл. за 1г).

Адвалорные пошлины аналогичны пропорциональному налогу на продажу и применяются обычно при обложении товаров, которые имеют различные качественные характеристики в рамках одной товарной группы. Сильной стороной адвалорных пошлин является то, что они поддерживают одинаковый уровень защиты внутреннего рынка независимо от колебания цен на товар, изменяются лишь доходы бюджета. Например, если пошлина составляет 20 % цены товара, то при цене товара 200 долл. доходы бюджета составят 40 долл.

При увеличении цены товара до 300 долл. доходы бюджета возрастут до 60 долл., при падении цены товара до 100 долл. - сократятся до 20 долл. Но независимо от цены адвалорная пошлина повышает цену импортного товара на 20 %. Слабой стороной адвалорных пошлин является то, что они предусматривают необходимость таможенной оценки стоимости товара для целей обложения пошлиной. Поскольку цена товара может колебаться под воздействием многочисленных экономических (обменный курс, процентная ставка и пр.) и административных (таможенное регулирование) факторов, применение адвалорных пошлин связано с субъективностью оценок, что оставляет место злоупотреблениям.

Специфические пошлины обычно накладываются на стандартизированные товары и имеют неоспоримое преимущество, поскольку просты в администрировании и в большинстве случаев не оставляют свободы для злоупотреблений. Однако уровень таможенной защиты с помощью специфических пошлин сильно зависит от колебания цен на товары. Например, специфическая пошлина в 1000 долл. за один импортный автомобиль значительно сильнее ограничивает импорт автомобиля ценой 8000 долл., поскольку составляет 12,5% его цены, чем автомобиля ценой 12000 долл., поскольку составляет только 8,3% его цены. В результате, когда импортные цены возрастают, уровень защиты внутреннего рынка с помощью специфического тарифа падает. Но, с другой стороны, во время экономического спада и падения импортных цен специфический тариф увеличивает уровень защиты национальных производителей.

II. По объекту обложения:

- импортные — пошлины, которые накладываются на импортные товары при выпуске их для свободного обращения на внутреннем рынке страны. Являются преобладающей формой пошлин, применяемой всеми странами мира для защиты национальных производителей от иностранной конкуренции;

- экспортные — пошлины, которые накладываются на экспортные товары при выпуске их за пределы таможенной территории государства. Применяются крайне редко отдельными странами, обычно в случае больших различий в уровне внутренних регулируемых цен и свободных цен мирового рынка на отдельные товары, и имеют целью сократить экспорт и пополнить бюджет;

- транзитные — пошлины, которые накладываются на товары, перевозимые транзитом через территорию данной страны. Встречаются крайне редко и используются преимущественно как средство торговой войны.⁷

III. По характеру:

- сезонные - пошлины, которые применяются для оперативного регулирования международной торговли продукцией cезонного характера, прежде всего сельскохозяйственной.

Обычно срок их действия не может превышать нескольких месяцев в год, и на этот период действие обычного таможенного тарифа по этим товарам приостанавливается;

- антидемпинговые - пошлины, которые применяются в случае ввоза на территорию страны товаров по цене более низкой, чем их нормальная цена в экспортирующей стране, если такой импорт наносит ущерб местным производителям подобных товаров либо препятствует организации и расширению национального производства таких товаров;

- компенсационные - пошлины, накладываемые на импорт тех товаров, при производстве которых прямо или косвенно использовались субсидии, если их импорт наносит ущерб национальным производителям таких товаров.

Обычно эти особые виды пошлин применяются страной либо в одностороннем порядке в чисто защитных целях от попыток недобросовестной конкуренции со стороны ее торговых партнеров, либо как ответная мера на дискриминационные и иные действия, ущемляющие интересы страны, со стороны других государств и их союзов. Введению особых пошлин обычно предшествует расследование, проводимое по поручению правительства или парламента, конкретных случаев злоупотреблений положением на рынке со стороны торговых партнеров Введение особой пошлины обычно становится крайним средством, к которому прибегают страны, когда все остальные способы урегулирования торговых разногласий исчерпаны.

IV. По происхождению:

- автономные - пошлины, вводимые на основании односторонних решений органов государственной власти страны. Обычно решение о введении таможенного тарифа принимается в виде закона парламентом государства, а конкретные ставки таможенных пошлин устанавливаются соответствующим ведомством (обычно министерством торговли, финансов или экономики) и одобряются правительством;

- конвенционные (договорные) - пошлины, устанавливаемые на базе двустороннего или многостороннего соглашения, такого как Генеральное соглашение о тарифах и торговле (ГАТТ) или соглашений о таможенном союзе; - преференциальные - пошлины имеющие более низкие ставки по сравнению с обычно действующим таможенным тарифом, которые накладываются на основе многосторонних соглашений на товары, происходящие из развивающихся стран. Цель преференциальных пошлин - поддержать экономическое развитие этих стран за счет расширения их экспорта. С 1971 года действует Общая система преференций, предусматривающая значительное снижение импортных тарифов развитых стран на импорт готовой продукции из развивающихся стран. Россия, как и многие другие страны, с импорта из развивающихся стран не взимает таможенные пошлины вообще.

V. По типам ставок:

- постоянные - таможенный тариф, ставки которого единовременно установлены органами государственной власти и не могут изменяться в зависимости от обстоятельств.

Подавляющее большинство стран мира имеет тарифы с постоянными ставками;

- переменные - таможенный тариф, ставки которого могут изменяться в установленных органами государственной власти случаях (при изменении уровня мировых или внутренних цен, уровня государственных субсидий). Такие тарифы - довольно редкое явление, но используются, например, в Западной Европе в рамках единой сельскохозяйственной политики.

VI. По способу вычисления:

- номинальные - тарифные ставки, указанные в таможенном тарифе. Они могут дать только самое общее представление об уровне таможенного обложения, которому страна

подвергает свои импорт или экспорт;

- эффективные - реальный уровень таможенных пошлин на конечные товары, вычисленные с учетом уровня пошлин, наложенных на импортные узлы и детали этих товаров.

В подавляющем большинстве стран таможенные тарифы накладываются на импорт с целью повышения цены импортных товаров и защиты тем самым внутреннего рынка. Поэтому ниже мы будем анализировать преимущественно импортные тарифы, их расчет, воздействие на экономику и уровень доходов. Более того, с точки зрения международной экономики важным является не форма, которую приобретает тариф в каждом конкретном случае, и даже не уровень ставок по отдельным товарам, а общий уровень таможенной защиты страны.

В российском законодательстве установлена следующая дифференциация ставок таможенных пошлин:

• 
  максимальная ставка таможенной пошлины равна удвоенной минимальной (базовой);
  
• 
  преференциальная ставка таможенной пошлины составляет 75% минимальной (базовой);
  
• 
  нулевая ставка таможенной пошлины применяется к товарам из наименее развитых стран, а также из стран СНГ.
  

Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» предусматривает также применение тарифных льгот (тарифных преференций) в виде:

• 
  возврата ранее уплаченной пошлины;
  
• 
  освобождения от уплаты пошлины;
  
• 
  снижения ставки пошлины;
  
• 
  установления тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара.
  

Пошлина накладывается на таможенную стоимость товара, которая определяется в соответствии с законодательством каждой страны и может отличаться от экспортной или импортной цены товара, фиксируемой статистикой. Таможенная стоимость товара - нормальная складывающаяся на открытом рынке между независимыми продавцом и покупателем цена товара, по которой он может быть продан в стране назначения в момент подачи таможенной декларации.
Таможенные тарифы, их виды и принципы формирования

Применение таможенных пошлин осуществляется в рамках таможенного тарифа.

Таможенный тариф - это законодательный акт, содержащий перечень ставок таможенных пошлин, упорядоченных в соответствии с товарной номенклатурой, которая применяется для классификации товаров во внешней торговле той или иной страны.

Иными словами, таможенный тариф - это систематизированный по определенному признаку или признакам перечень подлежащих таможенному обложению товаров, против каждого из которых указана одна или несколько ставок таможенных пошлин. Таким образом, таможенный тариф состоит из двух основных элементов - ставок таможенных пошлин и системы классификации товаров (товарной номенклатуры), которая специально создается для целей регулирования и учета внешнеторговой деятельности. ³

Различают два типа таможенных тарифов: простой и сложный.

Простой (одноколонный) тариф предусматривает для каждого товара определенной номенклатуры единую ставку таможенной пошлины, которая применяется вне зависимости от страны происхождения товара. Такой тариф применяется сравнительно редко, так как существенно снижает степень гибкости политики государства в области применения таможенных тарифов. Одноколонные тарифы применяются в тех случаях, когда главной целью введения таможенных пошлин является увеличение доходов государственного бюджета, а не осуществление эффективной торговой политики. Развитие таможенного тарифа, в данном случае, происходит путем увеличения номенклатуры товаров.

Сложный (многоколонный) тариф предусматривает применение различных (двух и более) ставок таможенных пошлин к одному и тому же товару, в зависимости от страны его происхождения.

Основные принципы формирования таможенного тарифа.

В целях защиты внутреннего рынка и стимулирования национального производства построение импортных таможенных тарифов основывается на ряде принципов, наиболее универсальными среди них являются:

• 
  принцип эскалации ставок таможенных пошлин;
  
• 
  система построения тарифа на основе принципа эффективной защиты (эффективного тарифа).
  

Использование указанных подходов позволяет рационально выстроить структуру ставок импортного тарифа по всей номенклатуре товаров, придать всему тарифу единую направленность на создание условий для облегчения конкуренции отечественных предприятий с иностранными конкурентами. ³

Эскалация (возрастание) ставок таможенных пошлин - повышение ставок таможенных пошлин на товары по мере повышения степени их обработки.

На практике это выражается в установлении более низких ставок пошлин на сырьевые товары и, соответственно, более высоких - на готовые изделия и продукцию высокой степени обработки. Иными словами, эффективная тарифная защита достигается благодаря политике применения низких ставок импортных пошлин на импортное сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и высоких ставок импортных пошлин на конечную продукцию. Таким образом, создаются стимулы для ввоза страну в первую очередь необходимых сырья и материалов. При этом создаются барьеры на пути ввоза готовых изделий и продукции высокой степени обработки, что создает стимулы для развития отечественной обрабатывающей промышленности. Принцип эффективного тарифа - установление низких ставок пошлин на товары, необходимые для развития производства с высокой долей вновь созданной стоимости.

Вопрос №
29

Организация внешнеторговых сделок: аренды, лизинга, подряда.
Аренда, как способ торговли возникла еще в древние времена. Так, в ХI веке венецианцы сдавали торговцам и владельцам торговых судов в аренду чугунные якоря, считавшиеся по тем временам очень дорогими.

В начале 50-х годов ХХ века долгосрочная аренда машины и оборудования стала широко использоваться в США, затем как форма сбыта товаров появилась в международной торговле.

Первую специализированную лизинговую форму в США основала компания «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн», затем стали быстро возникать новые «финансово-лизинговые общества», предлагавшие своим клиента все новые формы лизинговых сделок.

В начале 60-х годов лизинговые компании (ЛК) получили широкое развитие в Европе.

Позднее в лизинговый бизнес вторгся банковский капитал.

Аренда как вид торговли получила развитие под влиянием изменений уровней спроса и предложения на рынке машин и оборудования. Производители сложных и дорогостоящих машин, комплексных технологических линий и оборудования, сооружений и транспортных средств столкнулись с проблемами сбыта своей продукции на мировом рынке. В то же время потенциальных покупателей сдерживали высокие цены на эту продукцию и быстрое моральное старение техники в связи с высокими темпами НТП. Таким образом были созданы предпосылки для лизинга - долгосрочной аренды движимого и недвижимого имущества.

Факторами быстрого развития аренды явились: для производителей - дополнительная возможность сбыта продукции в условиях жесткой конкуренции на внутренних и внешних рынках; для потребителей - возможность в условиях высоких темпов НТП обновлять оборудование без единовременной мобилизации значительных финансовых средств на его приобретение.

Предметами аренды может быть различное движимое и недвижимое имущество: машины и оборудование, сооружения и транспортные средства, выставочные, производственные, культурно-бытовые и другие помещения, разнообразные товары длительного пользования.

В настоящее время аренда активно используется на сезонных работах - в сельском хозяйстве, рыболовстве, строительстве, а также для временного увеличения производственных мощностей с целью выполнения отдельных крупных заказов. Аренда позволяет избежать перевозок машин и оборудования на большие расстояния к месту работ. Строительные и монтажные компании обычно арендуют машины и механизмы у лизинговых компаний, ближайших к местам сооружения объектом.
В зависимости от ее длительности аренда называется лизингом (leastng- долгосрочная аренда), хайрингом (hiring - среднесрочная аренда) и рентингом (renting - краткосрочная аренда).

Длительность каждого вида аренды зависит от характера предметов аренды и под влиянием научно-технического прогресса имеет тенденцию к сокращению. Так, для современного наукоемкого оборудования аренда на срок более года считается лизингом, от нескольких месяцев до года - хайрингом, на срок от нескольких дней до нескольких месяцев - рентингом. В последние десятилетия резко увеличился объем операций по лизингу недвижимости в виде комплексов технологического оборудования и целых промышленных предприятий, когда перемещается не предмет аренды, а арендатора.

Значительным потенциалом для лизинговых операций обладают рынки развивающихся стран, в которых наряду с развитием национальных компаний быстро расширяется сеть филиалов транснациональных корпораций. Среди компаний, участвующих в лизинговом бизнесе, происходит углубление специализации: одни содействуют лизинговым компаниям в приобретении машин и оборудования для сдачи в аренду, другие ведут обслуживания арендованных и ремонт возвращенных товаров, третьи специализируются на продаже машин и оборудования, бывших в употреблении. В ряде стран лизинговые операции осуществляются при посредничестве брокерских фирм. Наряду с банками действуют особые фирмы (инвесторы), кредитующие лизинговые операции.

Наибольшее распространение получили лизинговые компании, специализированные в определенной отрасли. Так, например, компания, специализирующаяся на лизинге строительного оборудования, может предложить в аренду широкую номенклатуру товаров: самосвалы, бетоновозы, бетононасосы, бульдозеры, экскаваторы, подъемные краны, сварочные машины, компрессоры, пневмоинструменты, геофизические приборы, жилые трейлеры для рабочих, сборные помещения для технического персонала и т.д.

Как правило, специализированная ЛК приобретает у производителей в кредит или на кредит, полученный от банка или от другого инвестора, товары в свою собственность и сдает их пользование за арендную плату.

Материнская ЛК транснациональной корпорации обычно перепродает продукцию в кредит зарубежной дочерней ЛК, которая сдает эту продукцию в аренду. Полученная от арендных операций прибыль переводится материнским компаниям путем применения внутрикорпорационных трансфертных цен. Лизинговые компании широко практикуют размещение у производителей заказов на оборудование в соответствии с предварительно заключенными соглашениями о сдаче его в аренду.

Большинство лизинговых компаний являются финансово независимыми от производителей предметов аренды. В последние десятилетия наблюдается особенно быстрое развитие специализированных арендных сетей, в которых наряду с головным компаниями, являющимися основными инвесторами в арендные операции, активно работают на рынке и субарендные фирмы, максимально приближенные к арендаторам. Такие сети действуют в области как долгосрочной, так и краткосрочной аренды.

В финансировании арендных операций участвуют производители предметов аренды, создавая в своих сбытовых подразделениях специализированные службы или вкладывая капиталы в дочерние компании. Однако основной объем финансирования арендных операций осуществляют банки или фирмы, специализирующиеся на инвестировании капитала в эту область предпринимательской деятельности.
С помощью арендных операций их участии получают экономические преимущества по сравнению с употреблением товаров в кредит. Но в отличие от долгосрочного кредита лизинг представляет собой ссуду под обеспечение имущества с гарантией целевого использования предоставленных средств. В то же время лизинг с долгосрочным кредитом объединяет передача имущества в пользование арендатору в долг на длительный срок.

Лизинг содержит в себе и элементы финансирования: это возможность приобретения имущества в пользование. Но в отличие от финансирования при лизинге это имущество оплачивается за счет кредита. Кроме того, при лизинге дорогостоящего имущества привлекается банковский капитал, что позволяет арендатору эксплуатировать новейшее оборудование при минимальных затратах.

Под «имуществом» подразумеваются все предметы аренды: машины, оборудование, транспортные средства, сооружения и т.д.

В промышленно развитых странах аренда считается эффективным методом стимулирования экономики за счет ускоренного обновления производства, поэтому правительство предоставляет льготы и арендаторам, и арендодателям (ЛК). Так, ЛК имеют возможность ускоренного (более 25% в год) списание средств на амортизацию сданных в аренду машин и других видов товара. Это позволяет ЛК уменьшить величину облагаемой полосами прибыли, и за счет этого снизить арендные ставки. В условиях конкуренции такая система выгодна обеим сторонам: повышается конкурентоспособность ЛК и повышается интерес арендатора: аренда для него становится более выгодной, чем приобретение товара в кредит.

Долгосрочная аренда с активным использованием правительственных поощрений получила название ливеридж лизинг и активно используется при аренде наукоемкого оборудования, например электронно-вычислительных машин, медицинского оборудования, самолетов и т.д.

Лизинг, аренда, кредит покупателю и финансовый кредит.
С экономической точки зрения между такими формами торговли, как финансовый лизинг, оперативная аренда, кредит покупателю и финансовый кредит есть сходство и отличие. Можно сказать, что лизинг является договором особого рода, в котором сочетаются элементы арендного договора и договора о предоставлении кредита.

Лизинг и аренда. При получении объекта в пользование лизинга получатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техобслуживания) хотя по правовым нормам лизингодатель остается владельцем объекта лизинговой сделки. В отличие от арендатора лизингополучатель выплачивает лизингодателю на ежемесячную плату за право пользования объектом, а полную сумму амортизационных отчислений. В случае выявления дефектов в объекте лизинговой сделки лизингодатель считается свободным от гарантийных обязательств и в порядке компромисса уступает лизингополучателю право предъявления рекламации (претензий) к поставщику данного объекта. Таким образом основная особенность лизингового договора в том, что с точки зрения распределения рисков, ответственности и гарантиям лизингодателя арендные договорные отношения заменяются правовым регулированием на основе договоров купли-продажи. Важной особенностью финансового лизинга является зафиксированный в договоре и не подлежащий обмене срок, в течение которого обе стороны имеют гарантированный правовой статус. Лизинговый договор может предусматривать право досрочной выплаты общей суммы обязательств по лизинговым взносам. При возврате объекта лизингополучатель выплачивает также стоимость объекта за вычетом суммы амортизации.

Оперативный лизинговый договор подлежит расторжению в любой момент и на него рпспространяются правовые нормы арендного договора. Оперативные лизинговые договоры в отличие от финансовых оснований не на получении предмета, а на финансировани. В них не предусматривается полная амортизация и отнесение рисков, связанных с правом собственности, на счет лизингополучателя.

Отличие арендного и лизингового договоров состоит также в сумме выплат. При лизинге учитывается покупная цена объекта, срок лизинга, остаточная стоимость и процентная ставка. При аренде размер выплат зависит от рыночной конъюнктуры (спроса и предложения). В отличие от аренды, при лизинге практикуется получение объекта в собственность лизингополучателя по заранее согласованной покупной цене, по окончании срока договора. В этом же отличие лизингу от кредита покупателю.

Лизинг и кредит. При кредите покупателю финансирующий орган имеет право собственности на объект до полного погашения долга, и заемщик не имеет права перепродажи объекта. Право собственности на объект переходит к заемщику после выплаты последнего взноса.

При лизинге лизингополучатель не всегда может считаться владельцем объекта даже после выплаты и окончания срока договора. Если при заключении договора лизингодатель предоставляет лизингополучателю право опциона, т.е. права покупки объекта за определенную цену, это не означает еще передачу права собственности.

При кредите заемщик получает вещное право пользования, которое после уплаты всех взносов переходит в право собственности.

При лизинге лизингополучатель имеет право пользования в период действия договора.

При покупке в кредит вся дополнительная прибыль от использования объекта принадлежит заемщику.

При лизинге право на дополнительную прибыль устанавливается договором.

Лизинг и финансовый кредит. Финансовый кредит, в отличие от кредита покупателю и лизинга не является финансированием объекта сделки, а предоставляется конкретному заемщику.

Кредитор для обеспечения своего требования на условиях передачи собственности на движимое имущество получает право собственности на объект, которое до того принадлежало заемщику.

По налоговому и торговому праву финансовый кредит рассматривается также как кредит покупателю.

Итак, лизинг является средством финансирования, которое может быть выгодно предприятию при недостатке средств для капиталовложения и льготных условиях налогообложения.
Подрядные сделки в международной торговле.

Подрядные сделки и заключаемые по ним контракты могут применяться практически при всех формах международного сотрудничества и торговли. Так, при торговле продукции в разобранном виде наряду с контрактами купли-продажи товара могут заключаться контракты на сборку этой продукции в стране импортера.

Подрядные контракты применяются при торговле технологиями и «ноу-хау»; торговле готовой продукции, требующей сервисного обслуживания; торговле комплектным оборудованием для промышленных объектов, в международной кооперационной торговле, при оформлении научно-производственных заказов и в других формах и методах торговли и сотрудничества.

В контрактах подряда сторонами по сделке являются заказчик (покупатель услуг) и подрядчик (продавец услуг). Предметом договора подряда является товар (услуги), изготовленный подрядчиком, по заказу покупателя.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется передать другой стороне (заказчику) товар, изготовленный в соответствии с индивидуальными требованиями заказчика.

Важной особенностью подрядных контрактов является не только полная ответственность подрядчика за выполненную работу - качественно и в срок, но и фиксация поэтапных сроков выполнения работ. Заказчик имеет право контроля хода работы и приемки ее отдельных этапов. Так, при сооружении комплексных промышленных объектов подрядчик обязан, в установленные контрактом сроки или даты:

- разработать и защитить перед заказчиком технический проект;

- построить сооружение и смонтировать оборудование;

- провести испытания готового объекта и сдать его заказчику.

При выполнении подрядчиком условий контракта заказчик обязан принять и оплатить выполненные работы.

Цены в подрядных контрактах также имеют свои особенности. Из трех видов цен, применяемых в контрактах купли-продажи (твердые, с последующей фиксацией и скользящие) в подрядных контрактах применяют в основном скользящие. Это вызвано длительными сроками исполнения контрактов, в течение которых могут изменяться цены на сырье и ставки заработной платы.

При выполнении подрядных работ применяются общие (глобальные) цены на весь объем и раздельные расценки на единицы измерения работ.

В сложных контрактах, когда выполняются большие объемы работ, применяются не глобальные цены (цены всего комплекса работ, комплекта оборудования, партии разнородных товаров), а единичные расценки на отдельные виды работ. Оплата осуществляется по согласованию расценкам, по мере выполнения. При этом единичные расценки могут быть твердыми, т.е. неизменяемыми на весь период исполнения работ, или скользящими, в зависимости от изменения стоимости материала и ставок заработной платы.

В подрядных контрактах часто применяют цены, определяемые по системе Cost plus Fee (кост плас фи - стоимость плюс вознаграждение), или сокращено «кост плас». При этом заказчики оплачивают фактическую стоимость выполненных работ и размер вознаграждения подрядчика, согласованные с ним. Из суммы вознаграждения образуется прибыль на авансируемый подрядчиком капитал. Подрядчик предоставляет заказчику все счета на приобретение материалов, аренду строительного, монтажного и другого оборудования, ведомости заработной платы работников различной квалификации.

Для стимулирования подрядчиков к снижению стоимости и ускорению окончания работ система Cost plus Fee дополняется соответственно системами Target Price (таргет прайс - целевая цена) и Target Time (таргет тайм - целевой срок). При системе расчетов «таргет прайс» подрядчик и заказчик при заключении контракта согласовывают общую ориентировочную цену всего объема работ. Если сумма платежей за фактическую стоимость работ превысит установленную в контракте целевую цену, то сумма выплаченного вознаграждения «фи» пропорционально уменьшается на согласованную величину; если ниже целевой цены - соответственно увеличивается, т.е. экономия делится между заказчиком и подрядчиком в заранее оговоренной пропорции. При системе «таргет тайм» устанавливается срок окончания работ, и в случае досрочного их выполнения заказчик выплачивает подрядчику согласованную величину премии, при опоздании - выплачивает из «фи» (Cost plus Fee - кост плас фи) согласованную в контракте сумму.

На практике норматив «фи» (Fee - вознаграждение) устанавливается на уровне средней нормы прибыли на вложенный капитал в подрядном строительстве. Ее величина в среднем на 30 - 40% превышает текущие кредитные ставки банков.

Предоставление услуг в виде выполнения подрядных заказов - выполнения проектных работ, экспертиз и т.п. - результат которых обретает материальную форму в виде отчетов, чертежей и т.п., может оцениваться глобальными ценами или расценками на единицы трудовых затрат работников различного квалификационного уровня, измеряемых в человеко-часах, человеко-месяцах. Услуги, которые сами по себе не приобретают материальной формы (консультации, руководство работами, обучение иностранных специалистов), оплачиваются как по глобальным ценам, так и по ставкам возмещения, т.е. по цене за каждый рабочий день или месяц специалиста определенной квалификации. Эти цены и ставки не эквивалентны заработной плате специалистов и представляют не стоимость рабочей силы, а цены подрядчиков на услуги.

Разновидностью договоров подряда являются договоры (контракты) на поставки оборудования и сооружение объектов на условиях «под ключ». Также контракты имеют свои особенности, наиболее важными из которых являются следующие:

-изложение предмета контракта обычно представляет собой объемный документ, в котором перечислены обязательства, технические характеристики поставляемого оборудования, перечень услуг и т.д. Этот документ оформляется в виде приложения к контракту;

- цена контракта покрывает весь согласованный объем поставок и услуг. В контракты могут включать расценки или ставки возмещения на дополнительные услуги в соответствии с требованиями заказчика. Цены в таких контрактах обычно скользящие, зависящие от изменения цен на материалы и ставок заработной платы;

- методика начисления штрафов и определения размера убытков заказчиков учитывает трактовку понятия «завершения поставок» комплектного оборудования. При этом сумма штрафа начисляется с стоимости оборудования, которое не может быть пущено в эксплуатацию из-за допущенного опоздания в поставках. Поэтому из-за опоздания маленькой детали стоимостью в несколько десятков долларов штраф может составить несколько сотен тысяч долларов, т.к. из-за одной детали может быть не пущена в срок сложная, дорогостоящая установка. Предусматривается и возмещение убытков, которые может понести заказчик из-за нарушений сроков пуска объекта в эксплуатацию по виде поставщика;

- выполнение взаимных обязательств сторон обеспечивается банковскими гарантиями. Эти гарантии предоставляет заказчик. При возникновении разногласий по поводу взыскания штрафов и возмещения убытков заказчики могут снять спорные суммы с гарантий поставщиков. Размеры гарантий могут составлять от 10 до 203 общих контрактов. Споры разрешаются с помощью арбитража.

Вопрос №
34

Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта.
В соответствии с международным правом под внешнеторговым контрактом (ВТК) понимается сделка между двумя или несколькими сторонами, которые находятся в разных странах, на поставку установленного количества товарных единиц и (или) оказание услуг в соответствии с согласованными сторонами условиями. В практике международной торговли обычно используют типовые контракты, то есть примерные договоры или ряд унифицированных условий, которые изложены в письменной форме и заранее сформулированы с учетом торговой практики и обычаев, принятых договаривающимися сторонами после того, как они были согласованы с требованиями конкретной сделки.

Внешнеторговые контракты обычно включают в себя следующие элементы:

1. 
   Вводная часть или преамбула.
   

Содержит наименование и номер контракта, указание места и даты его заключения, определение сторон сделки. Указываются наименования компаний, сторон контракта, с их юридическим статусом и местонахождением (например, ZAO «SM-Gropup» Moscow), а также наименование сторон в тексте («продавец», «покупатель»; «поставщик», «заказчик»).

2. 
   Предмет контракта.
   

Приводится наименование, вид, сорт, марка, модель поставляемого товара. Товары разного ассортимента, разных качественных характеристик приводятся обычно в спецификации, прилагаемой к контракту в качестве неотъемлемой его части.

3. Цена и общая сумма контракта.

Установление цены товара в контракте сопровождается договоренностью партнеров о единице измерения, за которую определяется цена (количественная, весовая и др. единица), о базисе цены валюты (исходя из обязательств сторон), способе фиксации цены и уровне цены.

Установление уровня цены в контракте требует от экспортера хорошего знания мировых цен на свой товар, постоянного отслеживания динамики публикуемых цен: справочных, биржевых, аукционных, цен предложений конкурентов и фактических сделок. При формировании цены предложения продавца в нее обязательно включается определенный процент на уторгование или скидки, которые закладываются в цену для создания возможности более гибко варьировать ее уровнем в зависимости от объема сделки, условий поставки и платежа, взаимоотношений с покупателем (например, дилерами) и конъюнктуры рынка в момент сделки.

4. Срок и дата поставки.

Срок поставки трактуется как момент, когда экспортер обязуется передать товар в собственность импортеру. Это обычно либо календарный день, месяц, квартал, иногда с добавлениями «не позднее», «в течение». Наиболее часто в практике сделок указывают период.

Базисные условия поставки. Базис поставки — это специальные условия, которые определяют обязанности продавца и покупателя по доставке товаров и устанавливают момент перехода риска от продавца к покупателю при случайной гибели или повреждении товара. Базисные условия, таким образом, определяют кто несет расходы по транспортировке товара от экспортера до импортера, составляющие порой от трети до половины цены товара. Эти условия в международной торговле типизированы в терминах «ИНКОТЕРМС 2000».

5. Платежные условия.

При их определении в контракте согласовываются: валюта платежа, срок платежа, способ платежа и формы расчетов.

Валюта платежа. Стороны контракта определяют в какой валюте будет оплачен товар. Как правило она совпадает с валютой цены товара.

Срок платежа. Обычно в контракте устанавливаются конкретные сроки платежа. Если таковые не называются, то платеж обычно производится через определенное число дней после уведомление продавцом покупателя, что товар либо отгружен, либо перешел в его собственность.

Способ платежа. Применяются три способа платежа: наличный платеж (по факту), платеж с авансом (т.н. предоплата) и платеж в кредит (рассрочка платежа).

6. Упаковка и маркировка.

В случаях, когда упаковка является необходимой или специальной (пятислойные мешки для цемента, например) в контракт вносится по этому вопросу специальное условие, содержащее указание относительно нанесения на упаковку каждого места маркировки, определения возвратности тары, способы оплаты покупателем возвратной упаковки, в частности путем включения ее цены в цену товара и др. Обычно в контракте различают внешнюю упаковку (поддоны, коробки, ящики, контейнеры и т.п.) и внутреннюю упаковку, неотделимую от товара (коробка для флакона духов и др.). В большинстве случаев не только внутренняя, но и внешняя упаковка переходит в собственность покупателя вместе с товаром.

7. Качество товара.

Определяется качество товара, как совокупность его потребительских свойств, определяющих пригодность товара для его пользования по назначению. Способ определения качества в контракте зависит от товара, практики и сложившихся традиций в торговле данным товаром. Существуют различные способы определения качества:

• 
  по стандарту: качество товара должно соответствовать определенной системе стандарта, международного, той или иной страны, что определяется сторонами контракта. Качество большинства товаров в международной торговле определяется по стандарту;
  
• 
  по спецификации, приложенной к контракту: в спецификации отражаются необходимые технологические параметры товара;
  
• 
  по техническим условиям: применяется для нестандартных изделий, производимых на основе индивидуальных заказов;
  
• 
  по содержанию отдельных веществ в товаре: например, процент жирности масла, удельный вес отдельных металлов в рудах, сплавах;
  
• 
  другие методы определения качества: по образцу (устанавливается образец-эталон), по описанию (приводится подробная характеристика всех свойств товаров, обладающих индивидуальными признаками, например, фруктов), по предварительному осмотру («осмотрено-одобрено» — гарантия поставщика отгрузить товар в том виде, в котором его одобрил импортер), по способу «тель-кель» («какой есть», без гарантий поставщика за качество) и др.
  

8. Сдача и приемка товара.

Под сдачей товара понимается передача товара (или, что юридически одно и то же, товаросопроводительных документов) продавцом во владение покупателя в соответствии с условиями контракта. Сдача товара перевозчику может считаться передачей товара покупателю в случае, если она сопровождается выдачей документов, исключающих контроль продавца над товаром. В контракте устанавливается порядок сдачи-приемки (предварительный, окончательный), место фактической сдачи-приемки (склад продавца, порт, пограничная станция, склад покупателя), ее срок, способ проверки количества товара, приемки товара по качеству, кем осуществляется сдача-приемка.

9. Страхование.

10. Заявление претензий.

Претензии покупателя к продавцу в связи с несоответствием качества и количества поставленного товара называются рекламациями. Рекламация предъявляется в письменной форме с подробным указанием претензий. Обычно составляется акт экспертизы по дефектам, акт приемки с указанием недопоставки. Урегулирование рекламации может быть произведено восполнением недогруза, возврата товара, путем уценки всей партии товара пропорционально проценту дефектного товара и др.

11. Порядок возмещения убытков.

12. Форс-мажор.

Практически все контракты содержат условия, которые переносят сроки договора или вообще аннулируют его в случае наступления не зависящих от сторон обязательств, препятствующих исполнению контракта, или форс-мажорных обстоятельств: войны, блокады, запрещения импорта, валютные ограничения в странах сторон и др. — длительные, а также пожары, наводнения, стихийные бедствия, замерзания морей и др. — кратковременные.

13. Арбитраж.

Устанавливается порядок разрешения споров, если стороны не смогли решить разногласия дружеским путем. В этом случае они обращаются в арбитраж.

14. Срок действия договора.

15. Особые и прочие условия;

16. Юридические адреса сторон;

17. Подписи ответственных лиц или уполномоченных в совершении сделки;

18. Печати.

19. Санкции и другие условия контракта. К ним можно отнести:

• 
  положения, содержащие гарантии, достаточные для защиты интересов контрагентов на случай нарушения договора одной из сторон. Обычно они содержат определение различного рода санкций в виде пени, неустойки, штрафов, уплачиваемых стороной, не выполнившей своих обязательств в отношении одного из договорных условий. Неустойка — конвенциональный штраф за опоздание с поставкой товара — наиболее распространенный вид санкций;
  
• 
  транспортные условия, определяющие порт погрузки (выгрузки) товара, пункт перевалки, передачи груза, порядок информации о приходе судна в порт погрузки (выгрузки) и т.п.;
  
• 
  условие, содержащее оговорку о том, что ни одна из сторон не вправе передавать свои права по контракту третьей стороне без письменного согласия другой стороны;
  
• 
  условие о том, что после заключения контракта вся предшествующая переписка и переговоры по контракту теряют свою силу;
  
• 
  условия договора, определяющие порядок его изменения или аннулирования (в них обычно оговаривается, что на внесение изменений в договор и на его аннулирование необходимо письменное согласие обеих сторон, оформленное с соблюдением всех правил о порядке подписания внешнеторговых сделок).
  

Дополнения к контракту. Все предложения и дополнения к контракту составляют его неотъемлемую часть. Приложения обычно включают техническую документацию, на что обязательна ссылка в самом контракте.

Дополнение к контракту содержит, как правило, изменения или дополнения к ранее согласованным условиям контракта. Оно должно быть согласовано и подписано экспортером и импортером.

Конкретная реализация контракта вызывает необходимость проведения сопутствующих или обеспечивающих операций: транспортировки, экспедиторских услуг, страхования. Рассмотрим их более подробно с точки зрения распределения обязанностей сторон контракта:

При заключении контракта должно быть точно согласовано, кто отвечает за транспортировку, страхование и кто за что платит. Ведь товар с завода или склада экспортера, прежде чем попасть к импортеру, должен пройти сложный путь перевозки, подчас, при их географической отдаленности, с использованием нескольких перевозчиков (завод — порт отгрузки — порт назначения — склад импортера).

Существуют различные способы разделения ответственности и расходов. Все они обозначаются стандартными транспортными терминами, которым международная торговая палата присвоила используемые во всем мире сокращения. Они известны как термины «ИНКОТЕРМС» (International Commercial Terms) — международные правила по толкованию торговых терминов.

Несмотря на указанную последовательность основных элементов контракта, сама его форма может быть достаточно произвольной.
Валютные условия ВТК
Валютные условия контракта включают:

1. 
   валюту цены и способ определения цены;
   
2. 
   валюту платежа;
   
3. 
   курс пересчета валюты цены в валюту платежа или способ его определения (если валюта цены и валюта платежа не совпадают);
   
4. 
   валютные оговорки, которые используют контрагенты для защиты от возможных потерь в связи с изменением курса валют.
   

Цена в контракте может быть установлена за определенную количественную единицу или за определенное количество единиц; либо же за весовую единицу.

Цена контракта – это количество денежных единиц, которые должен заплатить покупатель продавцу в той или иной валюте за весь товар или за единицу товара, который продавец доставляет в указанный в контракте географический пункт на базисных условиях.

Определение цены в контракте является одним из наиболее существенных вопросов, которые решаются при заключении сделки. Существует несколько способов установления и фиксации контрактных цен. Твердые цены согласуются сторонами и фиксируются при заключении контракта; они не подлежат изменению. Цены с последующей фиксацией устанавливаются в определенные между сторонами контракта сроки на основании согласованных источников, например, биржевых котировок, общепризнанных конкурентных материалов, и касаются массовых сырьевых товаров. Скользящие цены применяются в контрактах с длительными сроками поставки крупного оборудования, в основном комплектного на условиях подряда. Эти цены могут изменяться в связи с изменениями индексов цен, экономических условий производства продукции и в связи с уточнением объема обязательств. Подвижная цена означает фиксацию стоимости единицы продукции в контракте с одновременной оговоркой по ее изменению в случае колебания уровня цен в пределах 2-5%. Цена товара в контракте может предусматривать скидки, наиболее распространенными из которых являются скидки за количество (при покупке большого объема товара), специальные скидки (постоянным покупателям или в виде компенсации при продаже товаров с дефектами – обычно 5-8%), торговые скидки (предоставляется в размере снижения цены прейскуранта по договоренности).

Валюта цены контракта может быть установлена исходя их международных и торговых соглашений, предусмотренных между странами, а также согласно сложившейся международной практике в зависимости от способов реализации на международном рынке конкретных товаров. При совершении ВТС (внешнеторговых сделок) с партнерами из государств, не располагающих конвертируемой валютой, необходимо фиксировать в контракте цены в валюте третьих стран и выполнять пересчет валют. В качестве курса пересчета обычно принимают текущий рыночный валютный курс на день платежа или предшествующий ему день. При определении курса пересчета валют необходимо учитывать разнонаправленность интересов экспортера и импортера: экспортер стремится к более высокому курсу, импортер заинтересован в обратном. В связи с этим можно использовать средний курс продавца и покупателя (среднеарифметическая величина). Валюта платежа – это валюта, в которой осуществляется оплата за товар, определенный в ВТК.

Чтобы избежать денежных потерь по причине валютных рисков (т.е. потерь, вызванных изменением реальной стоимости платежа, выраженного в иностранной валюте, в связи с колебанием ее курса), можно использовать в ВТК валютную оговорку. Валютная оговорка – это условия, в соответствии с которыми сумма платежа изменяется пропорционально изменению курса валюты платежа по отношению к курсу валюты оговорки. Виды валютных оговорок бывают:

1. 
   двухсторонние (предусматривают пересчет суммы платежа в случае изменения курса валюты платежа и дают возможность распространить убытки и выгоды на обоих партнеров внешнеэкономической сделки в равной мере);
   
2. 
   односторонние (защищают интересы только одной из сторон, так как предусматривают пересчет суммы платежа только в случае повышения (либо понижения) валютного курса);
   
3. 
   прямые (на базе текущего валютного курса) применяются при совпадении валюты цены и платежа, ставя при этом в зависимость цену товара и сумму платежа от изменения валюты оговорки;
   
4. 
   косвенные (применяются, когда предусматривается фиксация экспортной цены в более стабильной валюте, а последующий платеж – в более слабой валюте);
   
5. 
   мультивалютные, когда при пересчете используется несколько стабильных валют оговорки;
   
6. 
   индексные, ориентированные на изменение суммы платежа в зависимости от изменения цен.
   

Можно применять и неконтрактные формы снижения валютного риска – форвардные, фьючерсные сделки, сделки с валютными опционами, хеджирование.
Финансовые условия ВТК
Финансовые условия ВТК включают четыре основных позиции:

1. 
   условия расчетов;
   
2. 
   средства платежа;
   
3. 
   формы расчетов;
   
4. 
   финансовые гарантии.
   

Условия расчетов предполагают проведение расчетов по контракту наличными, либо расчеты в кредит.

Средства платежа включают:

1. 
   Вексель (составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму). Простой вексель – документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской. Переводной вексель представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу – заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).
   
2. 
   Чек – это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи.
   
3. 
   Денежные переводы (банковские и телеграфные).
   
4. 
   Платежные поручения (поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом учреждении банка).
   

Формы международных расчетов
В контракте можно использовать наиболее удобную форму международных расчетов, выбрав одну из следующих:

1. 
   Аккредитив;
   
2. 
   Инкассо;
   
3. 
   Банковский перевод;
   
4. 
   Расчеты в форме аванса;
   
5. 
   Расчеты по открытому счету.
   
6. 
   Оплата после отгрузки
   

Аккредитив – соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. В расчетах по документарному аккредитиву участвуют: импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива; банк-эмитент, открывающий аккредитив; авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность; бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив. Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные, покрытые и непокрытые, переводные, акцептные и другие.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций. В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель — клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик. Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: перевододатель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель.

Расчеты в форме аванса наиболее безопасный метод платежа для экспортера — получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. В этом случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже доставлены или еще только будут отгружены. Авансовый платеж означает также, что экспортер, не предоставляя покупателю никакого кредита, не должен сам финансировать эту продажу на период и поэтому не должен вкладывать денежные средства в оборотный капитал для экспортной торговли.

Авансовый платеж обеспечивает экспортеру практически полную безопасность. Одновременно он представляется, очевидно, исключительно опасным для импортера, поскольку может появиться риск невыполнения обязательств поставщиком. Кроме того, авансовый платеж, по сути, является завуалированной формой предэкспортного финансирования импортером своего контрагента.

Расчеты по открытому счету – предусматривают предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и оплату импортером экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон (обычно ежемесячно, ежеквартально и по полугодиям). Следовательно, торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату платежа. Поэтому условия такой торговли те же, что и при продаже в кредит в отечественной практике. Единственное различие состоит в том, что покупатель и продавец находятся в разных странах. Можно сказать, что сущностью таких расчетов является периодичность платежей на условиях последующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера, а также то, что расчеты — одна из форм коммерческого кредита.

Экспортер, отправляя товар вместе с отгрузочными документами, теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственности на него. Покупатель же дает согласие оплатить товар в заранее оговоренную дату в будущем (через месяц, два, три и т.д.). Причем он может распоряжаться товаром по своему усмотрению. Учитывая тот факт, что оплата может происходить при различных методах расчетов, в том числе векселями и чеками, срок реального получения экспортером денежных средств может значительно растянуться по времени. Поэтому торговля по открытому счету, как правило, происходит: между компаниями, состоящими в длительных деловых взаимоотношениях и при систематических (может быть, небольшими партиями) поставках; между материнской компанией и ее дочерними структурами и филиалами; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные консигнационные операции.

Торговля по открытому счету не обеспечивает экспортеру такую защищенность, как в случае авансового платежа, и предполагает наличие регулярных деловых контактов между контрагентами, о чем мы уже говорили. Для импортера же такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку не требует мобилизации средств и не вызывает необходимости получения банковских кредитов для расчетов с поставщиком, избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты не полученного и не принятого еще товара.

Оплата после отгрузки. Возможно, в результате переговоров экспортер и зарубежный покупатель пришли к соглашению, в соответствие с которым покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая его об отгрузке и указывая ее детали, а затем ожидает, что покупатель немедленно выполнит платеж. Чаще всего продавец после отгрузки товара передаст своему банку документы (чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар), одновременно представляя в свой банк распоряжение о передаче указанных документов в банк покупателя для последнего против его платежа. Следовательно, в то время как платеж достигнет своего получателя, товары могут все еще находиться в пути или в месте назначения.

Этот метод платежа предоставляет определенную защиту экспортерам. Существование специальных документов на отгруженный товар, по которым экспортер не теряет права собственности на него, позволяет поставщику придерживать документы у себя до тех пор, пока не будет получен платеж. Если даже платеж не получен после отгрузки (или не выплачены денежные средства по чеку), экспортер не теряет права распоряжаться товаром до тех пор, пока документы на товар находятся у него. Однако что делать с товаром после прихода его в место назначения и если импортер откажется от исполнения контракта? Может оказаться, что таможенные пошлины, очистка, складирование, оплата обратной перевозки довольно дорогостоящи и малопривлекательны для экспортера.
Финансовые гарантии

В качестве финансовых гарантий можно использовать гарантию оферты (т.е. инициативного письма, которое имеет место в процессе формирования заказа на товар; гарантия оферты реализуется в целях обеспечения бенефициару выплаты гарантированной суммы), гарантию исполнения (финансовое обеспечение того, что продавец выполнит условия контракта: характеристики качества и количества товара, а также сроков поставки), гарантию аванса (предусматривает возврат аванса покупателю при неисполнении экспортером ранее принятых по ВТК обязательств), гарантию платежа (выставляется для обеспечения расчетов по открытому счету), резервный аккредитив (обеспечивает платеж на тот случай, когда третье лицо не выполнит обещанных обязательств).
Критерии выбора форм внешнеторговых расчетов

Основные формы расчетов по ВТС с иностранными партнерами, как и в целом валютно-финансовые условия, должны подчиняться главной коммерческой цели контракта. Одной из сложных проблем является обеспечения безубыточности ВТС, что связано с повышенным риском, который сопровождает расчетно-финансовую сторону экспортно-импортных операций.

Исполнение финансовых обязательств между иностранными контрагентами, являющихся частью условий ВТС, во многом определяется формой избранных расчетов и порядком их оформления, которые подчиняются международной практике, а также зависят от характера валютно-финансовых ограничений на внутреннем рынке страны местонахождения деловых партнеров.

Например, при составлении контракта необходимо руководствоваться знаниями о том, что самой дорогостоящей и длительной формой расчетов является аккредитив, самой быстрой – банковский перевод, самой безопасной (для экспортера) – авансовый платеж, самой выгодной для импортера – расчеты по открытому счету, и комбинировать эти знания с целью использования наиболее эффективной формы расчетов для обеих сторон ВТК.

Неисполнение сторонами обязательств по ВТК обычно ведет к длительным переговорам, крупным финансовым издержкам и разбирательству в судебном или арбитражном порядке.


Вопрос №
47.

Продавец и покупатель заключили контракт на поставку масла расти­тельного на условиях «франко-завод» / группа Е /. Покупатель произ­вел приемку продукта по качеству в соответствии со стандартами. По­ка транспортное средство покупателя проходило вынужденный ре­монт, товар оставался на складе продавца. После ремонта транспорт­ного средства оказалось, что качество масла ухудшилось. Обязан ли продавец уплатить стоимость масла? Будет ли покупатель платить пе­ню, если в результате следственной экспертизы будет установлено, что ухудшение качества вызвано действиями продавца? Поясните, какая статья Конвенции ООН «О договорах международной купли-продажи товаров» регулирует эту ситуацию.

Термин "Франко завод" означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он предоставит товар в распоряжение покупателя на своем предприятии или в другом названном месте (например: на заводе, фабрике, складе и т.п.). Продавец не отвечает за погрузку товара на транспортное средство, а также за таможенную очистку товара для экспорта.

Это условие выгодно продавцу, поскольку налагает на него минимум обязанностей - единственная обязанность продавца состоит в том, чтобы предоставить товар на своем предприятии (на складах, в пакгаузах, терминалах) в распоряжение покупателя. При этом продавец не отвечает за погрузку товара на предоставленное покупателем транспортное средство. Все риски, связанные с перевозкой товара от предприятия-продавца к месту назначения, несет покупатель. Этот базис устанавливает следующие обязанности сторон.

Продавец обязан:

1. 
   Поставить товар в соответствии с условиями договора, предусматривающими его качество и состояние.
   
2. 
   Нести все риски, которым может подвергнуться товар, и все расходы, связанные с поставкой товара, до момента, когда он будет предоставлен в распоряжение покупателя.
   

Поэтому покупатель не обязан платить пеню, и другие издержки. Данную ситуацию регулируют следующие статьи конвенции от 11 апреля 1980 года ОРГАНИЗАЦИИ ОБЪЕДИНЕННЫХ НАЦИЙ «О ДОГОВОРАХ МЕЖДУНАРОДНОЙ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ТОВАРОВ»

- № 36 в соответствии с которой, Продавец несет ответственность по договору и по настоящей Конвенции за любое несоответствие товара, которое существует в момент перехода риска на покупателя, даже если это несоответствие становится очевидным только позднее, а по условиям «франко-завод» /группа Е/ риски переходят на покупателя в момент передачи товара.

- № 66 в соответствии с которой, утрата или повреждение товара после того, как риск перешел на покупателя, не освобождают его от обязанности уплатить цену, если только утрата или повреждение не были вызваны действиями или упущениями продавца.

Список литературы:

1. 
   Абакумова О.Г., Управление внешнеэкономической деятельностью, Москва, 2006.
   
2. 
   Антонов В.А. «Основы международных валютных отношений»: Учебное пособие Москва, 2004.
   
3. 
   Малкова И.В., Мировая экономика, учебник, Москва, 2005.
   
4. 
   Покровская В.В., Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности, учебник, Москва, 2004.
   
5. 
   Прокушев Е.Ф., Внешнеэкономическая деятельность, учебник, Москва, 2008.
   
6. 
   Голубев А.В., Медведь А.А., Пономарёва Т.Г., Самотуга В.Н. Мировая экономика: Электронное учебное пособие, Санкт-Петербург, 2006.
   

Выполнила: Прохорова А.П.
«___» августа 2011 года.