Реферат Особенности кредитования юридических лиц АБ Газпромбанк
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И ПРАВА
(г. Санкт-Петербург)
Нижневартовский филиал
«Допустить к защите»
Проректор по учебной работе
«____» ____________г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему:
Особенности кредитования юридических лиц АБ «Газпромбанк» (ЗАО) (на примере ОАО «Белорусское управление по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин».
Студента курса
Специальность: Финансы и кредит__________
Подпись________________________________
«____»____________________________2008г.
Руководитель:
Подпись________________________________
«____»____________________________2008г.
г. Нижневартовск
2008г.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….....3
Глава 1. Кредитная политика коммерческого банка
кредитование юридических лиц). ……………………………………………….5
1.1 Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка. …….5
1.2 Фундаментальные элементы системы кредитования. ………………...13
Глава 2. Организационно-экономические основы кредитования. …………...29
2.1 Методы кредитования и формы ссудных счетов на начальных
и последующих этапа………………………………………………………...30
2.2 Кредитная документация, предоставляемая банку. …………………...33
2.3 Процедура выдачи кредита. …………………………………………….38
2.4 Порядок погашения ссуды. ……………………………………………..42
2.5 Контроль в процессе кредитования. …………………………………...47
Глава 3. . Особенности кредитования юридических лиц на примере
АБ «Газпромбанк» (ЗАО). ……………………………………………………..52
3.1 Общая характеристика АБ «Газпромбанк» (ЗАО)……………………..52
3.2 современный процесс кредитования в АБ «Газпромбанк» (ЗАО). …..58
3.3 Кредитование юридического лица АБ «Газпром» (ЗАО)
на примере кредитования ОАО «Белорусское управление
по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин»………………....................................................................................65
3.4 Инновации в системе кредитования юридических лиц
в АБ «Газпромбанк»(ЗАО). ..……………………………….......................101
Заключение………………………………………………………………....
Список литературы……………………………………………………………..
Приложение …………………………………………………………………….
Введение.
Тема дипломной работы на данный момент является распространенной и актуальной. Так как кредитование юридических лиц коммерческими банками набирает все большие обороты и занимает значимое место в банковской сфере. В современных условиях устойчивый рост экономического развития невозможен без повышения роли банковского сектора в экономике в целом. Основная часть предприятий предпочитают вкладывать в производство средства банка, то есть заемные средства, нежели собственные.
Недостаток информации о существовании операций коммерческих банков дает иллюзорное представление о делании коммерческими банками денег «из нечего». Но на самом деле это очень сложный процесс,
начинающийся с аккумуляции денежных средств и заканчивающийся своевременным их возвращением. В этой работе, я хочу показать, какой объем операций приходится производить коммерческим банкам между этими двумя крайними понятиями, ведь деятельность банков в сфере кредитования является рисковой, поэтому алгоритм кредитования должен быть хорошо проанализирован.
Цель дипломного исследования – рассмотрение кредитной политики коммерческого банка в современных условиях и выработка направлений ее совершенствования.
Объектом исследования является коммерческий банк, в частности АБ «Газпромбанк» (ЗАО) и ОАО «Белорусское УПНП и КРС».
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в кредит денежных средств, начиная процессом рассмотрения заявки клиента, заканчивая этапами, которые проходит заемщик и банк в том числе.
При написании дипломной работы использовались труды отечественных и зарубежных авторов в сфере кредитования юридических лиц (Литвинов О.Н., Устаев А.Я) был проведен анализ современной периодической печати и изучены статистические данные, данные по финансовой отчетности банков и юридических лиц.
1. Кредитная политика коммерческого банка (кредитование юридических лиц).
1.1 Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.
На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.
Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:
1. Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:
1.1 соотношения кредитов и депозитов;
1.2 соотношения собственного капитала и активов;
1.3 лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
1.4 лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля.
1.5 клиентские лимиты:
1.5.1 для акционеров (пайщиков);
1.5.2 для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;
1.5.3 для новых клиентов;
1.5.4 для неклиентов банка;
1.6 географические лимиты кредитования.
1.7 требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);
1.8 требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;
1.9 планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.
2. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается: организация кредитного процесса; перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров; правила проведения оценки обеспечения.
Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.
Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.
К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся: повышение числа банковских клиентов, увеличение средств существующих в банке участников и клиентов, рост организационной сети банка, объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).
Средства хозяйственных предприятий и организаций — основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия с другой — важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежной практике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком свою хозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в нем все свои денежные средства.
Хорошие знания тенденции на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить деловую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее.
Если коммерческий банк имеет ясную картину на кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себя возможность получения межбанковского кредита на кредитном рынке в момент возникновения собственных обязательств без риска неликвидности. Кроме того, кредитный рынок позволяет банку поддерживать высокую ликвидность своих средств продажей их на этом рынке.
Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка.
Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.
Кредитор передает заемщику объект сделки - ссуженную стоимость - на условиях срочности, возвратности, платности, но при этом остается собственником объекта сделки. В каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком (по разным причинам) неуплаты процентов по ссуде, нарушения сроков возврата.
К важнейшим атрибутам кредита следует отнести доверие, время, особенности отношений присвоения, взаимосвязь со всеми стадиями общественного воспроизводства.
Кредит и доверие. При характеристике роли сторон в установлении кредитных отношений ни один исследователь, ни один учебник не обходят стороной лингвистическое толкование кредита. И это понятно: само слово «кредит» происходит, как известно, от латинского credo – верю.
Например, Ш. Коклен утверждал: «В самом смысле, кредит есть доверие, примененное к коммерческим делам». И.Я. Горлов считал: «кредит есть доверие, в котором известное лицо состоит у других относительно исполнительности им денежных обязательств». К.В. Трубников писал «Специально в кредите мораль играет первенствующую роль. И действительно, для всякого кредита необходимы следующие условия: честность, неподкупность и правдивость в строгом смысле этих слов, без чего не может существовать кредит. К этим условиям для достижения порядка в кредите, равно правильного и широкого его развития, необходимо прибавить: осторожность и аккуратность, точно так же, как невозможно железнодорожное движение без абсолютного порядка и беспрерывного наблюдения. Иначе являются столкновения и страшные катастрофы». Обосновывая включения элемента доверия в состав существенных свойств кредита, К. Рау отмечал: если сделка обеспечена залогом – нет необходимости в кредите, так как в случае полной безопасности отсутствует вероятность уплаты; нет риска – нет доверия считается сто преувеличенное внимание к моменту доверия в кредите уделяли сторонники капиталотворческой теории кредита Дж. Ло, Г. Маклеод.
Основными целями Банка в области кредитования являются:
· обеспечение качественного роста бизнеса и укрепления надежности Банка. Формирование ликвидного кредитного портфеля, обеспечивающего получение максимального уровня дохода при сохранении заданного уровня риска;
· создание конкурентных преимуществ Банка на рынке кредитных услуг. Повышение конкурентоспособности Банка путем повышения качества и расширения спектра предоставляемых Банком услуг в области кредитования;
· формирование и поддержание высокой деловой репутации Банка. Обеспечение устойчивого и надежного положения Банка, позволяющего занимать лидирующую позицию в банковской системе РФ.
Для реализации поставленных целей Банк предусматривает решение следующих задач:
· удовлетворение платежеспособного спроса Клиентов на заемные средства, в том числе путем развития существующей линии кредитных продуктов, разработки и продвижения стандартизированных кредитных продуктов для средних и мелких Клиентов и индивидуальных схем кредитования для крупных Клиентов;
· совершенствование системы ценообразования в области кредитования;
· поддержание доходности кредитных операций на уровне, не ниже определенного финансовым планом Банка;
· диверсификация кредитных рисков путем увеличения числа Заемщиков и оптимальным распределением кредитных вложений между Заемщиками и различными кредитными продуктами, в том числе с учетом региональной и отраслевой специфики;
· дальнейшее развитие системы управления кредитными рисками, расширение круга инструментов минимизации риска;
· совершенствование методик и процедур определения кредито-платежеспособности потенциальных Заемщиков, анализа и сопровождения кредитного риска в течение всего срока кредитования;
· повышение общей эффективности и рыночной чувствительности процедур кредитования;
· поддержание высокого профессионального уровня кредитных работников для успешного проведения кредитных операций, поддержания качества кредитного портфеля и решения стоящих перед Банком задач.
Прежде всего кредит выполняет перераспределительную функцию. С помощью кредита свободные денежные средства и доходы предприятий, частных лиц, государства собираются и превращаются в ссудный капитал. В процессе кредитования ссудный капитал перераспределяется между отраслями экономики, стремясь, прежде всего туда, где вырабатывается большая норма прибыли, либо в отрасли, соответствующие интересам государства. С помощью кредита осуществляется перелив капитала из менее прибыльных отраслей в более прибыльные, способствуя тем самым выравниванию отраслевых норм прибыли в среднюю. Таким образом осуществляется регулирование пропорций общественного производства и направление ссудного капитала в отрасли, соответствующие интересам общества и государства. Важной функцией кредита является экономия издержек обращения. Кредит изменяет структуру денежной массы, платежного оборота, а также скорость обращения денег.
Следующей функцией кредита является ускорение концентрации и централизации капитала. В процессе использования кредита происходит более быстрый рост общей массы прибыли. Как мощное экономическое средство увеличения капитала, масштабов производства, которое находится на службе у всего общества и под контролем государства, кредит способствует созданию новых компаний, обществ, корпораций путем слияния и присоединения капиталов. Посредством выполнения взаимосвязанных функций кредит играет важнейшую роль в экономическом развитии страны. Он способствует развитию производительных сил и росту научно-технического прогресса, ускорению оборота капитала, сокращению издержек и росту прибыли.
Ввиду той роли, которую играет кредит, он используется государством как средство регулирования экономики. Государство вмешивается в механизм кредитования. В интересах отдельных отраслей регулируется доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, облегчается или затрудняется получение ссуд. С помощью правительственных гарантий и льгот по процентной ставке обеспечивается преимущественное кредитование отраслей и предприятий, деятельность которых отвечает национальным экономическим программам. Циклический характер производства определяет и движение кредита и его распределение по отраслям. С помощью кредитного регулирования государство ослабляет экономические кризисы, сдерживает инфляцию. С целью оживления спроса государство стимулирует капиталовложения, жилищное строительство, продажу товаров длительного пользования в рассрочку и экспорт продукции. Во время экономического подъема применяется кредитная рестрикция (ограничение кредита) для сдерживания экономики от “перегрева”. И, наоборот, при экономическом спаде проводится кредитная экспансия (расширение кредита) для поднятия спроса и поднятия экономики. Однако кредитная экспансия усиливает инфляционные процессы, а кредитные ограничения сдерживают экономический рост. Поэтому проведение той или иной политики влечет за собой крупные макроэкономические последствия и требует от государства экономической мудрости.
На этом фоне появляются основные фундаментальные элементы системы кредитования.
1.2 Фундаментальные элементы системы кредитования.
Система кредитования базируется на следующем: субъектах и объектах кредита, мониторинге клиентов и эффективности кредитования юридических лиц.
Базовые элементы кредитования не отделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
Известно, к примеру, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организациям банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальные ценности, осуществляли излишние производственные затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств.
Совокупность этих элементов действует только как система. Может показаться, однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.
Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо определиться, о каком кредитования идет речь. Здесь необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:
· Государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;
· Хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период. В современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;
· Гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;
· Международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.
Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.
Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступать любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации.
Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины. Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным.
Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и другим критериям. К ним относятся:
· Связь кредита с движением капитала;
· Сфера применения кредита;
· Срок кредита;
· Платность кредита;
· Обеспеченность кредита.
По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда капитала, напротив, предполагает не поедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.
По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.
Ссудный процент, выплачивается за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере.
В зависимости о срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.
Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном этот ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиента.
К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.
Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сферы их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.
С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталонов. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет.
Реальности денежного оборота современной России (сильная инфляция, быстрое обесценение банковского капитала) существенно видоизменяют устоявшиеся в мировой банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредита.
В современной российской банковской статистике из-за неопределенности и незначительной доли понятие «среднесрочные кредиты» исчезает вовсе, остаются данные только по краткосрочным ссудам. На их долю, на начало
В разрядах критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это довольно, подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.
Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляю им и беспроцентные ссуд).
Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.
В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело – материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело – легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения – самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями, напротив, является самым надежным.
Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят суды, размер которых одному заемщику превышает 5% капитала банка.
Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования.
В узком смысле объект – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.
Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как:
· Строительство производственных объектов;
· Реконструкция, технического перевооружение, расширение производства;
· Приобретение техники, оборудования и транспортных средств;
· Организация выпуска новой продукции;
· Строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.
Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, «подо что» выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд.
Прямая противоположность частному объекту – совокупный объект, когда кредит выдается под множества объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.
Следующим не менее важным элементом системы кредитования является оценка финансовой эффективности использования кредитного потенциала в банковском секторе. Одним из показателей финансовой эффективности слияния и поглощений в банковской системе России является мобилизация и концентрация свободных средств, которая является приоритетной задачей в деятельности коммерческих банков. От мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал в банке зависит и количество средств, которые в основном путем предоставления кредита, осуществления обмененных денежных операций, а также других активных банковских операций включают в процесс воспроизводства. Задача банка заключается в большей мобилизации свободных денежных средств и их размещении в оптимальные, с точки зрения прибыльности банка, активы.
Одной из задач, стоящих перед российской банковской системе в условиях слияний и поглощения, является формирование крупного кредитного потенциала и его эффективное использование для обеспечения потребности экономики в денежных средствах. Проанализируем активы и финансовое состояние девяти крупнейших банков по размеру собственного капитала. При анализе:
Ø Средние показатели были определены как арифметические значения по состоянию на 01.01.2007;
Ø Ликвидные активы были рассчитаны как сумма наличных денег, обязательных резервов, остатков на счетах в Банке России, других кредитных организаций, вложения в долговые обязательства РФ;
Ø Коэффициент ликвидности был рассчитан как отношение средних ликвидных активов к средним активам;
Ø Доход от ликвидных активов был определен как сумма процентов, полученных по открытым счетам и депозитам, размещенным в других банках, процентный доход от вложений в долговые обязательства РФ.
Из полученных данных (табл.1) следует, что по величине активов 1-е место занимает Сбербанк, что обусловлено масштабом его деятельности, а также лидирующим положением на рынке банковских услуг.
Приведем сравнение других банков по величине ликвидных и работающих активов в общей структуре активов (таб. 1).
У разных банков соотношение работающих и ликвидных активов разное (рис. 1), что позволяет сделать вывод об индивидуальной политике управления ресурсами каждого отдельного банка. В целях проведения оценки финансовой эффективности следует провести оценку доходности данных банков (табл. 2).
Опыт работы коммерческих банков свидетельствует о том, что банки получают более высокий доход, когда функционируют на грани минимально допустимых значений норматива ликвидности.
Из таб. 3 видно, что средний кредитный потенциал банков соответствует их ранжированию по минимальному уровню ликвидных активов, поэтому целесообразно рассчитать показатели прибыльности кредитных организаций (табл. 4).
Повышению финансовой эффективности процессов слияния и полгашения в российской банковской системе будет способствовать ряд следующих мер.
Во-первых, минимизация ликвидных активов с помощью укрепления ресурсной базы. Этому может способствовать упрощение процедуры выпуска банками долговых ценных бумаг и введение безотзывных вкладах и внесение поправок в ГКРФ позволяет обеспечить срочность привлекаемых ресурсов банков. Также снижение потребности в ликвидных активах может произойти благодаря развитию системы рефинансирования.
Во-вторых, использование всего ресурсного потенциала благодаря снижению асимметрии информации (налаживание нормального функционирующей системы бюро кредитных историй и повышение качества отчетности предприятий) и увеличению, таким образом, числа потенциальных заемщиков.
В-третьих, максимизация прибыли от использования кредитного потенциала с помощью снижения кредитного риска. В настоящее время многие крупные банки сосредоточили свои усилия на развитие потребительского кредитования.
Снижению кредитного риска в области кредитования физических лиц будет способствовать развитие коллекторских агентств. В российских банках проблема просроченной задолженности решается в основном юридическими службами и службами безопасности. В то же время ни один банк США самостоятельно не работает с проблемой задолженности самостоятельности. Этим занимаются многочисленные коллекторские агентства, расположенные по всей территории страны.
На основе данных отчетов за 2006г. дадим оценку кредитному потенциалу трех российских банков (ВТБ, Гапромбанк, Альфабанк) и трех иностранных банков (Ситибанк, Райффайзенбанк Австрия, Хоум Кредит энд Финанс Банк). Таб. № 5.
Используя портфельный подход, сгруппируем активы анализируемых банков по степени ликвидности. В состав первой группы банковских активов входят денежные средства. В состав второй группы банковских активов включаются средства кредитных организаций в Банке России (в том числе обязательные резервы), чистые вложения в торговые ценные бумаги. Третья группа банковских активов отражает чистую ссудную задолженность. В состав четвертой группы активов включаются прочие активы (чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, требования по получению процентов и т.д.). Табл. №.6.
Оптимальным в мировой практике считается поддержание общего резерва ликвидности на уровне 15-20% от общего размера средств клиента. Исходя из данных значений, рассчитаем кредитный потенциал анализируемых банков и определим степень его использования российскими и иностранными банками. Табл. 7.
Как видно из таблицы, группа иностранных банков (Ситибанк, Райффайзенбанк Австрия, ХКФ Банк) по степени использования кредитного потенциала не уступают российским банкам (ВТБ, Гапромбанк, Альфабанк). Из этого можно сделать вывод о том, что иностранные банки не обладают чрезмерными кредитными ресурсами, а используют свой ресурсный потенциал для кредитования и инвестирования. Один из иностранных банков (ХКФ Банк) полностью использует потенциал и может столкнуться с нехваткой мгновенных кредитных ресурсов. Данная проблема может быть решена как с помощью развития пассивных операций, так и путем увеличения капитализации со стороны материнского банка.
Таким образом, иностранные банки не только наращивают кредитный потенциал, но и активно его используют.
Следующим важным элементом системы кредитования является кредитование как фактор эффективного финансирования экономического роста.
Эффективное развитие предприятий сферы материального производства во многом обусловлено полноценным и доступным финансированием. Оно обеспечивается ресурсами рынка капитала. Наиболее мощным с точки зрения и объема, и стабильности сегмент рынка – это рынок банковских кредитов.
Проанализируем вклад банковского сектора в развитие экономики. За 2000-2007 гг. объем кредитов увеличился в 8,8 раза и достиг почти 8,5 трлн. руб. (с учетом кредитов иностранным государством и юридическим лицом-нерезидентом). Если выделить только внутренний кредит, его доля является подавляющей (около 90%), причем отношение кредитов частым заемщикам к ВВП выросло с 11,6% в 2000г. до 30% в 2007 году.
Доля кредитного портфеля в совокупных активах банков самая весомая: на 01.01.2007 она составляла две трети (67,2%). Среди 30 банков – лидеров про кредитам она колеблется в среднем на таком же уровне 60-70% при резких отклонениях у отдельных банков: 33,3% у Ситибанка и 96,2% у Международного промышленного банка. Однако доля кредитов, адресуемых только корпоративному сектору, не достигает и половины банковских активов (на 01.02.2007 – 41,3%). Это означает, что важнейшая макроэкономическая функция банковской системы, в определенной мере вытесняется обслуживанием государственного сектора, внутрибанковскими и внешнеориентированными операциями.
Теоретический и практический интерес представляет собой анализ влияния финансового состояния госсектора (в частности бюджетного сальдо) на уровень развития финансовых рынков. Общеизвестно, что дефицит бюджета негативно влияет на масштабы кредитования, поскольку государственные заимствования для его покрытия уводят ресурсы рынка капитала от их потенциального производительного использования.
Для более детального анализа влияния операций с госсектором выделил из общей суммы внутреннего кредита чистые кредиты органов государственно управления и требования к прочим финансовым институтам. (таб. №8).
Данные таблицы свидетельствуют о значительном, но постепенно уменьшающемся кредитовании сектора госучреждений и иных финансовых институтов. Последовательно уменьшение чистого сальдо финансовых отношений с госсектором, с конца 2004 года его резкое снижение и выход в область отрицательных значений объясняется размещением средств. Собственно же кредитование госсектора не уменьшилось. Сжатие масштаба операций с органами государственной власти, таким образом, является кажущимся, тем более что рост депозитов госорганов не является источником кредитования реального сектора.
Активное стимулирующее воздействие банков на экономический рост выражается именно в инвестиционном кредитовании. В развитых странах с использованием банковских ссуд финансируется свыше половины инвестиционных проектов. То обстоятельство, что в структуре источников инвестиций в России на долю ресурсов капитала по экспортным оценкам приходится только 10-12%, означает серьезное отстаивание в институциональном и экономическом развитии рынка. Проанализируем структуру совокупного кредитного портфеля банков по срокам. Таблица 10.
Из таблицы следует, что долгосрочные кредиты занимают менее половины кредитов предприятиям и примерно треть всех кредитов небанковскому сектору. Валютные кредиты носят более долгосрочный характер, что связано с ростом длинных и более дешевых зарубежных пассивов крупных банков – кредитов нерезидентов, еврооблигаций. Это позволяет банкам без ущерба для процентной маржи и прибыли активизировать валютное кредитование более стабильных и менее рискованных заемщиков – крупных экспертов.
Позитивная динамика доли долгосрочных кредитов недостаточно активна, и серьезного кредитования не наблюдается. Рис. 1
О вялой динамике операций долгосрочного характера свидетельствует также стабильность доли долгосрочного кредитования в общей сумме кредитов небанковскому сектору (около трети без очевидного роста). На этом сказывается увеличение кредитования физических лиц, имеющего по преимуществу краткосрочный характер (кроме ипотечного блока).
Итак, кредитование реального сектора доминирует в банковских активах, составляя в среднем две трети. В обоснование гипотезы о его затухании некоторые эксперты утверждают, что в последнее время темпы его прироста отстают от динамики вложений банков в ценные бумаги, что расценивается как нежелательное явление. Однако анализ не подтверждает опережающего роста банковских инвестиций. В последние годы они росли вровень с кредитами предприятиям, а в 2007г их прирост отставал от прироста кредитов реальному сектору. В структуре совокупных активов доля фондовых вложений банков составляет 14,% причём за последние четыре года она уменьшилась на 4 пункта. Если выделить из них инвестиции в фондовые активы корпоративного сектора (акции и облигации), то окажется, что на их долю приходится только 8,5%. На фоне ссудной задолженности, занимающей две трети активов, это довольно скромная цифра. Кроме того, инвестиционный портфель по структуре чрезвычайно не однороден. Таблица 11.
Данные таблицы свидетельствуют о достаточно стабильном и ровном уровне инвестиционного портфеля. Но при общем росте динамики разных сегментов портфеля различна. В целом она не внушает опасений. Экспорт капитала (вложения в ценные бумаги нерезидентов) не столь значителен и несколько снизился в 2007г. вложения в бумаги внутри банковского сектора также невелики – 5%. Основные доли в портфеле – это вложения в государственные бумаги и в бумаги корпоративного сектора. Было нежелательно наблюдать более быстрые вложения в государственные ценные бумаги по сравнению с покупкой бумаг корпоративно сектора. Такое и не происходит; они растут медленнее.
Некоторая тенденция повышения стабильного в целом вложения в бумаги корпоративного сектора является позитивным явлением.
Инвестирование банков в краткосрочные инструменты – вложения в векселя не являются критической величиной, которая позволила бы трактовать это как отвлечение от кредитования реального сектора операции: они занимают всего 1,6% в структуре активов. Банковские вложения в краткосрочные, бумаги выросли за 2000-2007гг. вдвое. При этом структура кардинальным образом изменилась.
Операции в этом инвестиционном сегменте носят внутрибанковский характер. Это отражает снижение участия банков в финансировании краткосрочных, в том числе платежных операций в корпоративном секторе.
Традиционно в числе ограничителей долгосрочных активных банковских операций называется слабость ресурсной базы и ее короткий характер. Однако, начиная с 2000-х гг. прослеживается явный позитивный тренд удлинения пассивов банковского сектора. Об этом свидетельствует данные таблицы 12.
Как видно доля долгосрочных ресурсов в общем объеме привлеченных средств увеличилась в пять раз и составляет половину всей депозитной базы. При этом в структуре вкладов граждан она традиционно выше, чему способствовала общее повышение стабильности банковской системы, введение системы страхования вкладов. С исключением Сбербанка структура вкладов граждан сдвигается в сторону краткосрочного элемента. Однако в целом ситуация с ресурсами банковской системы стала более благоприятной.
Мониторинг клиентов как следующий элемент системы банковского кредитования. Неотъемлемой составляющей банковского кредитования является мониторинг клиентов, который имеет два аспекта: мониторинг на стадии отбора заемщиков и мониторинг использования кредита заемщиков.
Осуществляя мониторинг на стадии отбора заемщиков, банк принимает на себя «издержки проверки», т.е. информационные издержки, связанные с проверкой информации о заемщике. Своей деятельностью банки снижают остроту проблемы неблагоприятного выбора, т.е. выбора заемщиков и проектов, которые оказываются не состоятельными и не могут возвратить предоставленные в ссуду капиталы. В процессе совершения своих операций банки накапливают информацию о финансовом состоянии заемщиков, их кредитной истории, о тенденциях развития рынков товаров и услуг и, опираясь на нее, отбирают только таких заемщиков и такие проекты, которые содержат условия возврата предоставленных кредитов.
Мониторинг использования кредита банки осуществляют после заключения кредитного договора. Он включает в себя оценку действительного финансового положения заемщика, целевое использование кредита, его эффективность для банка и самого заемщика, выполнение условий кредитного договора и т.п. Мониторинг на данной стадии не должен ограничиваться констатацией фактов выполнения или нарушения условий договора, он предполагает активные действия банка по отношению к клиентам-нарушителям: ужесточение условий договора, требование дополнительного обеспечения, реструктуризацию долга и даже досрочное расторжение договора. Таким образом, банк несет «издержки контроля» - издержки, связанные с контролем выполнения заемщиком условий договора и принятием принудительных мер в случае их нарушения.
Проводимый банками мониторинг имеет своей ближайшей и очевидной целью снижение кредитных рисков самого банка. Однако рассматриваемый в более широком смысле он обеспечивает снижение рисков и неопределенности в экономической системе в целом, становится «делегированным мониторингов». Снижая собственные кредитные риски, банки обеспечивают наиболее эффективное перераспределение временно свободных капиталов всех участников, отказываются от кредитования слишком рискованных, неокупаемых и ненадежных проектов. При этом банки обеспечивают сокращение общественных издержек, связанных с проверкой заемщиков и контролем за выполнение ими условий кредитных договоров.
В основе кредитного мониторинга лежит глубокое проникновение банка в экономику предприятий. Условиями его результативности являются согласованность усилий банка, собственников и менеджеров предприятия, направленных на улучшение рыночного положения и финансового состояния предприятия. Результативность мониторинга напрямую связана с комплексным подходом к его проведению. Комплексность мониторинга проявляется в широте его объектов и глубине проработки проблем предприятия.
Мониторинг опирается в основном не на объемные, а на оценочные показатели, которые используются для выработки и принятия соответствующих управленческих решений, как клиентами, так и банками. Достоверность подобных оценок, их оперативный характер позволяют не только заблаговременно увидеть негативные тенденции в производственной и финансовой деятельности предприятий, но и своевременно откорректировать производственные программы и финансовые планы, что особенно важно в условиях неустойчивости экономической конъюнктуры.
Необходимая глубина мониторинга достигается соблюдением алгоритма его проведения. Алгоритм проведения мониторинга, как показывает практика, должен включать пять этапов:
1. комплексная экспертиза финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с которым банк планирует установить долгосрочные отношения;
2. анализ отрасли, к которой относится предприятие;
3. оценка качества менеджмента на предприятии;
4. определение условий сотрудничества банка с предприятиями, форм кредитования, механизма реализации ответственности;
5. разработка и исполнение планов действий, направленных на своевременный возврат кредитов.
Основными инструментами мониторинга являются: диагностика предприятия, бюджетирование, лимитирование рисков, надзор за текущей производственной и финансовой деятельностью, контроль финансовых показателей. Механизм использования данных инструментов определяется характером взаимоотношений банков
2. организационно-экономические основы кредитования.
При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, различных видов ссуд, предоставляемых юридическим и физическим лицам, система кредитования представляет собой некую единую схему, включающую:
ü Методы кредитования и формы ссудных счетов;
ü Кредитную документацию, предоставляемую банку;
ü Процедуру по выдаче кредита;
ü Порядок погашения ссуды;
ü Контроль в процессе кредитования.
Если этапы кредитования показывают последовательность выполнения определенных обязательных процедур, то представленные элементы организационно-экономической схемы по существу выражают технологию кредитного процесса. Рассмотрим этот технологический процесс более подробно.
2.1 Методы кредитования и формы ссудных счетов на начальных и последующих этапах.
Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: метод кредитования по обороту, метод кредитования по остатку, оборотно - сальдовый метод.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя производственные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно - сальдовый метод, когда кредит на первый стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.
Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.
При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: по цели открытия; по взаимосвязи с оборотом.
Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.
В этом же классе выделяются накопительно - расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступление, в связи, с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.
По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов: оборотно – платежными, сальдо – компенсационными и оборотно – сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно - сальдовому методу.
При открытии оборотно – платежного ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей.
Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово – компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово – компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования.
Особую разновидность оборотно – платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.
Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, каждая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.
2.2 Кредитная документация, предоставляемая банку.
Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе, заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснование необходимости кредита на определенные цели). «Под рукой» у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Банку необходимо, поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года. Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам.
Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок.
В целом комплект документов, предоставляемых клиентами в банк, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П. Согласно данному положению вся документация распределяется на три группы. Рис 2.
Наряду с письменным обращением в банк за ссудой в отдельных странах существует специальная документальная форма – общее заявление – обязательство заемщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки. Такая специальная форма отсутствует в большинстве развитых стран (ее, к примеру, нет ни в Германии, ни во Франции), она заменена собственно кредитным соглашением, имеющим трафаретную обязательную форму, в том числе декларирующую обязательство клиента соблюдать требования и правила кредитного учреждения. Отказались от практики представления данного обязательства и российские коммерческие банки.
Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной форме, оно фиксирует обязательство заемщика погасить данный кредит, взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок.
Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда – условный или конкретный. В прежней российской практике бани использовали как срочные обязательства с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности.
Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора, как с юридическими, так и с физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным.
И, тем не менее, кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества, как самого клиента, так и его гарантов.
Специальные разделы посвящены обязанностям, как клиента, так и банка.
Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор залога. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.
«Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» обязывает банки иметь ряд внутренних документов, в том числе отражающих:
Ø политику банка по размещению (предоставлению) кредитов;
Ø учетную политику и подходы к ее реализации;
Ø процедуру принятия решений по кредитованию;
Ø распределению полномочий между подразделениями и должностными лицами;
Ø порядок кредитования клиентов кредитной организации.
Примерный перечень документов для представления в банк в целях рассмотрения возможности выдачи кредита: кредитная заявка,
составляется в произвольной форме с обязательным указанием размера кредита, сроков, целевого использования, предлагаемого обеспечения и указанием планируемых источников погашения, за подписью руководителя, главного бухгалтера и с печатью организации; учредительные и регистрационные (юридические) документы, заверенные в установленном порядке (нотариально или органом, их утвердившим): Учредительный договор, устав (Положение), документ (свидетельство, решение) о государственной регистрации, специальное разрешение (лицензия) на тот вид деятельности; осуществление которой требует лицензирования, приказ о назначении генерального директора и главного бухгалтера, карточка с образцами подписей и оттиска печати организации (заверенная нотариально и обслуживающим банком); Документы о назначении на должность лица, имеющего право представлять интересы организации (потенциального заемщика) при ведении переговоров и подписания договоров или соответствующая нотариально заверенная доверенность; Бухгалтерская отчетность (с отметкой Налогового органа о проведенной проверке или о приеме на проверку и с отметкой банка, в котором открыт расчетный счет Клиента): годовой финансовый отчет за предшествующий год, в том числе приложения к нему по формам № 1, 2, 3, 4, 5 и пояснительная записка, бухгалтерский баланс и приложение к нему по форме № 2 “Отчет о прибылях и убытках” за последние 2-3 отчетные даты, аудиторское заключение. Предоставляемая в Банк бухгалтерская отчетность должна содержать расшифровку таких статей, как: основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные вложения, дебиторская и кредиторская задолженность (по датам возникновения), товарные запасы, готовая продукция, задолженность перед бюджетом и другие наиболее крупные статьи баланса; справки из обслуживающих банков о ежемесячных оборотах по счетам и справка об обязательных ежемесячных платежах, справки из обслуживающих банков, должны включать сведения об ежемесячных оборотах (суммы приходов и расходов) за каждый из последних 3-6 месяцев по расчетным, валютным и другим счетам, о наличии (отсутствии) картотеки 2 (в том числе бюджетной), а также о наличии (отсутствии) ссудной задолженности; технико-экономическое обоснование сроков окупаемости и возврата кредита, с отражением следующих положений: основные виды деятельности Клиента, цель, на которую испрашивается кредит, расчетные сроки и стоимость производства или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием расценок за единицу продукции или услуг, анализ рынка сбыта, полный финансовый расчет рассматриваемой к кредитованию сделки, расчет ожидаемой прибыли от реализации кредитного проекта и расчет уплаты всех уплачиваемых налогов; Договора (контракты), вытекающие из кредитуемой сделки (в случае необходимости): договора (контракты) на приобретение и реализацию кредитуемых товарно-материальных ценностей, договора (контракты), заключенные Заемщиком с целью хранения товарно-материальных ценностей, транспортировки, страхования и т.д., разрешительные документы на определенные товарные партии и проведение работ (лицензии на добычу сырьевых ресурсов, лицензии на работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями, экспортные квоты и т.д.); Обеспечение кредита (необходимо представить полный комплект документов, связанных с обеспечением (залогом, поручительством, банковской гарантией) кредита, в том числе правоустанавливающих документов на предлагаемые виды залога (заклада). В качестве залогодателя может выступать как сам Клиент (заемщик) так и третье лицо, способное ответить по обязательствам Клиента в случае невыполнения последним условий кредитного договора (соглашения)); документы, характеризующие Кредитную историю Клиента с приложением ксерокопий документов, подтверждающих предоставление и погашение ранее предоставленных кредитов с учетом начисленных процентов (неустойки); прочая информация, необходимая по мнению банка и/или Клиента, для рассмотрения вопроса о предоставлении краткосрочного кредита.
2.3 Процедура выдачи кредита.
Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдачи кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счета клиентов, в нем (если речь идет о физических лицах) указывается ФИО клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.
Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависти от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:
1. ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;
2. ссуда, меняя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
3. ссуда поступает в погашение других, раннее выданных кредитов.
Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счеты других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).
По объему выдачи кредита также может различаться. Здесь возможны также три варианта:
1. ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;
2. свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности дополнительных денежных ресурсах;
3. клиент может отказаться от получения объема кредита, раннее зафиксированного в кредитном соглашении.
Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита лишь последующие ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита можно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное соединение денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, потому данного явления следует избегать.
Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простои своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк в праве потребовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации может зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.
В целом размер кредита поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходят из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом.
В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемой ссуды (по дебету ссудного счета).
По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода (например, начало года или квартала). Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).
По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся, (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.
По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом превышения и свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксирует дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.
Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы.
Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:
1. величины разрыва в платежном обороте заемщика;
2. реального накопления товарно–материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;
3. уровня маржи;
4. степени риска и доверия банка к клиенту;
5. наличия определенного объема ресурсов у банка и др.
Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику.
2.4 порядок погашения ссуды.
Единой модели погашения, так же как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
1. эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);
2. погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
3. систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
4. зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
5. отсрочка погашения кредита;
6. перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;
7. списание просроченной задолженности на счет резервов банка и др.
Эпизодическое погашение кредита на основе кредитного договора (срочных обязательств) чаще всего применяются при использовании сальдово – компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат).
Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продаж данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются или в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).
Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на плановый капитальный ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой.
Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании обортно – платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей.
Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита. В первом случае вся выручка от реализации продукции поступает н расчетный счет, и с него, как мы видели, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно – платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержится доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление по договоренности также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).
Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.
В практике кредитование довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике кредитование встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.
Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.
Рассмотренные нами варианты погашение ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев. Рис 3.
Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточно для погашения кредита, происходит постепенно и требуется время для полных расчетов с банком.
Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно – платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово – компенсационных счетов.
Срочное погашение, или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата. Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.
Наиболее распространенным источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.
Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).
Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.
Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.
Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения самого банка. Выписываемые на основе кредитно соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной, но и устной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководства предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.
2.5 Контроль в процессе кредитования.
Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных, но высоко рисковых видов его деятельности. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщика и его эффективностью в целом.
В области кредитования банковский контроль проходит несколько стадий: предварительную, текущую и последующую.
Предварительный контроль заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, цели кредита, отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике.
Под текущем контролем понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора.
Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. На протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам; за состоянием заложенного имущества; за соблюдением лимита кредитования заемщика и целевым использованием предоставленного ему кредита; за своевременной уплатой процентов по ссуде; полным и своевременным погашением кредита в сроки, а также за изменением качества кредита, а следовательно, и риска по нему для принятия соответствующих мер экономического и юридического характера.
Обоснованный анализ кредита и процесс его одобрения в сочетании с систематическим мониторингом состояния ссуд являются необходимым элементами процесса охраны банковского кредитного портфеля и, следовательно, жизнеспособности самого банка.
В отличие от зарубежной банковской практики, предлагающей рассматривать вопросы разработки кредитной политики банка лишь в плоскости организации кредитного процесса в банке, нам представляется необходимость комплексного подхода в процессе обоснования теоретической модели формирования оптимальной кредитной политики коммерческого банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений кредитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и определение его наиболее эффективных, оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.
Действенный контроль возможен лишь в том случаи, если банк имеет необходимые документы для анализа. Зарубежная банковская практика показала, что в интересах усиления банковского контроля в процессе кредитования необходимо использовать организационные формы кредитной политики – приемы, способы, методы реализации кредитной политики. Причем в отличие от зарубежной практики, где составляется лишь один документ, в котором представлены основные направления кредитной политики, необходимо разработать руководство по кредитованию, которое включало бы три основных документа: «Кредитная политика», «Нормы кредитования», «Инструкция по кредитованию». Эти документы должны отражать стратегию и практику банка в части организации кредитного процесса в банке
«Кредитная политика» разрабатывается с учетом маркетинговой стратегии банка, его политики в области риск – менеджмента. В этом документе определяются:
1. объективные стандарты и параметры, которые должны руководствоваться банковские работник, отвечающие за оформление ссуд и управление ими;
2. основа действий совета директоров, лиц, принимающих стратегические решения;
3. возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке.
Кредитная политика базируется на умении работников банка правильно выбирать: сектор экономики, на котором целесообразно проводить кредитные операции, а также клиента, исходя из его кредитоспособности.
Важным элементом кредитной политики является также организация контроля в банке (контроль за правильным применением кредитных стандартов при решении вопроса о возможности кредитования потенциального заемщика; контроль за соблюдением полномочии отдельными кредитными работниками; общий контроль за состоянием кредитного портфеля банка).
Кредитная политика затрагивает следующие основные аспекты кредитования, которые в целом можно определить как систему реализации принятых направлений кредитной политики:
· организация процесса кредитования;
· контроль за организацией реализации кредитной политики;
· управление кредитным портфелем;
· распределение полномочий;
· классификация кредитов;
· текущая работа с кредитами;
· классификация резервов.
«Нормы кредитования» включают образцы документов, которые используются кредитными работниками, анкеты для получения финансовой информации у реальных и потенциальных заемщиков, перечень действий, которые предпринимают кредитные работники в процессе заключения кредитного договора и перечень видов ссуд, требующих особого внимания. Таким образом «Норма кредитования» - это документ более подробный по сравнению с «Кредитной политикой», но не такой конкретный как инструкция. Его содержание и структура различна для разных банков, но основные моменты должны присутствовать: описание системы кредитных полномочий, принятой в банке; выдачу каких видов ссуд администрация рекомендует; географические районы, где желательна кредитная экспансия банка; правила о порядке выдачи ссуд служащим банка, о процедуре взыскания просроченной задолженности, об овердрафте и т.д.
«Нормы кредитования» содержат лишь общие рекомендации, которые не должны сковывать инициативу практических работников. Они устанавливают оптимальные, с точки зрения банка, параметры организации кредитного процесса, ответственность и др.
«Инструкция по кредитованию» определяет конкретные этапы кредитного процесса и обеспечивает его осуществление в соответствии с требованиями кредитной политики. Так, в инструкции подробно излагается порядок оформления ссуды, соответствующая документация, определяются методы контроля за общим состоянием ссуд и методы оформления отчетов.
Кредитная политика требует систематического учета погашения основной суммы долга и процентов. В инструкции может быть указано, что информацию о погашении заемщиков текущей задолженности следует получать ежемесячно, после чего ее анализируют с точки зрения своевременности платежей. При обнаружении нарушений текущая категория риска заемщика пересматривается. Итак, в «Инструкции по кредитованию» излагаются конкретные меры контроля за состоянием кредитов, предоставленных в соответствии с общей кредитной политикой.
Банковская практика последних лет подтверждает, что разработка кредитной политики должна включать: определение стратегии, утвержденной советом директоров (правлением) и разработку документов, обеспечивающих реализацию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере.
Итак, на основе вышеизложенного можно сделать ряд практических выводов:
1. В основе реализации кредитной политики банка должна лежать теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, разработка которой должна базироваться на анализе его ресурсной базы.
2. Коммерческим банкам в основу их деятельности следует положить собственную стратегию в виде «Кредитной политики», «Нормы кредитования», «Инструкции по кредитованию». Тактика в области организации кредитования индивидуальных заемщиков найдет свое детальное изложение в виде банковских инструкций и положений относительно организации кредитных взаимоотношений с населением.
3. Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики коммерческого банка во взаимоотношениях с населением должны быть нацелены на работу с проблемными ссудами и управление ими. Служащие банка обязаны, прежде всего, овладеть материалами о возможных потерях в будущем и принимать определенные решения по обслуживанию проблемных ссуд в рамках разработанной кредитной политики.
3. Особенности кредитования юридических лиц на примере ЗАО «Газпромбанка».
3.1 Общая характеристика ЗАО «Газпромбанка».
Помимо газовой отрасли Газпромбанк предоставляет банковские услуги предприятиям и сотрудникам других отраслей реального сектора экономики (химической промышленности, машиностроения, оборонного комплекса и др.). Клиенты Банка — около 1,5 млн физических лиц и свыше 36 тыс. корпоративных клиентов, в том числе порядка 1 тыс. предприятий и организаций газовой промышленности.
Кредитная политика Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (Закрытое акционерное общество) (далее – Банк) (далее – Кредитная политика) формирует цели и основные направления деятельности Банка при осуществлении кредитных операций и устанавливает основные принципы организации и управления кредитным процессом, обеспечивающие получение необходимого дохода при сохранении приемлемого уровня риска.
Настоящая Кредитная политика разработана в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами Правительства Российской Федерации, Банка России, а также внутрибанковскими документами, определяющими стратегические задачи и направления деятельности Банка на перспективу.
Осуществление кредитных операций является одним из приоритетных направлений деятельности Банка. Кредитный портфель формирует значительную часть работающих активов Банка. Успешное осуществление Банком кредитных операций способствует повышению его надежности и устойчивости.
Настоящая Кредитная политика определяет:
· основные принципы организации кредитного процесса;
· приоритетные направления развития кредитного процесса;
· основные элементы системы управления кредитным риском;
· основы процедур принятия решений, распределение функций и полномочий между подразделениями, органами и должностными лицами Банка при осуществлении кредитных операций;
· основные требования к потенциальным Заемщикам и обеспечению;
· стандарты осуществления оценки и мониторинга кредитных продуктов;
· принципы ценообразования кредитных продуктов;
· особенности принятия кредитных рисков по операциям, не связанным с
· реализацией кредитных продуктов, но содержащим кредитный риск.
В рамках настоящего документа к кредитным продуктам относятся:
· предоставление кредитов и другие формы размещения денежных средств юридическим лицам;
· предоставление потребительских и ипотечных кредитов физическим лицам;
· учет и авалирование векселей третьих лиц;
· предоставление (выдача) банковских гарантий;
· открытие непокрытых аккредитивов;
· финансирование под уступку денежного требования (факторинговые операции);
· лизинговые операции;
· предоставление займов в драгоценных металлах.
Основными целями Банка в области кредитования являются:
● обеспечение качественного роста бизнеса и укрепления надежности Банка. Формирование ликвидного кредитного портфеля, обеспечивающего получение максимального уровня дохода при сохранении заданного уровня риска;
● создание конкурентных преимуществ Банка на рынке кредитных услуг. Повышение конкурентоспособности Банка путем повышения качества и расширения спектра предоставляемых Банком услуг в области кредитования;
● формирование и поддержание высокой деловой репутации Банка. Обеспечение устойчивого и надежного положения Банка, позволяющего занимать лидирующую позицию в банковской системе РФ.
Для реализации поставленных целей Банк предусматривает решение следующих задач:
· удовлетворение платежеспособного спроса Клиентов на заемные средства, в том числе путем развития существующей линии кредитных продуктов, разработки и продвижения стандартизированных кредитных продуктов для средних и мелких Клиентов и индивидуальных схем кредитования для крупных Клиентов;
· совершенствование системы ценообразования в области кредитования;
· поддержание доходности кредитных операций на уровне, не ниже определенного финансовым планом Банка;
· диверсификация кредитных рисков путем увеличения числа Заемщиков и оптимальным распределением кредитных вложений между Заемщиками и различными кредитными продуктами, в том числе с учетом региональной и отраслевой специфики;
· дальнейшее развитие системы управления кредитными рисками, расширение круга инструментов минимизации риска;
· совершенствование методик и процедур определения кредито-платежеспособности потенциальных Заемщиков, анализа и сопровождения кредитного риска в течение всего срока кредитования;
· повышение общей эффективности и рыночной чувствительности процедур кредитования;
· поддержание высокого профессионального уровня кредитных работников для успешного проведения кредитных операций, поддержания качества кредитного портфеля и решения стоящих перед Банком задач.
В соответствии с основными направлениями Клиентской политики АБ "Газпромбанк" (ЗАО) от 9 июня 2004 года № 29 (далее по тексту - Клиентская политика) Банк позиционирует себя в качестве универсального финансового института.
Банк сохраняет и расширяет отраслевые приоритеты для дальнейшего развития кредитной деятельности.
Рынок корпоративных Клиентов. Реализация задач настоящей Кредитной политики осуществляется с учетом сегментации целевых групп Клиентов, определенных Клиентской политикой Банка.
На рынке кредитования корпоративных Клиентов Банк выделяет три сегмента:
Верхний сегмент – Стратегические Клиенты (Клиенты, отнесенные к данной категории и включенные в группу «Стратегические корпоративные Клиенты» в соответствии с Клиентской политикой).
Средний сегмент – Крупные корпоративные Клиенты.
Целевые группы среднего сегмента – предприятия и организации, определенные Клиенткой политикой как крупные корпоративные Клиенты.
Нижний сегмент – Клиенты, не вошедшие в группы «Стратегические Клиенты» и «Крупные корпоративные Клиенты».
Целевые группы нижнего сегмента - стабильно работающие и развивающиеся предприятия, не вошедшие в группы «Стратегические Клиенты» и «Крупные корпоративные Клиенты».
К данному сегменту Банк относит, в том числе, и субъектов малого бизнеса, включая физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Для развития и продвижения услуг кредитования среди корпоративных Клиентов верхнего и среднего сегментов Банк стремится к обеспечению комплексного обслуживания этих Клиентов – от осуществления расчетно-кассового обслуживания до предложения оптимальных кредитных инструментов и индивидуальных схем кредитования.
Приоритетность удовлетворения спроса Клиентов верхнего и среднего сегментов достигается посредством следующих основных механизмов:
- постоянное осуществление мониторинга с целью первоочередного выявления потребности в кредитных ресурсах;
- оперативная подготовка индивидуальных схем кредитования или подбор и предложение соответствующих стандартизированных кредитных продуктов;
- использование гибкой системы ценообразования.
Клиентам нижнего сегмента предоставляется в основном стандартный набор кредитных продуктов. При этом объем предоставляемых кредитных услуг напрямую зависит от объема и доли их денежных потоков, проходящих по счетам в Банке.
Политика Банка в области отраслевого кредитования определяется с учетом кредитных рейтингов отраслей, рассчитываемых в соответствии с утверждаемыми в установленном в Банке порядке методиками.
Политика Банка в области регионального кредитования определяется с учетом кредитных рейтингов регионов, рассчитываемых в соответствии с утверждаемыми в установленном в Банке порядке методиками.
Приоритеты политики Банка в области кредитования нерезидентов Российской Федерации определяются с учетом целевых потребностей развития предприятий группы АБ "Газпром" (ЗАО) других стратегических Клиентов, а также с учетом кредитных рейтингов стран, рассчитываемых в соответствии с утверждаемыми в установленном в Банке порядке методиками.
Газпромбанк по объему активов занимает 2 место в России. По итогам прошлого года, Газпромбанк входит в 1000 крупнейших банков мира и занимает 3 место среди банков Центральной и Восточной Европы. Основным направлением Газпромбанка является предоставление финансовых услуг предприятиям реального сектора экономики: газовой, химической промышленности, машиностроение и оборонного комплекса.
3.2. современный процесс кредитования в АБ «Газпромбанк» (ЗАО).
Кредитоспособность мелких предприятий может оцениваться таким же образом, как и способность к погашению долга у крупных и средних заемщиков — на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.
Однако использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У зарубежных и российских предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера.
Кроме того, расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны. Поэтому отсутствует аудиторское подтверждение отчета заемщика. В связи с этими причинами оценка кредитоспособности клиента основывается не на его финансовой отчетности, а на личном знании работником банка бизнеса данного клиента.
Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с клиентом, регулярное посещение его предприятия.
В ходе личного интервью с руководителем мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции. Для частого посещения предприятия банк кредитует только близлежащие фирмы.
Следует отметить еще одну особенность мелких предприятий — руководителями и работниками их нередко являются члены одной семьи или родственники. Поэтому возможно смешение личного капитала владельца с капиталом предприятия.
Из этого вытекает следующая особенность в организации кредитных отношений банка с предприятиями малого Бизнеса за рубежом (США): погашение ссуды гарантируется владельцем, именно его имуществом. Но в связи с этим при оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца. Последнее определяется на основе личного финансового отчета.
Форма личного финансового отчета содержит сведения об активах и пассивах физического лица. При этом выделяются заложенные активы и обеспеченные пассивы. К активам относятся наличные денежные средства, акции и облигации, дебиторская задолженность родственников, друзей и других лиц, недвижимое имущество, выкупная стоимость страхования жизни и др. Пассивы складываются из долгов банкам, родственникам и другим лицам, задолженности по счетам и налогам, стоимости заложенного имущества, платежей по контрактам, кредитов, использованных для страховых платежей и др. Для более детального анализа дается расшифровка отдельных видов активов и пассивов физического лица.
Таким образом, система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:
1.Оценка делового риска.
2.Наблюдение за работой клиента.
3.Личные собеседования банкира с владельцем предприятия.
4.Оценка личного финансового положения владельца.
В мировой и российской банковской практике используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Все используемые коэффициенты можно разбить на пять групп:
1. Коэффициенты ликвидности:
•коэффициенты текущей ликвидности
•коэффициенты быстрой (оперативной) ликвидности
2.Коэффициенты эффективности (оборачиваемости):
•оборачиваемости запасов
•оборачиваемости дебиторской задолженности
•оборачиваемости основных средств
• оборачиваемости активов
3. Коэффициент финансового лавеража
• соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и
долгосрочных) и активов
• соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала
• соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала
• соотношение всех долговых обязательств и материального
акционерного капитала (акционерный капитал - нематериальные активы)
• соотношение долгосрочной задолженности и фиксированных
(основных) активов
• соотношение собственного капитала и активов
• соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов
4. Коэффициенты прибыльности:
• коэффициент нормы прибыльности
• коэффициенты рентабельности
• коэффициенты нормы прибыли на акцию
5. Коэффициенты обслуживания долга:
•коэффициент покрытия процента
•коэффициент покрытия фиксированных платежей
При выдаче ссуд на относительно длительные сроки (год и более) также необходимо получение от клиента, кроме отчета за прошлые периоды, прогнозного баланса, прогноза дохода, расходов и прибыли на предстоящий период, соответствующий периоду выдачи ссуды. Прогноз обычно основывается на планировании темпов роста (снижения) выручки от реализации и детально обосновывается клиентом.
Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число далеко не всегда отражают реальное положение дел и относительно легко искажаются в отчетности. Поэтому в мировой банковской практике используется еще система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов. Этот счет содержит отчетные показатели оборотов за период.
Исходным оборотным показателем является выручка от реализации. Путем исключения из нее отдельных элементов (материальных и трудовых затрат, процентов, налогов, амортизации и т.д.) получают промежуточные показатели и в конечном итоге получают чистую прибыль за период.
Газпромбанк в современных условиях базируется на следующих видах кредитования заемщиков в виде юридических лиц. К этим видам относятся:
1. инвестиционное кредитование;
2. кредитование на условиях проектного финансирования;
3. межбанковское кредитование;
4. синдицированное кредитование;
5. залоговые операции;
6. расчетно-кассовое обслуживание;
7. краткосрочное кредитование;
8. вексельное кредитование;
9. консорциальное кредитование;
10. лизинговые операции;
· К общим условиям кредитования относятся Документы и информация, необходимые для рассмотрения вопроса о кредитовании, заключения кредитного договора, договора залога, договора поручительства и др.
Для рассмотрения Банком вопроса о кредитовании необходимо после предварительных переговоров со специалистом кредитного отдела предоставить требуемые документы и информацию (в бумажной форме, а также электронной форме) в соответствии с определенными перечнями, на основе типовых перечней и прилагаемых форм.
Для юридических лиц:
1. перечень документов и информации, необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании (для ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ)
2. перечень учредительных и иных документов Клиента – юридического лица, необходимых для ЗАКЛЮЧЕНИЯ кредитного договора, договора залога, договора поручительства и др.
3. перечень документов и информации, необходимых для заключения договора о залоге недвижимого имущества (зданий, сооружений, земельных участков, нежилых и жилых помещений)
4. перечень документов и информации, необходимых для заключения договора залога движимого имущества (в том числе, транспортных средств, оборудования и др.) (кроме договоров залога товаров в обороте и ценных бумаг)
5. перечень документов и информации, необходимых для заключения договора залога товаров в обороте
6. перечень документов и информации, необходимых для заключения договора залога ценных бумаг.
7. Анкета Клиента (юридического лица) (прилагаемая форма)
8. Заявление о предоставлении кредита (прилагаемая форма)
9. Файл EXCEL, содержащий прилагаемые формы справок и др.
10. Файл EXCEL, содержащий прилагаемые формы расшифровок бухгалтерского баланса и др.
11. другие типовые формы
· Решение о предоставлении кредитного продукта
Решение о предоставлении кредитного продукта принимается Кредитным Комитетом филиала "Газпромбанк" на основе соответствующего заключения по итогам анализа предоставленных документов и информации.
При принятии решения особое внимание уделяется следующим основным факторами:
1. опыт работы, устойчивость и перспективность бизнеса, деловая репутация
2. финансовое состояние:
3. структура баланса, качество оборотных активов и текущих пассивов, собственный капитал, собственный оборотный капитал,
4. анализ финансовых результатов, рентабельности деятельности
5. наличие источников погашения
6. длительность сотрудничества (в т.ч. кредитная история), перспективы долгосрочного сотрудничества
7. комплексное обслуживание в филиале "Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) в г.Томске по различным направлениям (кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, операции с ценными бумагами, обслуживание валютных операций, выплата заработной платы (в т.ч. с использованием пластиковых карт) и др.)
8. объемы и стабильность оборотов по счетам
9. особое внимание уделяется "чистым" поступлениям на счета (в виде выручки от реализации): в качестве одного из условий кредитования является обеспечение ежемесячных "чистых" поступлений на счета в Газпромбанке в определенном размере
10. обеспечение (достаточность, ликвидность закладываемого имущества)
· Валюта кредитования
В зависимости от целей кредитования и других условий возможно кредитование, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
· Минимальная сумма кредитной заявки
Минимальная сумма кредитной заявки, принимаемой к рассмотрению, установлена в размере 500 000(Пятьсот тысяч) рублей (либо в соответствующем эквиваленте другой валюты).
· Сроки кредитования
Cроки кредитования определяются исходя из целей кредитования, финансового состояния, обеспечения и других условий. Кредитование для пополнения оборотных средств осуществляется, как правило, на срок не более 1 года. По инвестиционным проектам возможно кредитование на более длительные сроки.
· Процентная ставка
Процентная ставка за пользование кредитом определяется Решением Кредитного Комитета вместе с другими условиями предоставления конкретного кредитного продукта.
· Периодичность уплаты процентов
Предусматривается ежемесячный порядок уплаты процентов за пользование кредитом. Проценты начисляются исходя из фактического размера
3.3 Особенности кредитования юридических лиц АБ «Газпромбанк» (ЗАО) (на примере ОАО «Белорусское УПНП и КРС»).
Кредитование юридического лица АБ «Газпром» (ЗАО) на примере кредитования ОАО «Белорусское управление по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин»
Тема: О кредитоспособности Заемщика и рейтинге кредитного проекта.
I
.Характеристика Клиента.
1.Наименование: ОАО «Белорусское управление по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин».
Действующий лимит: 39 000 тыс. рублей сроком до 30.11.2007 года (протокол №269/2006 Заседания кредитного комитета АБ «Газпромбанк» (ЗАО) от 07.12.2007 года)
Текущая задолженность: 30 000 тыс. рублей
2.Информация о кредитном продукте:
| | Условия Банка | Запрос Клиента |
| Вид кредитного продукта | Кредитная линия с лимитом задолженности | Кредитная линия с лимитом задолженности |
| Лимит единовременной задолженности | 9 000 тыс. руб. в рамках действия индивидуального лимита кредитования, установленного ОАО «БУПНПиКРС», в сумме 39 000 тыс. руб. | 9 000 тыс. руб. |
| Процентная ставка | Процентная ставка – не ниже ставки КУАиП, установленной на соответствующий срок, плюс 1,4 процентных пункта | 11 % годовых |
| Срок | 30.10.2007 года | До 28 декабря 2007 года |
| Цель кредита | Пополнение оборотных средств | Пополнение оборотных средств |
| Обеспечение: | Залог основных средств | Залог основных средств |
| Рыночная стоимость обеспечения | 16897029,42 рублей | 16897029,42 рублей |
| Залоговая стоимость обеспечения | 11169270,60 рублей | 11169270,60 рублей |
3.Организационно-правовая форма собственности.
Открытое акционерное общество.
Юридический адрес: г. Нижневартовск, ул. Индустриальная, д. 5
Фактическое местонахождение: г. Нижневартовск, ул. Индустриальная, д. 5.
4.Акционеры и уставный капитал.
Уставный капитал – 290 тыс. руб. Список акционеров ОАО «Белорусское управление по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин»:
| № | Ф.И.О./Название | Привилегированные акции | Обыкновенные акции | Номинальная стоимость, руб. |
| Юридические лица | ||||
| 1 | БОРГЕС ОПЕРЕЙТИНГ, ЛТД | 0 | 32 625 | 1,00 |
| 2 | ООО «М-ХОЛДИНГ» | 19 259 | 111 664 | 1,00 |
| 3 | ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ-АЛЬЯНС» | 2 900 | 16 313 | 1,00 |
5.Схема холдинга (связанных компаний).
Нет.
6.Неформальные стратегические альянсы.
Нет
7
.Кредитная история (в Газпромбанке).
ОАО «Белорусское УПНП и КРС» ранее пользовалась кредитом в филиале АБ «Газпромбанк» (ЗАО).
(тыс. руб.)
| Вид кредита | Сумма (действующий лимит) | Дата выдачи | Дата погашения | Дата фактического погашения | % ставка | Вид и сумма обеспечения (тыс. руб.) | Наличие просроченных обязательств | |
| по основному долгу | по процентам | |||||||
| Кредитная линия | 9 000 | 02.04.04 | 01.04.05 | 29.03.05 | 16,5% | Автотранспорт – 19 150,50 | Нет | Нет |
| Кредитная линия | 10 000 | 03.11.05 | 02.11.06 | 24.10.06 | 12% | Оборудование – 21 939,84 | Нет | Нет |
| Кредитная линия | 5 000 | 23.03.06 | 22.03.07 | 22.03.07 | 12% | Оборудование – 3 986,77, автотранспорт – 2 144,35 | Нет | Нет |
| Кредитная линия | 24 000 | 06.04.06 | 22.12.06 | 13.12.06 | 12% | Оборудование – 45 442 | Нет | Нет |
| Итого | 48 000 | |||||||
ОАО «Белорусское УПНП и КРС» по состоянию на 27 марта 2007 года имеет ссудную задолженность в филиале АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тюмень, в филиале АК «СБРФ» ОАО Нижневартовское отделение №5939, в сумме 106 664,6 тыс. руб. Данные приведены в таблице:
(тыс. руб.)
| Вид кредитного продукта | Сумма по договору | Фактическая задолженность | Срок действия | % ставка | Обеспечение | Условия погашения |
| Филиал АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тюмень | ||||||
| Кредитная линия | 30 000 | 30 000 | 14.12.06 – 30.11.07 | 11 | Залог основных средств. Оборудование: балансовой стоимостью – 45 716 тыс. руб., залоговой стоимостью – 30 172 тыс. руб. Транспорт: балансовой стоимостью – 5 124 тыс. руб., залоговой стоимостью – 3 587 тыс. руб. | 10 000 – до 31.10.2007 20 000 – до 30.11.2007 |
| Итого: | 30 000 | 30 000 | ||||
| Филиал АК «СБРФ» ОАО Нижневартовское отделение №5939 | ||||||
| Кредитная линия | 20 000 | 20 000 | 28.06.06-25.12.07 | 12 | Залог ОС, балансовой стоимостью 27 962 тыс. руб., залоговая стоимость 20 972 тыс. руб. | Без графика |
| Кредитная линия | 25 000 | 25 000 | 29.09.06-27.03.08 | 12 | Залог ОС, балансовой стоимостью 35 040 тыс. руб., залоговая стоимость 26 280 тыс. руб. поручительство директора | Без графика |
| Овердрафт | 50 000 | 31 664.6 | 26.12.06 – 22.06.07 | 10 | Без обеспечения | 30 дней |
| Итого: | 95 000 | 76 664,6 | ||||
| Всего по договорам | 125 000 | 106 664,6 | Х | Х | Х | Х |
Претензий по обслуживанию ссудных счетов филиала АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тюмень не имеет.
ОАО «Белорусское УПНП и КРС» неоднократно кредитовалось в Самотлорском филиале ОАО «Запсибкомбанка» под залог имущества. Согласно представленной справке № 04/570 от 16.03.2007 г. все обязательства исполнены в полном объеме, пролонгированных кредитов не было.
Согласно представленной справке филиала Акционерного коммерческого «СБРФ» ОАО Нижневартовское отделение №5939 №03-01-27-3239 от 22 марта 2007 года обязательства по выданным кредитам выполняются своевременно и в полном объеме.
8.Банковское обслуживание.
Согласно представленной справке о счетах в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории РФ по состоянию на 15 марта 2007 года ОАО «Белорусское УПНП и КРС» имеет следующие расчетные счета:
| Наименование кредитного учреждения | № расчетного счета/ валюта | Примечание |
| АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в г. Тюмень | 40702810700140000462/рубли | Счет работающий, дата открытия 02.04.2004г. |
| Самотлорский филиал «Запсибкомбанк» ОАО | 40702810000340000012/рубли 40702810200348200012/рубли | Счет работающий, дата открытия 27.08.1995г. дата открытия 24.03.2006г. |
| Филиал Акционерного коммерческого «Сберегательного Банка Российской федерации» ОАО Нижневартовское отделение №5939 | 40702810367160102288/рубли | Счет работающий, Дата открытия 22.06.2006 |
| II . Характеристика бизнеса Клиента |
1.Состояние отрасли
Многие месторождения Российской Федерации характеризуются значительной текущей выработкой запасов, высокой степенью обводненности продукции и значительной долей неработающих скважин. В настоящих условиях эффективное проведение капитального ремонта скважин (КРС) позволяет нефтегазодобывающим компаниям снизить темпы естественного падения добычи нефти и газа эксплуатируемых месторождений и получить значительную прибыль.
Рынок услуг по капитальному ремонту скважин и повышению нефтеотдачи пластов на сегодняшний день динамично развивается. Борьба за заказчика заставляет компании по капитальному ремонту скважин применять новые технологии в выполнении комплекса работ по повышению нефтеотдачи пластов, капитальному и текущему ремонту скважин, соблюдать безукоризненное качество и точное соблюдение сроков работ.
2. Положение Клиента в отрасли.
ОАО «Белорусское управление по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин» (дата регистрации 19.06.1995 №НВ-94671, ИНН 8603041837) с начала основания по сегодняшний момент занимается:
11. подземным и капитальным ремонтом скважин (лицензия 62 РТ № 09-3075, выдана Федеральным горным и промышленным надзором РФ);
12. эксплуатацией подъемных сооружений – стрелковых самоходных кранов, изготовлением и установкой металлоконструкций различных форм и назначений (лицензия 62 ЭК № 09-3085, выдана Федеральным горным и промышленным надзором РФ).
Место базирования – город Нижневартовск. Районы деятельности – ХМАО, Томская область, ЯНАО.
ОАО «Белорусское управление по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин» осуществляет следующие виды деятельности:
· Выполнение комплекса работ по повышению нефтеотдачи пластов, капитальному и текущему ремонту скважин;
· выполнение работ спецтехникой и оказание транспортных услуг сторонним организациям;
· внедрение новой техники и технологии по повышению нефтеотдачи пластов, в том числе защищённых патентами на изобретения;
· опрессовка нефтепромыслового оборудования;
· дефектоскопия нефтепромыслового оборудования;
· испытание грузоподъёмных механизмов (подъёмники грузоподъёмностью от 30 до 100 т).
Специалистами компании осуществляется комплексный подход к проблеме увеличения добычи углеводородов и проведения работ по выводу скважин на оптимальный режим эксплуатации, заключающийся в использовании комплекса гидродинамических и геофизических исследований для оценки необходимости проведения тех или других геолого-технических мероприятий. Комплекс гидродинамических и геофизических исследований проведенный до и после выполнения намеченных работ, позволяет получить сведения об интенсивности работы интервалов пластов, составе притока, продуктивности скважины и фильтрационных характеристиках пластов.
У ОАО «Белорусское УПНПиКРС» имеются возможности для проведения технологического аудита скважин месторождения, определяющего первоочередные мероприятия по КРС, соответствие производительности скважин их потенциальным возможностям и выбор технологий для интенсификации добычи углеводородов и проведение изоляционных работ с технико-экономической оценкой реализации мероприятий.
На сегодняшний день бригады находятся на месторождениях Самотлора, Мегиона, Нефтеюганска, Нягани. Работают бригады постоянно. График работ бригад: 14 дней рабочих – 14 выходных, т.е. 14 дней работает одна бригада, через 14 дней другая.
Деятельность ОАО «Белорусское УПНПиКРС» не подвержена сезонности.
Предприятие является монополистом в своей области деятельности, выполняет до 75 % объемов работ данной отрасли. Основными потребителями работ выполняемых ОАО «БУПНПиКРС» являются: ОАО «ТНК-Нягань», ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз», ОАО «Самотлорнефтегаз» СНГДУ № 2, ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие», ОАО «Варьеганнефтегаз».
На данный момент единственным крупным конкурентом в выполнении работ по капитальному ремонту скважин является – ОАО «Обьнефтеремонт», доля рынка занимаемая ими не превышает 10 %, выполняет работы, в основном, по заказу небольших нефтедобывающих компаний. Иностранных конкурентов на данном сегменте рынка в регионе нет.
Преимущество нашего клиента среди конкурентов в следующем: достижение высоких результатов, в частности высокого качества выполненных работ, исполнение заказов в сжатые сроки за счет четкости и оперативности в работе специалистов, хорошо налаженной, оснащенной современным оборудованием инженерно-производственной базы.
3.Характеристика управления
Руководство текущей деятельностью ОАО «Белорусское УПНП и КРС» осуществляется исполнительным директором – главным инженером Грибановым Александром Александровичем (приказ о переводе работника на другую работу № 2489-к от 15.11.2006 г.).
Формальное и неформальное регулирование деятельности предприятия осуществляется Управляющей компанией ООО «БелСибСервисГарант», расположенной в г. Москве. Грибанов А.А. действует на основании доверенности № 28 от 17 ноября 2006 года, выданной Управляющей компанией сроком до 31 декабря 2007 года и договора о передаче полномочий исполнительного органа ОАО «Белорусское УПНПиКРС» от 01 января 2003 года.
Управление ОАО «Белорусское УПНПиКРС» (далее Управляемая компания) осуществляется в соответствии с действующем законодательством РФ, нормами ее Устава и договором от 01 января 2003 года. Высшим органом управления Управляемой организации является Общее собрание акционеров. Все решения по вопросам руководства Управляемой организацией принимаются от имени Управляющей компании ее генеральным директором. Генеральный директор Управляющей компании без доверенности действует от имени Управляемой организации, издает приказы и распоряжения по вопросам деятельности Управляемой организации, утверждает внутренние документы Управляемой организации, заключает договоры и совершает иные сделки. Сделки и иные юридические значимые действия, совершаемые Генеральным директором Управляющей компании в процессе управления Управляемой организацией, непосредственно порождают юридические последствия для Управляемой организации и предварительного разрешения, либо последующего одобрения со стороны иных органов управления Управляющей компании или Управляемой организации не требуют, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах», или иными правовыми актами. Управляющая компания вправе делегировать все или часть предоставленных ей договором и законом полномочий любому сотруднику Управляемой организации или Управляющей компании, либо иному лицу. При этом указанные лица действуют на основании доверенностей, выдаваемых Генеральным директором Управляющей компании.
В карточке образцов подписей ОАО «Белорусское УПНП и КРС» права подписи только у исполнительного директора – главного инженера Грибанова А.А. и главного бухгалтера Семеновой С.Д.
Штат сотрудников составляет 2 462 человек, из них 437 инженерно-технические работники. Фонд оплаты труда ежемесячно составляет 43-45 миллионов руб.
Негативной информации о руководстве деятельностью ОАО «Белорусское УПНП и КРС» не установлено. Предприятие имеет репутацию делового партнера, выполняющего свои обязательства.
4.Наличие просроченных обязательств перед государственными органами и партнерами.
Предприятие в своей учетной политике придерживается действующих нормативных актов. Не имеет просроченной задолженности по налогам в бюджет и внебюджетные фонды. Информация подтверждена справками о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам № 37481, №37482 от 02 марта 2007 года из межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому округу.
5.Наличие обязательств, исполняемых в соответствии с решением суда.
Обязательства, исполняемые в соответствии с решением суда, отсутствуют.
6. Характеристика операционного цикла
· Схема производственного цикла ОАО «Белорусское УПНП иКРС"
Производство Подземных и капитальных ремонтов скважин ОАО «Белорусское УПНП и КРС» (Подрядчик) оказывает Заказчиком по согласованной стоимости 1 часа работы, которая включает в себя все затраты (в том числе и материалы) Подрядчика. Давальческая схема (возмещение Подрядчику затрат на технологические процессы по заявке заказчика) предусматривается по каждому договору отдельно и оговаривается либо при заключении договора, либо в условиях тендера (в части обеспечения раствором для глушения скважин, обеспечения электроэнергией и др.)
Продолжительность 1 ремонта КРС от 300 до 450 час, 1 ремонта ПРС от 60 до 85 час.
Процесс ремонта скважин:
1 этап - проведение технологического аудита скважин месторождения, которые выработали свои запасы или имеют высокую степень обводненности нефти.
2 этап - определение первоочередных мероприятий по капитальному или текущему ремонту скважин, проведение соответствия производительности скважин их потенциальным возможностям и выбор технологий для интенсификации добычи углеводородов и проведение изоляционных работ с технико-экономической оценкой реализации мероприятий.
3 этап – производственный процесс по ремонту скважин (смена насосно-компрессорных труб, изоляционные работы, связанные с ликвидацией заколонных перетоков, обводнением продуктивных горизонтов, негерметичностью эксплуатационных колонн, межколонных перетоков и другие работы, связанные с применением как цементов, так и химических реагентов, подбираемых для каждой конкретной ситуации).
Основными поставщиками ОАО «БУПНПиКРС» являются:
| Наименование | Предмет договора | Порядок расчетов | Период действия |
| ЗАО «Флэймэн» | Чартерные авиаперевозки на воздушном судне (ВС) типа Ту-154Б (М) | В течение 5 банковских дней до начала выполнения рейса | С 15.05.2006 – 31.12.2006, с автоматической пролонгацией на год |
| ОАО «Уральская нефтяная компания» | Поставки нефтепродуктов | 100% предоплата за товар | С 20.12.2005 – 31.12.2006 |
| ООО «Запсибнефтепродукт» | Поставки нефтепродуктов | 100% предоплата за товар | С 28.12.2006 – 31.12.2007 |
| ООО «Запсибнефтепродукт» | Поставки нефтепродуктов | 100% предоплата за товар | С 26.12.2006 – 31.12.2007 |
| ООО «НАРС плюс» | Транспортные услуги (перевозка бригад) | В течение 30 дней со дня подписания Акта сдачи-приемки | С 01.01.2007 – 31.12.2007 |
| ООО «Варьеганская транспортная компания-2» | Транспортные услуги с использованием автотранспорта и специализированной техники | В течение 45 дней со дня окончания отчетного месяца, при условии предъявления счетов-фактур | С 01.01.2007 – 31.12.2007 |
| ООО «Варьеганская транспортная компания-2» | Транспортные услуги с использованием автотранспорта и специализированной техники | В течение 45 дней со дня окончания отчетного месяца, при условии предъявления счетов-фактур | С 01.01.2007 – 31.12.2007 |
| ЗАО «Западносибирская промышленная компания» | Поставка жидкостей глушения | В течение 30 дней со дня предъявления счета - фактуры | 13.12.2006 – 31.12.2007 |
| ООО «Капитал Сервис» | Поставка оборудования | Взаимозачет | 20.12.2006 – 31.12.2007 |
Деловые связи поддерживаются с довольно длительное время, поэтому риск изменения цен поставщиков, срыв поставок и остальные риски снабженческой структуры существуют только на уровне государственной политики.
Основные заказчики:
| Наименование заказчика, номер договора, период действия, объемы работ | Наименование объекта работ | Порядок расчетов |
| ОАО «ТНК-Нягань» Договор № 108 «БК» от 26.12.2006 г. Период действия - 01.01.07 г.-31.12.07 г Объем по договору – 633 126 тыс. рублей. Период совместной работы с 2002 года | Оказание услуг по текущему ремонту скважин на лицензионном участке недр ОАО «ТНК-Нягань» | Заказчик оплачивает выполненные работы объемы работ по данному договору, по законченным ремонтом скважинам, на основании предоставленных подекадно счетов-фактур с приложением подписанных Сторонами актов приемки выполненных работ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика после 30 дней с момента принятия Заказчиком счета-фактуры и акта приемки выполненных работ последней декады отчетного месяца. |
| ОАО «ТНК-Нягань» Договор № 109 «БК» от 26.12.06 г. Период действия - 01.01.07 г.-31.12.07 г Объем по договору – 488 741,47 тыс. рублей. Период совместной работы с 2002 года | Оказание услуг по капитальному ремонту скважин на лицензионном участке недр ОАО «ТНК-Нягань» | Заказчик оплачивает выполненные работы объемы работ по данному договору, по законченным ремонтом скважинам, на основании предоставленных подекадно счетов-фактур с приложением подписанных Сторонами актов приемки выполненных работ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика после 30 дней с момента принятия Заказчиком счета-фактуры и акта приемки выполненных работ последней декады отчетного месяца. |
| ОАО «ТНК-Нягань» Договор № 74 «БК»/1139 от 29.12.06 г. Период действия - 01.01.07 г.-31.12.07 г Объем по договору – 4 680,00 тыс. рублей. Период совместной работы с 2002 года | Выполнение сопутствующих операций по обработке призабойной зоны пласта при текущем ремонте скважин на производственной территории ОАО «ТНК-Нягань» | Заказчик оплачивает выполненные работы объемы работ по данному договору, по законченным ремонтом скважинам, на основании предоставленных подекадно счетов-фактур с приложением подписанных Сторонами актов приемки выполненных работ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика после 30 дней с момента принятия Заказчиком счета-фактуры и акта приемки выполненных работ последней декады отчетного месяца. |
| ОАО «Самотлорнефтегаз» СНГДУ № 2, Договор № СНД-0170/07/13 «БК» от 28.11.2006 г. Период действия - 25.12.06 г.-25.12.07 г Объем по договору – 410 911,87 тыс. рублей. Период совместной работы с 1985 года | Оказание услуг по капитальному ремонту скважин | Заказчик оплачивает выполненные работы по настоящему договору в течение 35 календарных дней со дня предъявления Заказчику счета-фактуры, оформленного на основании подписанного сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ, реестра (с разбивкой по цехам и указанием МВЗ), которые утверждаются до 01 числа месяца следующего за отчетным. |
| ОАО «Самотлорнефтегаз» СНГДУ № 2, Договор № СНД -0163/07/10 «БК» от 25.11.2006 г. Период действия - 01.01.07 г.-31.12.07 г Объем по договору – 242 425,05 тыс. рублей. Период совместной работы с 2004 года | Оказание услуг по текущему ремонту скважин | Заказчик оплачивает выполненные работы по настоящему договору в течение 35 календарных дней со дня предъявления Заказчику счета-фактуры, оформленного на основании подписанного сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ, реестра (с разбивкой по цехам и указанием МВЗ), которые утверждаются до 01 числа месяца следующего за отчетным. |
| ОАО «Варьеганнефтегаз» Договор № ВНГ-17-105/07/29 «БК» от 20.11.2006 г. Период действия - 01.01.07 г.-31.12.07 г Объем по договору – 86 461,55 тыс. рублей. Период совместной работы с 2005 года | Освоение скважин после бурения | Оплата выполненной работы производится Заказчиком в течение 45 дней со дня предоставления оригинала счета-фактуры (с указанием номера и даты договора), которая подписываеся ежемесячно в срок до 26 числа месяца выполнения работ. |
| ОАО «Варьеганнефтегаз» Договор № ВНГ-17-85/06/468 «БК» от 15.12.2005 г. Период действия - 01.01.06 г.-31.12.06 г Объем по договору – 30 116,88 тыс. рублей. Период совместной работы с 2005 года | На проведение работ по освоению скважин | Оплата выполненных работ производится заказчиком в течении 45 дней со дня предъявления ему счета-фактуры, оформленного на основании подписанного сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ. Акт выполненных работ подписываются ежемесячно в срок до 26 числа месяца выполнения работ. |
| ОАО «Варьеганнефтегаз» Договор № ВНГ-20-90/07/12 «БК» от 17.11.2006 г. Период действия - 01.01.07 г.-31.12.07 г Объем по договору – 343 335,50 тыс. рублей. Период совместной работы с 2005 года | На проведение работ по капитальному ремонту скважин | Оплата выполненных работ производится заказчиком в течении 45 дней со дня предъявления ему счета-фактуры, оформленного на основании подписанного сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ. Акт выполненных работ подписываются ежемесячно в срок до 26 числа месяца выполнения работ. |
| ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз» Договор № 110СК-р/100 «БК» Период действия - 01.01.06 г.-31.12.08 г Объем по договору – 462 364,12 тыс. рублей. Период совместной работы с 2004 года | Оказание услуг по капитальному ремонту скважин | Заказчик оплачивает выполненные работы по настоящему договору в течение 30 календарных дней, при сдаче скважины из ремонта, с момента выставления Заказчику счета-фактуры (с указанием номера и даты договора), ежемесячно оформленного на основании подписанного сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ, реестра (с разбивкой по цехам и указанием МВЗ). |
| Итого объемов за год 2702162,44 тыс. рублей | ||
Со многими заказчиками (ОАО «Самотлорнефтегаз», ОАО «ТНК-Нягань») период совместной работы длится более четырех лет.
III
.Основные финансовые показатели:
1.Характеристика динамики активов и источников (описание тенденций развития)
Составление финансовой отчетности осуществляется в соответствии с действующим законодательством. С 16.01.2006 проводится аудиторская проверка ЗАО Аудиторская фирма «Аудит-класс», лицензия №Е 000752 от 25.06.2002 года, сроком действия на пять лет. Аудит проводится ежегодно Согласно представленным данным по бухгалтерским балансам, предприятие показало следующие результаты деятельности:
(тыс. руб.)
| Основные показатели | Строка баланса | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.07 | Рост, снижение за год |
| Валюта баланса | 300 | 473 084 | 466 782 | 517 284 | 563 722 | 557 516 | + 84 432 |
| АКТИВ | | | | | | | |
| Внеоборотные активы | 190 | 204 546 | 189 909 | 182 618 | 203 174 | 193 995 | -10 551 |
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 202 804 | 187 394 | 180 799 | 194 845 | 181 467 | - 21 337 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1 737 | 2 510 | 1 814 | 2 943 | 2 708 | + 971 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 5 | 5 | 5 | 5 386 | 5 386 | +5381 |
| Оборотные активы | 290 | 268 539 | 276 873 | 334 666 | 360 548 | 363 521 | +94 982 |
| Запасы | 210 | 28 351 | 27 535 | 27 361 | 34 633 | 38 327 | +9 976 |
| сырье и материалы | 211 | 27 128 | 26 378 | 26 277 | 32 046 | 36 512 | +9 384 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Готовая продукция | 214 | 26 | 37 | 37 | 37 | 53 | +28 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 1 197 | 1 120 | 1 047 | 2 550 | 1 762 | + 565 |
| НДС | 220 | 30 208 | 15 139 | 6 491 | 3 605 | 750 | - 29 458 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 209 576 | 234 176 | 299 063 | 319 921 | 322 994 | + 113 418 |
| покупатели и заказчики | 241 | 198 366 | 222 231 | 278 224 | 304 964 | 305 049 | + 106 683 |
| Прочие дебиторы | | 11210 | 11 318 | 20 839 | 14 957 | 17 945 | + 6 735 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 260 | 403 | 23 | 1 700 | 2 363 | 336 | - 67 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 51 | 26 | 1114 | + 1 114 |
| ПАССИВ | | | | | | | |
| Капитал и резервы | 490 | 79 322 | 25 113 | 62 041 | 131 653 | 176176 | + 96 854 |
| Уставный капитал | 410 | 290 | 290 | 290 | 290 | 290 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 42 424 | 42 424 | 42 424 | 42 424 | 2436 | - 39 988 |
| Резервный капитал | 430 | 44 | 43 | 44 | 44 | 44 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 36 565 | -17 644 | 19 283 | 88 895 | 173406 | + 136841 |
| Краткосрочные обязательства | 690 | 393762 | 441 669 | 455 243 | 432 069 | 379737 | - 14 025 |
| Займы и кредиты | 610 | 90 408 | 51 125 | 85 001 | 105 987 | 125915 | + 35 507 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 303291 | 390 482 | 370 180 | 326 020 | 253760 | - 49531 |
| поставщикам и подрядчикам | 621 | 203910 | 277 091 | 286 288 | 228 565 | 178310 | - 25 600 |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 41 435 | 57 829 | 50 350 | 54 985 | 49876 | + 8 441 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6 452 | 26 280 | 12 956 | 8 501 | 8310 | +1 858 |
| задолженность перед бюджетом | 624 | 21 943 | 27 513 | 19 405 | 32 703 | 16094 | - 5849 |
| Прочие кредиторы | 625 | 29552 | 1 769 | 1 181 | 1 266 | 1170 | - 28382 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 62 | 62 | 62 | 62 | 62 | 0 |
Валюта баланса предприятия по состоянию на 01.01.2007 года по сравнению с данными на начало периода (на 01.01.2006 г.) увеличилась на 17,85 %, что в абсолютном выражении равно 84432 тыс. руб. и соответственно составила 557516 тыс. руб.
На 01 января 2007 года общая стоимость имущества ОАО «Белорусское УПНПиКРС» составляет 557516 тыс. руб. Величина составных элементов имущества составила:
- иммобилизованные активы – 34,80 % или 193995 тыс. руб.;
- мобильные активы – 65,20 % или 363521 тыс. руб.
Стоимость имущества организации увеличилась за счет прироста мобильных активов.
Увеличение валюты баланса свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия, а рост текущих активов говорит о повышении маневренности предприятия.
Актив.
Таблица №9. «Структура актива баланса»
| Актив баланса | На 01.01.06 | На 01.01.07 | Абсолютное отклонение | ||
| | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. |
| 1. Имущество - всего, в т.ч. | 473 084 | 100,0% | 557516 | 100,0% | + 84432 |
| 1.1. Иммобилизованные активы: | 204 546 | 43,17 % | 193995 | 34,80 % | - 10551 |
| 1.1.1.Основные средства | 202 804 | 42,80 % | 181 467 | 32,55 % | - 21 337 |
| 1.1.2.Незавершенное строительство | 1 737 | 0,37 % | 2 708 | 0,49 % | + 971 |
| 1.2.Оборотные (текущие) активы: | 268 539 | 56,68% | 363521 | 65,20 % | + 94 982 |
| 1.2.1. Запасы | 28 351 | 5,98 % | 38327 | 6,87 % | + 9 976 |
| 1.2.2. НДС | 30 208 | 6,38 % | 750 | 0,13 % | - 29 458 |
| 1.2.3.Дебиторская задолженность | 209 576 | 44,23 % | 322 994 | 57,93 % | + 113418 |
| 1.2.4.Денежные средства | 403 | 0,09 % | 336 | 0,06 % | - 67 |
| 1.2.5.Прочие оборотные активы | 0 | 0,0% | 1114 | 0,2 % | + 1 114 |
В течение анализируемого периода произошли следующие изменения структуры активов организации: доля постоянных активов уменьшилась с 43,17 % до 34,80 %, доля текущих активов соответственно увеличилась с 56,68 % до 65,20 %. На 01.01.07 г. снижение постоянных активов в абсолютном выражении составило – 10551 тыс. руб., а рост текущих активов - на 94 982 тыс. руб. Текущие активы возросли за счет увеличения объема запасов на 9 976 тыс. руб., краткосрочной дебиторской задолженности – на 113418 тыс. руб.
В структуре постоянных активов наблюдается следующая ситуация: (тыс. руб.)
| Внеоборотные активы | На 01.01.2006 | Уд. вес, % | На 01.01.2007 | Уд. вес, % |
| Основные средства | 202 804 | 99,15 | 181 467 | 95,73 |
| Незавершенное строительство | 1 737 | 0,85 | 2 708 | 1,43 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 | 0,002 | 5 386 | 2,84 |
| Итого | 204 546 | 100 | 189 560 | 100 |
По состоянию на 01.01.2007 г. доминирующей составляющей являются основные средства, их доля равняется 95,73 % постоянных активов, доля незавершенного строительства – 1,43 % постоянных активов.
Стр.120 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
(тыс. руб.)
| Наименование | Кол-во (единиц) | Балансовая стоимость | Амортизация. | Остаточная стоимость на 01.01.2007 |
| Здания | 190 | 59871 | 18677 | 41193 |
| Сооружения | 68 | 15894 | 3578 | 12316 |
| Машины и оборудование | 3711 | 214632 | 113457 | 101176 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 829 | 5155 | 2389 | 2765 |
| Прочие основные фонды | 2 | 177 | 74 | 103 |
| Транспортные средства | 179 | 99427 | 75515 | 23912 |
| ИТОГО: | 4979 | 395157 | 213690 | 181467 |
Коэффициент износа основных средств равен 54 %.
· Стр. 130 «НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО»
По статье «Незавершенное строительство» в сумме 2 708 тыс. руб. учтены не введенные в производство основные средства: система контроля цементирования скважин стоимостью 510 тыс. руб. и нефтяное оборудование стоимостью 2 198 тыс. руб.
В структуре текущих активов наблюдается следующая ситуация: (тыс. руб.)
| Оборотные активы | На 01.01.06 | Уд. вес, % | На 01.01.07 | Уд. вес, % |
| Запасы | 28 351 | 10,56 | 38 327 | 10,54 |
| НДС | 30 208 | 11,25 | 750 | 0,21 |
| Дебиторская задолженность | 209 576 | 78,04 | 322994 | 88,85 |
| Денежные средства | 403 | 0,15 | 336 | 0,09 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 1 114 | 0,31 |
| Итого | 268 539 | 100 | 363521 | 100 |
Основными составляющими текущих активов на 01.01.2007 г. являются дебиторская задолженность, НДС, запасы.
· СТР. 140 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»
По статье «Долгосрочные финансовые вложения» в сумме 5 386 тыс. руб. учтены приобретенные предприятием паи и акции следующий предприятий:
- ОАО «Варьеганнефтегаз» на сумму – 5 371 тыс.руб. (дочерним предприятие на 01.01.07 г. не является);
- Интер Технологии Сергвиса на сумму – 5 тыс. руб. (дочерним предприятие на 01.01.07 г. не является);
- ЗАО РЦСУ-Нижневартовск на сумму – 1 тыс. руб. (дочерним предприятие на 01.01.07 г. не является);
- ЗАО РЦСУ-ОНАКО на сумму – 9 тыс. руб. (дочерним предприятие на 01.01.07 г. не является).
· СТР.210 «ЗАПАСЫ» (тыс. руб.)
| Наименование | На 01.01.2006г. | На 01.01.2007 г. | Изменение | Удельн. вес (%) |
| Сырье и материалы | 27 128 | 36512 | + 9 384 | 95,26 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 25 | 53 | + 28 | 0,14 |
| Расходы будущих периодов | 1 197 | 1762 | +565 | 4,60 |
| ИТОГО: | 28 351 | 38327 | +9976 | 100 |
За период с 01.01.06 г. по 01.01.07 г. удельный вес производственных запасов в составе текущих активов увеличился на 9 976 тыс. руб. и составил 38 327 тыс. руб. Основной удельный вес в составе запасов занимают сырье и материалы – 95,26 % .
В состав запасов входят: тыс. руб.)
| | сумма |
| Сырье материалы (кабель, провод, канат, металл, металлом, утиль, набивка, поранит, картон, труба, химия, кислород, пропан, цветные металлы, припой) | 4903 |
| Топливо (масло, смазка, ГСМ, графитная смазка) | 2176 |
| Запасные части (нефтяные запчасти, авто/шины, авто/запчасти) | 22224 |
| Прочие материалы (запорная арматурная, компьютерные запчасти, хоз. Материалы, канцтовары, элетроматериалы) | 2189 |
| Строительные материалы | 764 |
| Инвентарь и хоз.принадлежности (измерительные приборы, инструмент токарно-слесарной, лопаты, ключи нефтяные, пожарный инвентарь, сантехника, посуда) | 900 |
| Материалы специального назначения на складе (постельные принадлежности, очки, перчатки, рукавицы, спецодежда) | 2936 |
В расходах будущих периодов отражаются расходы, произведенные обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам. Их доля на конец отчетного периода составляет 4,60% или 1 762 тыс. руб.
СТР. 240 «ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ»
Доля краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2007 г. составила 88,85 % или 322 994 тыс. руб. оборотных активов. В составе дебиторской задолженности числится задолженность покупателей и заказчиков в сумме 305 049 тыс. руб., прочие дебиторы – 17 945 тыс. руб., просроченной задолженности нет. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 54 дня (при норме – 90 дней).
(тыс. руб.)
| | Сумма задолженности | Сумма текущей задолженности, | Дата образования | Предполагаемый срок погашения |
| Всего дебиторская задолженность, в т. ч. | 322994 | 322994 | - | |
| - покупатели и заказчики, в т. ч. | 305049 | 305049 | - | |
| 1. ОАО «Варьеганнефтегаз» | 40061 | 40061 | Ноябрь-декабрь 2006 | Погашено |
| 2. ОАО «Самотлорнефтегаз» СНГДУ-2 | 62959 | 62959 | Ноябрь-декабрь 2006 | Погашено |
| 3. ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз» | 40948 | 40948 | Ноябрь-декабрь 2006 | Погашено |
| 4. ОАО «ТНК-Нижневартовск» | 1365 | 1365 | Ноябрь-декабрь 2005 | Погашено |
| 5. ОАО «ТНК-Нягань» | 142759 | 142759 | Ноябрь-декабрь 2006 | Погашено |
| 6. Прочие | 16957 | 16957 | Ноябрь-декабрь 2006 | В течение 1 квартала |
| - прочие дебиторы | 17945 | 17945 | Декабрь 2006 | Погашено |
Наиболее крупные суммы - ОАО «ТНК-Нягань» (44,28 % от общей суммы), ОАО «Самотлорнефтегаз» (19,53 % от общей суммы), ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз» (12,7 % от общей суммы), ОАО «Варьеганнефтегаз» (12,63 % от общей суммы) - за услуги по текущему и капитальному ремонту скважин. На 23 марта 2007 года дебиторская задолженность, образовавшаяся в 2006 году, по покупателям и заказчикам погашена.
По строке прочие дебиторы учитываются расчеты с разными дебиторами, бюджетом, а также выданные авансы:
| Наименование налога (сбора, взноса) | Сумма переплаты, тыс. руб. |
| Счет 76 «Прочие дебиторы» | |
| Севернефтепромсервис | 236,59 |
| Сейсмотехника РНПУП | 4863,57 |
| Нижневартовский почтамт УФПС ХМАО | 138,76 |
| НДС | 71,36 |
| Прочие мелки дебиторы | 73 |
| Счет 68 «Расчеты с бюджетом» | |
| НДФЛ | 7980,62 |
| Налог на прибыль | 2058,91 |
| ЕНВД | 16,65 |
| Счет 69 «Расчеты с внебюджетными фондами» | |
| Социальное страхование | 371,18 |
| Страхование от НС и ПЗ | 526,94 |
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 563,98 |
| Счет 73 «Расчеты с персоналом» | 1043,44 |
· Итого | 17945 |
Пассив.
| Пассив баланса | На 01.01.2006 | На 01.01.2007 | Абсолютное отклонение | ||
| | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. |
| 1.Источники имущества - всего | 473 084 | 100,0% | 557516 | 100,0% | + 84432 |
| 1.1. Собственный капитал | 79 322 | 16,77 % | 176176 | 31,60 % | + 96854 |
| 1.1.1. Фонды собственных средств (Уставный, резервный, добавочный капиталы) | 42 758 | 9,04 % | 2 770 | 0,5 % | - 39 988 |
| 1.1.2. Нераспределенная прибыль | 36 565 | 7,73 % | 173406 | 31,10 % | + 136841 |
| 1.2 Заемный капитал | 393 762 | 83,23 % | 379737 | 68,11 % | -14 025 |
| 1.2.1. Краткосрочные ссуды и займы | 90 408 | 19,11 % | 125 915 | 22,59 % | + 35 507 |
| 1.2.2. Расчеты с кредиторами | 303 291 | 64,11 % | 253760 | 45,52 % | - 49 531 |
| 1.2.3. Прочие пассивы | 62 | 0,01 % | 62 | 0,01 % | 0 |
По состоянию на 01.01.2007 г. основной составляющей источников финансирования организации является заемный капитал. В течение анализируемого периода собственный капитал увеличился на 96854 тыс. руб., за счет увеличения нераспределенной прибыли, заемный капитал уменьшился на 14 025 тыс. руб. за счет уменьшения кредиторской задолженности.
На конец анализируемого периода (01.01.2007 г.) размер собственного капитала предприятия составил 176176 тыс. руб., что составляет 31,60 % в структуре всех источников имущества предприятия. Можно выделить следующую структуру собственного капитала: величина фондов собственных средств (уставный, добавочный, резервный капиталы) составила 1,57 % собственного капитала или 2 770 тыс. руб., нераспределенная прибыль отчетного периода составила 98,43 % или 173406 тыс. руб.
Доля заемного капитала на конец анализируемого периода (01.01.2007 г.) составляет 68,11 % или 379737 тыс. руб. На 01 января 2007 года основными элементами текущих пассивов – основным источником финансирования текущей производственной деятельности – являются краткосрочные кредиты и займы и счета к оплате (кредиторская задолженность). Доля краткосрочных ссуд и займов составляет 33,16 % от общей суммы заемного капитала или 125 915 тыс. руб. (задолженность перед филиалом АК «СБРФ» ОАО Нижневартовского отделения №5939, филиалом АБ «Газпромбанк» г. Тюмень), доля кредиторской задолженности составляет 66,83 % от общей суммы заемного капитала или в абсолютном выражении – 253 760 тыс. руб.
Стр. 610 «ЗАЙМЫ И КРЕДИТЫ»
(тыс. руб.)
| Банк кредитор | Сумма по договору | Задолженность на 01.01.2007 | Срок действия | Вид | Обеспечение |
| Самотлорский филиале ОАО «Запсибкомбанк» | 25 000 | 22 550 | 09.03.06-08.03.07 | овердрафт | Залог основных средств |
| Филиал АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тюмень | 5 000 | 5 000 | 23.03.06- 22.03.07 | Кредитная линия | Залог основных средств |
| Филиал АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тюмень | 30 000 | 30 000 | 14.12.06-30.11.06 | Кредитная линия | Залог основных средств |
| Филиал АК «СБРФ» ОАО НО №5939 | 20 000 | 20 000 | 29.06.06- 25.12.07 | Кредитная линия | Залог основных средств |
| Филиал АК «СБРФ» ОАО НО №5939 | 25 000 | 25 000 | 28.09.06-27.03.08 | Кредитная линия | Залог основных средств |
| Филиал АК «СБРФ» ОАО НО №5939 | 50 000 | 23365 | 26.12.06-22.06.07 | Овердрафт | Без обеспечения |
| Итого | 155 000 | 125 915 | | | |
По состоянию на 27 марта 2007 года ссудная задолженность ОАО «Белорусское УПНПиКРС» составляет 106 664,6 тысяч руб., что подтверждается справками из обслуживающих банков. На 01 января 2007 года ссудная задолженность ОАО «Белорусское УПНПиКРС» составляла 125 915 тыс. рублей
C
ТР. 620 «КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ»
(тыс. руб.)
| | Сумма задолженности | Сумма текущей задолженности | Сумма просроченной задолженности | Дата образования | Предполагаемая дата погашения |
| Всего кредиторская задолженность, в т. ч. | 253760 | 237865 | 15895 | - | |
| - поставщики и подрядчики, в т. ч. | 178310 | 162415 | 15895 | - | |
| 01. ООО «Транссервис» | 82621 | 67862 | 14729 | | Март |
| 02. ООО «Варьеганская НК» | 14486 | 14486 | | | Март |
| 03. ООО «СамотлорТрансСтрой» | 10113 | 10113 | | | Март |
| 04. ООО «Управление» | 8073 | 8073 | | | Март |
| 05. ООО «Нордстрой» | 775 | 775 | | | Март |
| 06. ООО «Нарс плюс» | 7043 | 7043 | | | Март |
| 07. ООО «Арай» | 4588 | 4588 | | | Март |
| 08. ООО «Север Спец Транс» | 4359 | 4359 | | | Март |
| 09. ООО «Ремсервис» | 3166 | 2000 | 1166 | | Март |
| 10. ЗАО «Тавера» | 2855 | 2855 | | | Март |
| 11. ООО «УТТ» | 2842 | 2842 | | | Март |
| 12. Прочее | 37389 | 37389 | | | Март |
| задолженность перед персоналом организации | 49876 | 49876 | | | |
| Задолженность перед государственными внебюджетными. фондами | 8310 | 8310 | | | |
| Задолженность перед бюджетом | 16094 | 16094 | | | |
| -прочие кредиторы (авансы полученные) | 1170 | 1170 | | | |
В структуре всей кредиторской задолженности в основном преобладают долги перед поставщиками и подрядчиками, их доля составляет 70,27 % или 178310 тыс. руб., в основном в это сервисные предприятия, которые оказывают транспортные услуги (ООО «Транссервис», ООО «Арай», ООО «Варьеганская нефтяная компания», ООО «Нарс плюс», ООО «СамотлорТрансСтрой»), а так же за субподрядные услуги по КРС (ЗАО «ДенКаРС») и поставка материалов (ЗАО «РС-Капитал»). Срок оборачиваемости кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.07 г. составляет 61 день (при норме – 90 дней).
В кредиторской задолженности присутствует просроченная кредиторская задолженность – ООО «Транссервис» в сумме 14728,66 тыс. рублей или 8,26% от общей кредиторской задолженности за услуги аренды транспортных средств, ООО «Ремсервис» в сумме 1165,93 тыс. рублей или 0,65% от общей кредиторской задолженности. Задолженность будет погашена до 25 апреля 2007 года, в соответствии с устной договоренностью.
Вывод: Валюта баланса предприятия по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 17,85 %, что в абсолютном выражении равно 84 432 тыс. руб. и соответственно составила 557516 тыс. руб. Увеличение валюты баланса свидетельствуют о росте производственных возможностей предприятия. Предприятие имеет достаточно высокую степень оборотных средств, что свидетельствует о высокой маневренности предприятия, основной удельный вес в их составе занимают краткосрочная дебиторская задолженность. На протяжении анализируемого периода основными источником финансирования являлся заемный капитал, а именно – расчеты с кредиторами и краткосрочные ссуды и займы.
2. Оценка оборотного капитала и оборачиваемости:
(тыс. руб.)
| Показатель | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменение |
| Общая сумма активов, тыс. руб., в т.ч.: | 473 084 | 557516 | + 84432 |
| Основной капитал | 204 546 | 193995 | - 10 551 |
| Оборотный капитал | 268 539 | 363521 | + 94 982 |
| Удельный вес в общей сумме, %: | |||
| Основного капитала | 43,24 | 34,80 | - 8,44 |
| Оборотного капитала | 56,76 | 65,20 | + 8,44 |
В течение анализируемого периода (с 01.01.06 по 01.01.07 г.) произошли следующие изменения структуры активов организации: доля постоянных активов уменьшилась с 43,24% до 34,80 %, в абсолютном выражении иммобилизованные активы уменьшились на 10551 тыс. руб. и по состоянию на 01.01.07 г. составляют 193995 тыс. руб.; доля текущих активов увеличилась с 56,76 % до 65,20 % и в абсолютном выражении составляют 363521 тыс. руб.
Из-за нехватки собственных оборотных средств ОАО «Белорусское УПНПиКРС» вынуждено привлекать дополнительные кредитные ресурсы в виде кредитов банков. В результате доля краткосрочных ссуд и займов составляет 33,16 % от общей суммы заемного капитала.
Показатели оборачиваемости
| | Значение на 01.01.06 г., дней | Значение на 01.01.07 г., дней | Норматив | Характеристика оборачиваемости |
| Срок оборота дебиторской задолженности | 56 | 53 | 90 | Высокая |
| Срок оборота кредиторской задолженности | 70 | 61 | 90 | Высокая |
| Срок оборота оборотных активов | 73 | 60 | 60-120 | Низкая |
| Срок оборота (хранения) запасов | 17 | 10 | 30 | Высокая |
Хотя показатели оборачиваемости соответствуют нормативным значениям, наблюдается тенденция к увеличению оборачиваемости основных статей баланса.
| Коэффициенты финансовой устойчивости | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.07 | Норматив |
| Собственные оборотные средства | -126359 | - 165 854 | - 121 562 | - 74 009 | -17916 | - |
| Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств | 4,96 | 17,59 | 7,34 | 3,28 | 2,16 | Не более 1 |
| Доля собственных оборотных средств в текущих активах (коэффициент маневрености) | - 0,466 | - 0,595 | - 0,360 | - 0,198 | -0,045 | Не менее 0,1 |
| Доля кредитов банков в источниках финансирования | 0,191 | 0,110 | 0,164 | 0,188 | 0,226 | Не более 0,5 |
Структура баланса по состоянию на 01.01.2007г. выглядит следующим образом: коэффициенты финансовой устойчивости не соответствуют нормативным (исключение доля кредитов банков в источниках финансирования), собственные оборотные средства на протяжении всего анализируемого периода отсутствуют.
Основной причиной недостаточности собственных оборотных средств на предприятии является полученный по итогам 2005г. и 1-го квартала 2006г. убыток, который привел к сокращению собственного капитала. Однако произошло сокращение иммобилизации средств, которая по состоянию на 01.01.2007г. составляет 17 805 тыс. руб. вследствие полученной прибыли в 2006 году в сумме 136840 тыс. руб. Это позволило улучшить структуру баланса предприятия и финансовое состояние в целом.
3.Анализ финансовых результатов и характеристика рентабельности деятельности
(тыс. руб.)
| Показатель | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.07 |
| Выручка от реализации | 1 262 760 | 317 850 | 770 831 | 1 262 705 | 1777480 |
| Среднемесячная выручка | 105 230 | 105 950 | 128 472 | 140 301 | 148123 |
| Себестоимость реализации | 1 267 523 | 368 893 | 780 889 | 1 187 272 | 1515323 |
| Валовая прибыль | - 4 763 | - 51 043 | - 10 058 | 75 433 | 258 680 |
| Коммерческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы | 58 906 | 0 | 0 | 0 | 111068 |
| Прибыль от реализации | - 63 669 | - 51 043 | - 10 058 | 75 433 | 147612 |
| Проценты к получению | 5 | 4 | 4 | 6 | 79 |
| Проценты к уплате | 12 880 | 1 850 | 3 798 | 6 250 | 9091 |
| Прочие операционные доходы | 4105 | 1 122 | 2 847 | 5 825 | 48674 |
| Прочие операционные расходы | 16638 | 1 414 | 3 640 | 7 677 | 35354 |
| Внереализационные доходы | | 141 | 374 | 532 | |
| Внереализационные расходы | | 998 | 2 164 | 5 956 | |
| Прибыль (убыток) до налога | -89 076 | - 54 038 | - 16 435 | 61 913 | 151 920 |
| Налог на прибыль и др. платежи | 1 608 | 0 | 847 | 9 583 | 16784 |
| Чрезвычайные доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чрезвычайные расходы | 0 | 171 | 0 | 0 | 0 |
| Чистая прибыль (убыток) | - 90 684 | - 54 209 | - 17 282 | 52 330 | 136840 |
| Рентабельность, %% | Нерент. | Нерент. | Нерент. | 4,4 | 9,0 |
Общая величина выручки от реализации продукции, полученной на 01.01.2007 г. с начала года, составила 1777480 тыс. руб. Необходимо отметить существенное увеличение выручки по сравнению с данными на 01.01.06 г. на 514720 тыс. руб. или 40,76%, что свидетельствует о значительном расширении деятельности предприятия. Размер среднемесячной выручки составляет 148,1 тыс. руб. Доходыот основной деятельности представляют собой основной источник доходов организации и занимают долю равную 97,1 % всех доходов. С точки зрения устойчивости предприятия этот факт является положительной характеристикой, поскольку предприятие не ориентируется на доходы, полученные за счет прочих операций, носящих случайный характер. Прочие операционные доходы составили 2,9 %.
Сумма понесенных расходов составила 1 625 560 тыс. руб., сложился положительный результат в размере 151 920 тыс. руб.
Сравнительная характеристика фактически полученной прибыли с запланированным объемом за 12 месяцев 2006 года представлена в следующей таблице:
| | Показатель бизнес-плана за 1-й кв. 06г. (агрегированные) | Фактические данные за 1-й кв. 06г. (агрегированные) | Показатель бизнес-плана за 2-й кв. 06г. (агрегированные) | Фактические данные за 2-й кв. 06г. (агрегированные) | Показатель бизнес-плана за 3-й кв. 06г. (агрегированные) | Фактические данные за 3-й кв. 06г. (агрегированные) | Планируемые данные за 9 месяцев 2006г. | Фактические данные за 9 месяцев 2006г. | Планируемые данные за 12 месяцев 2006г. | Фактические данные за 12 месяцев 2006г. |
| Прибыль (убыток) | -14 479 | -54209 | 24984 | 36 927 | 31951 | 69612 | 42 456 | 52 330 | 70 866 | 136840 |
| Процент выпол-ния | - | - 374% | - | 147,8% | - | 217,9% | - | 123,3% | - | 193,09% |
| Рентаб-сть деят-сти | - | Нерент. | - | 8,1% | - | 14,1% | - | 4,4% | - | 8,0% |
· СТР. 090 «ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ»
Таблица №23 «Расшифровка прочих операционных доходов» (тыс. руб.)
| № п/п | Наименование товара, работ, услуг | Сумма |
| 1 | Внереализационный доход | 1 406 |
| 2 | Возмещение расходов предприятия сотрудникам | 131 |
| 3 | Возмещение убытков по хоз договорам | 30 |
| 4 | Восстановление ОС на балансе | 4 597 |
| 5 | Пени, штрафы, неустойки по хозяйственным спорам | 393 |
| 6 | Передача электроэнергии | 323 |
| 7 | Прибыли (убытки) прошлых лет | 31 342 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 257 |
| 9 | Реализация билетов (физ.лицам) | 1 803 |
| 10 | Реализация материалов | 1 850 |
| 11 | Реализация спецодежды | 107 |
| 12 | Услуги авиа перевозок | 6 135 |
| 13 | Услуги по аренде имущ. | 300 |
| | Итого | 48 674 |
· СТР. 100 «ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ»
Таблица №24 «Расшифровка прочих операционных расходов» (тыс. руб.)
| № п/п | Наименование товара, работ, услуг | Сумма |
| 1 | Амортизация внереализационная | 5 931 |
| 2 | Выплаты в связи с выходом на пенсию | 84 |
| 3 | Госпошлина за выдачу дубликата | 1 |
| 4 | Затраты на проведение праздничных мероприятий | 1388 |
| 5 | Командировочные расходы сверх норм | 19 |
| 6 | Коммерческий найм жилья | 1 055 |
| 7 | Налог на имущество | 3 857 |
| 8 | НДС непроизводственной сферы | 694 |
| 9 | Обслуживание СКС | 293 |
| 10 | Пени, штрафы | 3 899 |
| 11 | Передача эл.энергии | 49 |
| 12 | Плата за загрязнение окруж среды | 231 |
| 13 | Прибыли | 6 669 |
| 14 | Проценты по СКС | 2 178 |
| 15 | Прочие операционные расходы | 89 |
| 16 | Расходы на персонал | 286 |
| 17 | Реализация билетов | 275 |
| 18 | Реализация материалов | 1 555 |
| 19 | Реализация спецодежды | 60 |
| 20 | Списание причиненных убытков | 58 |
| 21 | Страховая премия по кредитам | 11 |
| 22 | Услуги авиа перевозок | 5 631 |
| 23 | Услуги банка | 287 |
| 24 | Услуги по аренде имущества | 46 |
| 25 | Штрафы, пени по физ лицам | 2 |
| | Итого | 35 354 |
Таблица №29 «Показатели рентабельности»
| Коэффициенты рентабельности (по данным агрегированного отчета о прибылях и убытках) | 01.01.06 | 01.04.05 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.07 |
| Рентабельность продукции | -0,050 | - 0,161 | 0,090 | 0,174 | 0,139 |
| Рентабельность основной деятельности | - 0,07 | - 0,169 | 0,083 | 0,158 | 0,160 |
| Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности | -0,072 | - 0,170 | 0,081 | 0,141 | 0,150 |
Деятельность предприятия по состоянию на 01.01.2007 г. рентабельна.
4.Оценка ликвидности и характеристика денежных потоков.
Таблица №30 «Показатели ликвидности»
| Коэффициент | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.07 | норматив |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,69 | 0,63 | 0,74 | 0,83 | 0,96 | 1 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,50 | 0,50 | 0,61 | 0,71 | 0,80 | 0,7 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0 | 0 | 0 | 0,01 | 0 | 0,1 |
Показатели ликвидности приближены к нормативным значениям. Наблюдается тенденция улучшения ликвидности предприятия вследствие увеличения собственного капитала (получения прибыли).
Динамика и доля оборотов по расчетным счетам ОАО «Белорусское УПНПиКРС» («чистые поступления»).
| Наименование банка | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Январь | Февраль | Среднемесячные обороты за последние 10 месяцев | Доля в общем обороте за последние 10 месяцев |
| Б Газпромбанк | 29457 | 41581 | 49288 | 40710 | 40981 | 41574 | 87546 | 47555,10 | 26,92 |
| ЗСКБ | 116 951 | 79 202 | 79986 | 80529 | 88874 | 56 | 540 | 66398,10 | 37,59 |
| Альфа банк | 25 767 | 3 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7873,60 | 4,46 |
| ОСБ №5939 | 0 | 76 351 | 52075 | 75841 | 82171 | 144543 | 117238 | 54821,90 | 31,03 |
| Итого | 172175 | 200134 | 181349 | 197080 | 212026 | 186173 | 205324 | 176648,70 | 100 |
Претензий к расчетным счетам нет.
Основную долю в общем обороте за последние 7 месяцев занимают обороты, проходящие через Самотлорский филиал «Запсибкомбанк» – 37,59 %, общих оборотов, доля оборотов, проходящих через АБ «Газпромбанк» составляет 26,92 % общих оборотов, ОСБ №5939 – 31,03 % общих оборотов. Расчетный счет в ДО «Нижневартовский» Филиала «Тюменский» ОАО «Альфа-Банк» - закрыт
Среднемесячная выручка предприятия по данным бухгалтерского отчета на 01 января 2007 года составляет 148123 тыс. руб., среднемесячные обороты по расчетным счетам – 176648,70 тыс. руб. Таким образом, объем оборотов по расчетным счетам сопоставим с выручкой предприятия.
5. Определение потребности в кредитных средствах.
Кредит планируется использовать с целью пополнения оборотных средств в целях обеспечения бесперебойного выполнения имеющихся договоров подряда. Обстоятельствами, определяющими постоянную потребность предприятия в оборотных средствах, а также в формировании достаточного запаса необходимых материалов для осуществления работ, являются:
Кредит планируется использовать с целью пополнения оборотных средств в целях обеспечения бесперебойного выполнения имеющихся договоров подряда. Обстоятельствами, определяющими постоянную потребность предприятия в оборотных средствах, а также в формировании достаточного запаса необходимых материалов для осуществления работ, являются:
Отвлечение из оборота значительных средств, для оплаты формирования сырья и материалов (кабель, провод, канат, металл, металлом, утиль, набивка, поранит, картон, труба, химия, кислород, пропан, цветные металлы, припой), топлива (масло, смазка, ГСМ, графитная смазка), прочих материалов (запорная арматурная, компьютерные запчасти, хоз. материалы, канцтовары, электроматериалы), строительных материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей (измерительные приборы, инструмент токарно-слесарной, лопаты, ключи нефтяные, пожарный инвентарь, сантехника, посуда), в связи с тем, что объекты строительства расположены в районах Крайнего Севера, где отсутствуют заводы-производители, крупные поставщики. Указанное обстоятельство предполагает необходимость заранее планировать периоды оплаты и доставки материалов, с учетом погодных условий края, навигации, удаленности объектов, особенности транспортных схем, на объекты текущего и капитального ремонта, а также для поддержания необходимого запаса.
Условия оплаты по договорам подряда, в соответствии с которыми предприятие обязано за счет собственных и привлеченных средств выполнить работы по капитальному и текущему ремонту скважин, с оплатой объемов работ в размере 100 % от стоимости - по мере их выполнения.
6. Источники погашения.
Источником погашения кредита будет являться выручка, полученная от основной деятельности предприятия - выполнения комплекса работ по повышению нефтеотдачи пластов, капитальному и текущему ремонту скважин, опрессовки нефтепромыслового оборудования, дефектоскопия нефтепромыслового оборудования и другие виды капитальных ремонтов, а также все виды текущих работ.
Прогноз ожидаемых доходов и расходов (Приложение № 1 - Платежный календарь), предстоящих в связи с выполнением работ и услуг, основывается на заключенных и предполагаемых к заключению договорах.
Синхронное поступление денежных средств от реализации и их расходование позволяет добиться поддержания ликвидности производственного цикла, то есть своевременного покрытия текущих затрат. За весь прогнозируемый период остатки денежных средств организации на конец месяца представляют положительные величины, что подтверждает способность выполнять свои обязательства в соответствии с представленным графиком кредитования и выполнения работ.
Вывод: Анализ прогнозируемого движения денежных средств, объема планируемой выручки позволяют сделать вывод, что ОАО «Белорусское УПНПиКРС» в результате своей деятельности способно обслуживать и погасить всю имеющуюся задолженность вовремя и в полном объеме.
IV
. Анализ стоимости и ликвидности обеспечения
1.
В залог по планируемой к выдаче кредитной линии с лимитом задолженности в сумме 9 млн. рублей предложены: технологическое оборудование, техника (транспорт), принадлежащие ОАО «Белорусское УПНПиКРС» на праве собственности. Данные по закладываемому оборудованию приведены в следующей таблице:
Таблица №28. «Перечень предмета залога»
| № п/п | Инв. № | Наименование | Дата ввода | Бухгалтерский учет | Место хранения | Год выпуска | ||
| Первоначальная стоимость, руб. | Остаточная стоимость на 01.03.07 г. руб. | |||||||
| Оборудование | Завод - изготовитель | | ||||||
| 01 | 12573 | Труба ЛБТ 73х9 Д-16 левая резьба ЗН-95 | | 27.10.06 | 4995963,80 | 4587467,08 | ЦПП №1 Самотлор | 2006 |
| 02 | 12916 | Труба СБТ-73х9, 19гр. «Е» ЗН-95 правая резьба | ОАО «Синарский трубный завод» | 04.12.06 | 5416842,60 | 5195566,34 | ЦПП №2 Нягань | 2006 |
| | Итого | | | | 10412806,40 | 9783029,42 | | |
| № п/п | Инв. № | Наименование | Дата ввода | Оценочная стоимость | Бухгалтерский учет | Место хранения | Год выпуска | ||
| Первоначальная стоимость, руб. | Остаточная стоимость на 01.03.07 г. руб. | ||||||||
| | | Транспорт | ПТС | | | | | ||
| 03 | 2499 | Урал-4320 ППУА 1600/100 ГН У392АУ86 | 68 ЕС 931166 | 01.09.01 | 846000.00 | 1209649,47 | 192492,70 | Автоколонна №2 Нягань | 2001 |
| 04 | 2501 | Урал-4320 АЦ-12 ГН Н181КУ86 | 74 ЕР139355 | 01.10.01 | 313000.00 | 887616,23 | 153080,53 | Автоколонна №2 Нягань | 2001 |
| 05 | 2458 | Урал-4320-1912-30 АТЗ-10 ГН Р601ВХ86 | 86 КТ 036321 | 01.08.00 | 320000.00 | 829994,47 | 102626,45 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 2000 |
| 06 | 2475 | Автобус Кавз-39765-021 ГН У038ЕХ86 | 45 КА 531409 | 01.02.01 | 120000.00 | 268359,53 | 99500,69 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 2001 |
| 07 | 2480 | Автобус КАВЗ-39765-021 ГН У404ЕХ86 | 45 КА 987215 | 01.03.01 | 120000.00 | 254082,00 | 96711,61 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 2001 |
| 08 | 2507 | ЗИЛ-131 МРИВ техпром ГН Т054КУ86 | 86 ТВ 911732 | 01.02.02 | 260000.00 | 793634,66 | 226752,85 | Автоколонна №2 Нягань | 1986 |
| 09 | 1234 | Краз-250 А-50М ГН С168ВО86 | 86 КТ 038699 | 01.10.92 | 450000.00 | 768536,00 | 253661,19 | Автоколонна №2 Нягань | 1992 |
| 10 | 2437 | Урал-555700-10 КС-3574М М085НТ86 | 86 КР 412001 | 01.07.94 | 840000.00 | 499052,49 | 72537,26 | Автоколонна №2 Нягань | 1993 |
| 11 | 2508 | Краз-255Б сед. Тягач ГН М591НК86 | 86 КТ 040796 | 01.02.02 | 153000.00 | 386108,74 | 110316,93 | Автоколонна №2 Нягань | 2002 |
| 12 | 2509 | Краз-255Б сед. Тягач ГН Х448РМ 86 | 86 МА 100623 | 01.02.02 | 153000.00 | 386108,74 | 110316,93 | Автоколонна №2 Нягань | 2002 |
| 13 | 2510 | Краз-255Б Бортовой ГН К360НК86 | 86 МА 102062 | 01.02.02 | 133000.00 | 386108,74 | 110316,93 | Автоколонна №2 Нягань | 1986 |
| 14 | 2511 | Краз-255Б Самосвал ГН Т133КУ86 | 86 ТВ 911717 | 01.02.02 | 180000.00 | 386108,74 | 110316,93 | Автоколонна №2 Нягань | 1986 |
| 15 | 2506 | Краз-65101 СД 9/101 гос. N Н722КУ86 | 23 КВ 973220 | 01.12.01 | 966000.00 | 3552801,83 | 929226,71 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 2001 |
| 16 | 2530 | КРАЗ - 65101 УПА-60А | 78 ЕМ 924599 | 28.02.07 | 850000.00 | 602542,37 | 602542,37 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 2001 |
| 17 | 2532 | КРАЗ - 65101 УПА-60А | 78 ЕМ 924620 | 28.02.07 | 850000.00 | 602542,37 | 602542,37 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 2001 |
| 18 | 2535 | КРАЗ - 250 А-50 | 86 МА 089272 | 28.02.07 | 350000.00 | 242372,88 | 242372,88 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 1990 |
| 19 | 2438 | Урал-42112 К-40 | 86 МА 099551 | 14.02.07 | 210000.00 | 206584,92 | 157808,02 | Автоколонна №1 Нижневартовск | 1996 |
| | Итого | 7114000.00 | 12262204,18 | 4173123,35 | | | |||
| ВСЕГО: | 22675010,58 | 13956152,77 | | | |||||
Результаты проверки: (наличие, условия хранения, учет): Расхождений в учёте не установлено. Оборудование является достаточно новым (год выпуска 2006г.). Оборудование используется для текущего и капитального ремонта скважин. Предлагаемое имущество находится на месторождении Нягани ЦПП№2 и Самотлорском месторождении ЦПП№1, арендованной базе в промышленной зоне г. Мегион. Охраняется частными охранными предприятиями по заключенным договорам. Клиентом ведется залоговая книга, в которой отражаются записи о заложенном имуществе, а также этот учет ведется и в инвентарных карточках. Передаваемое в залог имущество сверено по инвентарным карточкам, расхождений в учете не обнаружено. Передаваемое в залог оборудование не обременено другими обязательствами.
Проверка залога проведена специалистами дополнительного офиса № 1 в г. Нижневартовске. Осуществление проверок по закладываемому оборудованию будет производиться не реже одного раза в 2 недели, автотранспорта – не реже одного раза в месяц.
Был проработан вопрос по поиску потенциальных покупателей. Проведены переговоры с ЗАО «Нижневартовскбурнефть»: главный инженер сообщил, что передаваемое в залог оборудование является специфическим и используется под конкретный вид работ, если у общества будут такие работы, то оно готово приобрести данный материал.
Сравнительный анализ цен на новое аналогичное оборудование по данным, предоставленным отделом материально-технического обеспечения ТНК – ВР, показал, что стоимость предлагаемого оборудования ОАО «Белорусское УПНПиКРС» в два раза ниже, чем закупочная цена на него.
Оценка имущества:
Рыночная стоимость оборудования определена как остаточная балансовая стоимость на 01 марта 2007 года, составляет 9783029,42 руб. Залоговая стоимость оборудования составит 6189470,60 руб. (с понижающим дисконтом 0,34 – для оборудования).
Рыночная стоимость техники (транспорта) определена как оценочная стоимость на 05 апреля 2007 года, составляет 7114000,00 руб. Залоговая стоимость техники (оборудования) составит 4979800,00 (с понижающим дисконтом 0,30 – для транспортных средств).
Общая залоговая стоимость имущества составляет 11169270,60 руб., что покрывает возникающее обязательство клиента по возврату основной суммы кредитаи причитающихся к выплате процентов.
Необходимость страхования: Предмет залога подлежит обязательному страхованию на полный пакет рисков с указанием Филиала АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в качестве третьей стороны – «Залогодержателя».
V
. Выводы. Результаты анализа.
1. ОАО «Белорусское УПНПиКРС» является предприятием, выполняющим комплекс работ по повышению нефтеотдачи пластов, капитальному и текущему ремонту скважин, опрессовки нефтепромыслового оборудования, дефектоскопия нефтепромыслового оборудования и другие виды капитальных и текущих ремонтов, с опытом работы на рынке около 11 лет, у которого установлены надежные связи с поставщиками и заказчиками (основные заказчики ОАО «ТНК-Нягань», и ОАО «Самотлорнефтегаз», ОАО «Варьеганнефть» и др.)
2. Динамика выручки от реализации положительная. Объем реализации Общества за 2006 год составил 1777480 тыс. руб. или в среднем 148 123 тыс. руб. в месяц без НДС. По состоянию на 01.01.2006 года выручка от реализации составляла 1 262 760 тыс. руб., или в среднем 105 230 тыс. руб. в месяц без НДС, увеличение среднемесячной выручки на 40,76%.
3. Деятельность Общества по итогам за 2006г прибыльна. Чистая прибыль составила 136840 тыс. руб. Деятельность предприятия рентабельна.
4. Показатели оборачиваемости соответствуют нормативным значениям, что говорит об эффективной деятельности предприятия и его высокой деловой активности.Наблюдается тенденция улучшения ликвидности и финансовой устойчивости.
5. Анализ платежного календаря позволяет сделать вывод о том, что ОАО «Белорусское УПНПиКРС» в результате своей деятельности за период действия кредитного договора сможет полностью и своевременно рассчитываться по всем обязательствам, как перед банком, так и перед остальными кредиторами.
6. Предприятие имеет положительную кредитную историю как в Филиале АБ «Газпромбанк» (ЗАО), так и других кредитных учреждениях.
В рамках действующего лимита кредитования ОАО «БУПНПиКРС» в сумме 39 млн. руб. (установлен решением Кредитного комитета АБ «Газпромбанк» (ЗАО) № 269/2006 07.12.2006 года) открыть кредитную линию с лимитом задолженности на следующих условиях:
1. Лимит задолженности: 9 млн. руб.;
2. Срок действия кредитной линии – по 30.10.2007 года;
3. Процентная ставка – не ниже ставки, установленной КУАиП, установленной на соответствующий срок, плюс 1,4 процентных пункта;
4. Параметры обеспечения – Рыночная стоимость оборудования определена как остаточная балансовая стоимость на 01 марта 2007 года, составляет 9783029,42 руб. Залоговая стоимость оборудования составит 6189470,60 руб. (с понижающим дисконтом 0,34 – для оборудования).
Рыночная стоимость техники (транспорта) определена как оценочная стоимость на 05 апреля 2007 года, составляет 7114000,00 руб. Залоговая стоимость техники (оборудования) составит 4979800,00 (с понижающим дисконтом 0,30 – для транспортных средств).
Общая залоговая стоимость имущества составляет 11169270,60 руб., что покрывает возникающее обязательство клиента по возврату основной суммы кредита и причитающихся к выплате процентов. Залогодатель – ОАО «Белорусское УПНПиКРС»;
5. Предварительные условия кредитования:
5.1. Произвести страхование предмета залога по кредиту от всех основных рисков в любой уполномоченной АБ «Газпромбанк» (ЗАО) страховой компании с указанием в договоре страхования АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в качестве третьей стороны – «Залогодержателя».
6. Обязательные условия кредитования:
6.1.Оформить в течение 7 рабочих дней с даты заключения кредитного договора дополнительные соглашения к договорам на расчетно-кассовое обслуживание в основных обслуживающих банках о безакцептном списании средств по требованию АБ «Газпромбанк» (ЗАО). Предусмотреть в кредитном договоре право Банка на досрочное востребование ссудной задолженности в случае не выполнения указанного условия.
6.2. Поддержание в период кредитования ежемесячных поступлений в виде выручки от реализации на расчетный счет в филиале АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в г. Тюмени в сумме не менее 40 млн. руб.; включение в договор об открытии кредитной линии условия об увеличении процентной ставки за пользование кредитом на 2 (Два) пункта в случае невыполнения условия о поддержании поступлений в виде выручки от реализации в установленном объеме.
6.3. Оформить уступку Банку, как финансовому агенту, денежных требований ОАО «Белорусское УПНП и КРС», которые возникнут в будущем, по договорам на оказание услуг с ОАО «ТНК-Нягань» или ОАО «Самотлорнефтегаз» на 2007 год на общую сумму не менее 325 млн.рублей. Предусмотреть в кредитном договоре право Банка на досрочное востребование ссудной задолженности в случае не выполнения указанного условия. Оформление договоров уступки необходимо согласовать с Юридическим Департаментом АБ «Газпромбанк» (ЗАО).
6.4. Филиалу ежемесячно осуществлять мониторинг краткосрочной ссудной задолженности ОАО «Белорусское УПНП и КРС», предусмотреть в условиях кредитного договора право банка на досрочное расторжение в случае увеличения краткосрочной ссудной задолженности свыше размера среднемесячной выручки за последний отчетный квартал.
VI
. Рейтинг Заемщика: 67,975
VII
. Рейтинг обеспечения: 87,2
VIII
. Общий рейтинг кредита: В2
Кредит нормального качества, кредитный риск невысокий. Плата за кредитный риск умеренная.
I
Х. Классификационная категория качества (в соответствии с требованиями Банка России)
В соответствии с «Порядком формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности в АБ «Газпромбанк» (ЗАО)» № 74 от 31.10.2005 г. предлагаем присвоить выдаваемому кредиту 2 категорию качества (финансовое положение – среднее, обслуживание долга – хорошее) с формированием резерва в размере 1% от ссудной задолженности, соответственно резерв на возможные потери по ссудам составит 9 тыс. руб.
3.4 Инновации в системе кредитования юридических лиц в АБ «Газпромбанк» (ЗАО).
Банк планирует дальнейшее развитие потребительского и ипотечного кредитования за счет предложения новых кредитных продуктов и услуг, в том числе программы овердрафтного кредитования.
Продвижение новых кредитных продуктов и услуг будет осуществляться с учетом потребностей различных возрастных и социальных групп населения в кредитах: на образовательные цели; на потребительские цели и неотложные нужды под заклад золотых слитков и монет из драгоценных металлов; на покупку жилья на первичном и вторичном рынке, в том числе с использованием моделей рефинансирования кредитов, на улучшение жилищных условий, на потребительские цели под залог имеющегося жилого помещения; на различные цели работникам финансово устойчивых предприятий и организаций под корпоративные поручительства.
По итогам первого квартала зафиксирован рост финансовых показателей Газпромбанка:
В I квартале 2008 года поступательно росли основные финансовые показатели деятельности Банка:
· Валюта баланса выросла на 29% и составила 1 366 млрд руб.;
· Собственные средства Банка выросли на 6% - до 98,4 млрд руб.;
· Объем ссудной и приравненной к ней задолженности увеличился на 37% и составил 714,1 млрд руб.;
· Объем размещенных корпоративными клиентами в Газпромбанке средств вырос на 38% до 502,1 млрд руб.;
· Вклады граждан составили 87,1 млрд руб.;
· Доналоговая прибыль составила 2 млрд руб.
Значительный рост предоставляемых Газпромбанком кредитных продуктов отражает динамичное развитие бизнеса Банка. Основным источником полученной в I квартале 2008 года прибыли, как и за предшествующий год, стал процентный результат, т.е. стабильная часть доходов. Несмотря на кризисные явления на мировых финансовых и фондовых рынках в текущем году (индекс ММВБ снизился за I квартал т.г. на 16%; облигационные индексы остались неизменными, что означает снижение курсовых цен по облигациям в среднем более чем на 2%; существенное укрепление валют против доллара США), результатом деятельности Газпромбанка явилась прибыль, что подтверждает правильный подход к оценке рисков, принимаемых на себя банком.
По своим финансовым показателям Газпромбанк уверенно входит в тройку крупнейших банков России.
Газпромбанк обладает рейтингами инвестиционного уровня крупнейших международных агентств. Присвоенный агентством Moody’s рейтинг долгосрочных депозитов в иностранной валюте находится на уровне странового потолка – Ваа2, а рейтинг долговых обязательств – один из наивысших в России – А3. Рейтинги инвестиционного уровня BBB- присвоены также агентством Standard & Poor’s как для долгосрочных кредитов, так и для долговых заимствований Банк. Таб. 12.
Кредиты в форме овердрафта. Газпромбанк в ближайшее время в программу кредитования юридических лиц будет осуществлять кредитование в форме овердрафта по банковскому счету Клиента. Кредит в форме овердрафта предоставляется на основании кредитного договора, предусматривающего открытие кредитной линии по расчетному (текущему) счету Клиента. Выдача кредита, в пределах открытой кредитной линии, производится автоматически при недостатке или отсутствии денежных средств на расчетном (текущем) счете Клиента в целях оплаты поступивших платежных документов.
· Овердрафт (кредит для оплаты расчетных документов Заемщика при отсутствии или недостатке денежных средств на расчетном счете)
1. данная форма кредитования применяется для покрытия краткосрочных (до 30 дней) потребностей в кредитных ресурсах
2. срок действия овердрафта устанавливается в размере не более 6-12 месяцев
3. лимит овердрафта (максимальный размер ссудной задолженности) устанавливается в размере, не более 20-30% от суммы среднемесячных "чистых" (в виде выручки от реализации) поступлений на расчетный счет
4. овердрафт может быть предоставлен только клиентам, имеющим:
5. в пределах установленного лимита овердрафта, в течение установленного срока действия овердрафта, путем "автоматического" (без каких-либо заявок Заемщика) предоставления траншей кредита (на срок не более 30 дней), производится оплата расчетных документов Заемщика при отсутствии или недостатке денежных средств на расчетном счете - без ограничения размера общей выдачи кредитов
6. ежедневно (по итогам каждого операционного дня) остаток денежных средств на расчетном счете Заемщика списывается в погашение ссудной задолженности (при её наличии) по овердрафту
7. погашение ссудной задолженности должно быть произведено:
Вариант А: с ограничением срока непрерывной задолженности (с необходимостью полного погашения задолженности с периодичностью не реже 30 дней, лимит овердрафта - до 30% от суммы среднемесячных "чистых" (в виде выручки от реализации) поступлений на расчетный счет).
В кредитном договоре может быть установлен максимально допустимый период непрерывной задолженности по овердрафту (30 дней). Под непрерывной задолженностью понимается наличие задолженности по предоставленным кредитам на начало каждого операционного дня. Отсчет срока непрерывной задолженности начинается с даты, следующей за датой предоставления кредита, на начало операционного дня которой задолженность по предоставленным кредитам отсутствовала. Все предоставленные за указанный период кредиты должны быть погашены не позднее даты окончания максимально допустимого периода непрерывной задолженности.
Вариант Б: без ограничения срока непрерывной задолженности (без необходимости полного погашения задолженности с определенной периодичностью, лимит овердрафта - до 20% от суммы среднемесячных "чистых" (в виде выручки от реализации) поступлений на расчетный счет).
Каждый предоставленный кредит (транш) должен быть погашен в срок, не позднее 30 дней от даты его предоставления.
8. полное погашение ссудной задолженности должно быть осуществлено Заемщиком в течение установленного срока действия овердрафта (с учетом срока погашения траншей)
9. комиссия (плата) за обслуживание расчетного счета в форме овердрафт, определяемая в процентах годовых от лимита овердрафта, уплачивается единовременно, либо ежемесячно (размер платы определяется Решением Кредитного Комитета вместе с другими условиями предоставления конкретного овердрафта)
Приложение.
Таблица 1. показатели крупнейших банков России на 01.01.2006г.
| Банк | Средние активы (млн. руб.) | Средние ликвидные активы (млн. руб.) | Средние работающие активы (млн. руб.) | Коэффициент ликвидности |
| Сбербанк России | 4726686 | 2882003 | 1845683 | 0,61 |
| Внешторгбанк | 683744 | 258218 | 425526 | 0,38 |
| Газпром банк | 477470 | 165705 | 311765 | 0,35 |
| Альфа-банк | 378451 | 198797 | 179654 | 0,53 |
| Уралсиб | 301332 | 169382 | 131950 | 0,56 |
| Банк Москвы | 217116 | 66649 | 150467 | 0,31 |
| Международный промышленный банк | 87965 | 9557 | 78399 | 0,11 |
| Росбанк | 205770 | 96047 | 109723 | 0,47 |
| МДМ банк | 178625 | 81063 | 97562 | 0,45 |
Таблица. 2. Показатели доходности крупнейших банков России на 01.01.2006
| Банк | Доход от работающих активов (млн. руб.) | Доход от ликвидных активов (млн. руб.) | Процентные расходы (млн. руб.) | Спрэд (млн. руб.) | Маржа на прибыль | Чистая процентная маржа |
| Сбербанк России | 203071 | 29953 | 87867 | 145157 | 1,79 | 0,031 |
| Внешторгбанк | 33429 | 3383 | 14573 | 22239 | 1,40 | 0,033 |
| Газпром банк | 20898 | 1256 | 9421 | 12733 | 0,73 | 0,027 |
| Альфа-банк | 17219 | 296 | 6026 | 11489 | 4,40 | 0,030 |
| Уралсиб | 14303 | 478 | 5831 | 8950 | 0,82 | 0,030 |
| Банк Москвы | 14635 | 1852 | 7488 | 8999 | 1,70 | 0,041 |
| Международный промышленный банк | 6440 | 57 | 665 | 5832 | 27,77 | 0,066 |
| Росбанк | 13968 | 530 | 8053 | 6445 | 2,28 | 0,031 |
| МДМ банк | 9258 | 238 | 3782 | 5714 | 0,48 | 0,032 |
Таблица 3. Показатели кредитного потенциала и доходности российских банков по состоянию на 01.01.2006
| Банк | Средние минимальные ликвидные активы, тыс. руб. | Средний кредитный потенциал, тыс. руб. | Доходность ликвидных активов, % | Доходность работающих активов. % |
| Сбербанк России | 519935 | 4206451 | 0,010 | 0,110 |
| Внешторгбанк | 75212 | 608532 | 0,013 | 0,079 |
| Газпром банк | 52522 | 424948 | 0,008 | 0,067 |
| Альфа-банк | 41630 | 336821 | 0,001 | 0,096 |
| Уралсиб | 33147 | 268185 | 0,003 | 0,095 |
| Банк Москвы | 23883 | 193233 | 0,028 | 0,097 |
| Росбанк | 22635 | 183135 | 0,006 | 0,127 |
| МДМ банк | 19649 | 158976 | 0,003 | 0,095 |
Таблица 4. показатели доходности использования банковских ресурсов на 01.01.2006
| Банк | Доход от кредитного потенциала | Доход от минимальных ликвидных активов | Процентные расходы. | Спрэд. | Чистая процентная маржа. |
| Сбербанк России | 462743 | 5199 | 87867 | 380075 | 0,080 |
| Внешторгбанк | 48074 | 978 | 14573 | 34479 | 0,050 |
| Газпром банк | 28472 | 420 | 9421 | 19471 | 0,041 |
| Альфа-банк | 32335 | 42 | 6026 | 26351 | 0,070 |
| Уралсиб | 25478 | 99 | 5831 | 19746 | 0,066 |
| Банк Москвы | 18744 | 669 | 7488 | 11925 | 0,055 |
| Росбанк | 23258 | 136 | 8053 | 15341 | 0,075 |
| МДМ банк | 15103 | 59 | 3782 | 11380 | 0,064 |
Таблица 5.
| наименование | ВТБ | Газпромбанк | Альфабанк | Ситибанк | Райффайзен-банк Австрия | ХКФ Банк |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства | 8785 | 8111 | 7029 | 1946 | 12230 | 11 |
| Средства кредитных организаций в Банке России | 30381 | 24037 | 9187 | 13482 | 3149 | 1413 |
| В т.ч. обязательные резервы | 6967 | 7083 | 4223 | 1940 | | 96 |
| Средства в кредитных организациях | 25781 | 18226 | 7085 | 1308 | 12763 | 1235 |
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 76192 | 57900 | 9439 | 7605 | 7242 | 428 |
| Чистая ссудная задолженность | 389233 | 298960 | 186509 | 43819 | 94953 | 26808 |
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 4246 | 204 | 0 | 25387 | | 1053 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продаж | 80487 | 51792 | 8163 | 16 | | 386 |
| Основные средства, НМА и материальные запасы. | 7235 | 36949 | 2812 | 1137 | 2190 | 653 |
| Требования по получению процентов. | 1674 | 746 | 123 | 210 | | 212 |
| Прочие активы. | 11446 | 11345 | 2636 | 1656 | 2595 | 1474 |
| Всего активов. | 635460 | 508270 | 232983 | 95566 | 135122 | 33673 |
| Пассивы. | | | | | | |
| Кредиты Банка России. | 20149 | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Средства кредитных организаций. | 172259 | 78875 | 39829 | 24351 | 42634 | 7772 |
| Средства клиентов. | 243798 | 273406 | 151719 | 58230 | 69899 | 12405 |
| В том числе вклады физических лиц | 81265 | 37318 | 36783 | 13146 | | 2609 |
| Выпущенные долговые обязательства | 71621 | 84980 | 10115 | 0 | | 6000 |
| Обязательства по уплате процентов | 4956 | 5064 | 867 | 159 | | 252 |
| Прочие обязательства | 11189 | 22481 | 3331 | 2984 | 7908 | 184 |
| Резервы на возможные потери | 229 | 1082 | 1393 | 509 | | 2 |
| Источники собственных средств | 111259 | 42383 | 25729 | 10332 | 14681 | 7059 |
| Всего пассивы. | 635460 | 508270 | 232983 | 96566 | 135122 | 33673 |
Таблица №6.
| | ВТБ | Газпромбанк | Альфабанк | Ситибанк | Райффайзен банк Австрия | ХКФ Банк |
| Первая группа активов | 8785 | 8111 | 7029 | 1946 | 12230 | 11 |
| Вторая группа активов | 132354 | 100163 | 25711 | 22395 | 23154 | 3076 |
| Общий резерв ликвидности | 141139 | 108274 | 32740 | 24341 | 35384 | 3087 |
| Третья группа активов | 389233 | 298960 | 186509 | 43819 | 94853 | 26808 |
| Четвертая группа активов | 105088 | 101036 | 13734 | 28406 | 4785 | 3778 |
| Работающие активы | 494321 | 399996 | 200243 | 72225 | 99738 | 30586 |
Таблица 7.
| | ВТБ | Газпромбанк | Альфабанк | Ситибанк | Райффайзенбанк «Австрия» | ХКФ Банк |
| Расчетный размер общего резерва ликвидности (15-20% от средств клиента). | 36570-60950 | 41011-68352 | 22758-30344 | 8735-14558 | 10485-17475 | 1861-3101 |
| Кредитный потенциал | 574510-598890 | 439918-467259 | 202639-210225 | 82008-87831 | 117647-124637 | 30572-31812 |
| Использование кредитного потенциала (%). | 83-86 | 86-91 | 95-99 | 82-88 | 80-85 | 96-100 |
Рис. 2
Структура документации, предоставляемой в банк предприятиями – заемщиками для получения кредита.
| I группа документации, подтверждающая юридическую правомочность заемщика. | II группа документации, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита. |
| Учредительный договор Устав Свидетельство о регистрации Сведения о руководстве предприятия Контракт на поставку продукции Лицензия на экспортную поставку | Баланс и некоторые расшифровки и приложения к нему Отчетность по прибылям и убыткам Прогноз денежного потока Выписки из лицевых счетов Бизнес-план План маркетинга производства и управления Технико-экономическое обоснование Договор на аренду складских помещений Накладные на поставку товаров Кредитные договоры с другими банками Гарантии, поручительства, |
| III группа документация по оформлению ссуд (кредитная документация) Срочные обязательства Кредитный договор Договор о залоге Карточка образцов подписей и печати | |
Рис. 3
| По полноте возврата. | 1. полное погашение кредита 2. частичное погашение кредита. |
| По частоте погашения. | 1. разовое погашение кредита 2. многоразовое погашение кредита. |
| По времени осуществления погашения. | 1. систематическое погашение кредита. 2. эпизодическое погашение кредита. |
| По срокам погашения. | 1. срочное погашение кредита. 2. отсроченное погашение кредита. 3. просроченное погашение кредита. 4. досрочное погашение кредита. |
| По источникам погашения. | 1. собственные средства клиента. 2. использование нового кредита. 3. списание средств со счета гаранта. 4. поступление средств со счета другого предприятия. 5. бюджетные поступления. 6. резервы банка на возмещение потери по ссудам. 7. продажа займа и др. |
Табл. 8. некоторые показатели активов банковского сектора (млрд. руб.).
| Показатели. | 01.01.2000 | 01.01.2001 | 01.01.2002 | 01.01.2003 | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.10.2007 |
| Внутренний кредит | 1607,6 | 1802,0 | 2288,2 | 2895,1 | 3662,2 | 4345,6 | 4460,8 | 5732,2 | 6682,7 |
| % к ВВП | 20,7 | 24,7 | 25,6 | 26,8 | 27,7 | 25,5 | 20,6 | 21,5 | 23,3 |
| В том числе чистые кредиты финансовому сектору и органам госуправления | 923,9 | 753,3 | 731,6 | 854,7 | 744,5 | 67,8 | -1290,3 | -2738,4 | -5337,8 |
| % к ВВП | 19,2 | 10,3 | 8,2 | 7,9 | 5,6 | 0,4 | - | - | - |
Таблица. 9. структура кредитов, выданных предприятиям и организациям, по видам валюты (млрд. руб.).
| Показатели. | 01.01.2000 | 01.01.2001 | 01.01.2002 | 01.01.2003 | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.02.2007 |
| Кредиты, предоставленные в рублях | 244,3 | 507,4 | 822,1 | 1056,9 | 1542,0 | 2308,0 | 2961,9 | 4471,4 |
| Кредиты, предоставленные в иностранной валюте | 200,9 | 256,0 | 369,3 | 555,8 | 757,9 | 881,3 | 1226,0 | 1445,0 |
| Итого предоставлено кредитов | 445,2 | 763,3 | 1191,4 | 1612,7 | 2299,9 | 3189,3 | 4187,9 | 5916,4 |
| Доля кредитов в рублях, % | 54,9 | 66,5 | 69,0 | 65,5 | 67,0 | 72,4 | 70,7 | 75,6 |
Таблица 10. долгосрочное кредитование реального сектора.
| показатели | 2000 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
| Кредиты со сроком погашения свыше 1года в общем объеме кредитов, % | 26,7 | 31,8 | 38,0 | 39,6 | 43,7 | 46,0 |
| % к ВВП | 3,6 | 4,7 | 6,6 | 7,4 | 8,5 | 10,0 |
| % к общему объему кредитов небанковскому сектору | 24,1 | 28,6 | 32,5 | 32,5 | 33,5 | 34,7 |
| % к предыдущему периоду | 140,6 | 161,3 | 170,1 | 144,7 | 144,6 | 152,3 |
| Из них доля кредитов со сроком погашения свыше 3 лет | 7,3 | 7,8 | 9,5 | 11,0 | 14,5 | 18,6 |
| Доля долгосрочных кредитов в рублях, % | 18,7 | 21,9 | 28,3 | 32,1 | 37,0 | 38,7 |
| Доля долгосрочных кредитов в валюте, % | 44,5 | 50,8 | 57,8 | 59,4 | 59,8 | 68,5 |
Рис 1.
Структура вложений кредитных организаций в ценные бумаги. Таб. 11
| Показатели. | Сумма, млрд. руб. | Удельный вес, % | ||||||
| 1.01.2004 | 1.01.2005 | 1.01.2006 | 1.01.2007 | 1.01.2004 | 1.01.2005 | 1.01.2006 | 1.01.2007 | |
| Всего вложения в ценные бумаги. | 1002,2 | 1086,9 | 1539,4 | 1961,4 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| В том числе гос и муниципальные обязательства | 495,5 | 514,7 | 580,3 | 637,7 | 49,4 | 47,4 | 37,7 | 32,5 |
| Бумаги корпоративного сектора | 361,1 | 359,5 | 574,5 | 721,5 | 36,0 | 33,1 | 37,3 | 36,8 |
| Прочие вложения | 145,6 | 212,7 | 384,6 | 602,2 | 14,5 | 19,5 | 25,0 | 15,830,7 |
| Доля вложения в ценные бумаги в активах банков, % | 17,9 | 15,2 | 15,8 | 14,0 | ||||
Таблица 12.
| Показатели | 1.01.2004 | 1.01.2005 | 1.01.2006 | 1.01.2007 |
| Всего привлеченные депозиты и вклады | 1830,3 | 2541,2 | 3690,9 | 5337,0 |
| В том числе депозиты и вклады со сроком привлечения более 1года. | 760,0 | 1302,4 | 1908,5 | 2760,0 |
| В % к общему объему привлеченных депозитов и вкладов | 41,5 | 51,2 | 51,7 | 51,7 |
| В том числе в % к объему вкладов граждан | 65,9 | 56,3 | 59,5 | 60,7 |
| Депозитов предприятий | 31,4 | 33,6 | 28,7 | 29,7 |
Заключение.
Подведя итог после проведения анализа данной работы можно сделать вывод что кредитование предприятий играет важную роль в экономике в целом.
При нехватке денежных средств предприятия обращаются в банк для получения земного капитала, для того, что бы банк предоставил данные денежные средства должны эффективно использоваться се элементы данной деятельности банка.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.
Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной деятельности.
Тема дипломной работы рассмотрена на примере деятельности АБ «Газпром» (ЗАО). При проведении анализа была выявлена эффективная работа данного банка в данной сфере, в сфере кредитования.
Были проанализированы экономические отношения возникшие между банком и субъектом по поводу предоставления кредита, в данном случае между АБ «Газпром» (ЗАО) и ОАО «Белорусское УПНП и КРС».
В результате проведенного анализа практической части дипломной работы можно сделать вывод, что на данный момент предприятие является заемщиком банка с отличной кредитной историей, не имеет задолженности и может получать денежные средства в виде кредита.
Список использованной литературы.
1. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П).- Правовая Система Гарант,
2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.).- Правовая Система Гарант,
3. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».- Консультант Плюс,
4. Банки и банковское дело /Под ред. И.Т.Балабанова, СПБ: Питер, 2003.-302 с.
5. Банковское дело /Под ред. В.А.Гудашева, В.В Радаева, Учеб.- методич. пособие для вузов, ПГПУ им. Белинского, 2002.- 68 с.
6. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации (проект) // Деньги и кредит, 2005, №1.- с.24-39.
7. Кредитный договор//Деньги и кредит, 2005, №3.- с.20.
8. Денежное обращение. Кредит и банки. /Под ред. Н.Г. Антонова, М.А. Песселя, М.: 2006.- 487 с.
9. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие. /Под ред. В.П. Воронина, С.П. Федорова, М: Юрайт. - 269 с.
10.Финансы. Денежное обращение, кредит: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М., 2006.- 340 с.
11.Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Жукова Е.Ф., М.,2005.- 458 с.
12. Банковское дело. /Под ред. Е.П. Жаровской, М.: ОМЕГА, 2005.- 440 с.
13. Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2002.- 534 с.
14. Финансы, деньги, кредит: Учеб.пособие/ под ред. Е.Г. Черновой. - М.: ТК Велби, 2004.- 280 с.
15. Банковская система и проблемы кредитования экономики// Мировая экономика и международные отношения, 2005, №10- с.3-7.
16. Дворецкая А.В. Долгосрочное банковское кредитование как фактор эффективного финансирования экономического роста // Деньги и кредит. - №11, 2007. – с. 23-30
17. Литвинов М.П. Кредитование субъектов малого предпринимательства как перспективное направление развития банковского деятельности // Российское предпринимательство. - №7, 2007. – с. 33-37
18. Банковское дело. /Под ред. Г.Г.Коробовой, 2005.- 751 с.
19. Михайлюк О.Н. Мониторинг эффективности кредитования юридических лиц.// Финансы и кредит. - № 27, 2006. – с13-16.
20. Топровер И.В. О природе и свойствах кредита: атрибуты кредитного отношения // Финансы и кредит. - № 27, 2006. – с. 13-16
21. Топровер И.В. О природе и свойствах кредита: атрибуты кредитного отношения // Финансы и кредит. - № 28, 2006. – с. 15-28
22. Устаев А.Я. Мониторинг клиентов как элемент системы банковского кредитования // Финансы и кредит. № 15, 2007. с. 9-12
23. Рыкова И.Н., Фисенко Н.В. Оценка финансовой эффективности использования кредитного потенциала в банковском секторе // Финансы и кредит. - № 33, 2006. – с 2-7.
24. Банковское дело. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672с. – с 243- 268.
25. Банковское дело. /Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 2005.- 303 с.
26. Банковское законодательство. /Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001.- 387 с.
27. Банки и банковское дело. /Под ред. И.Т.Балабанова, СПБ: Питер, 2003.-302 с.
28. Банковское дело /Под ред. В.А.Гудашева, В.В Радаева, Учеб.- методич. пособие для вузов, ПГПУ им. Белинского, 2005.- 68 с.
29. Банковское дело. /Под ред. Г.Г.Коробовой, 2006.- 751 с.
30. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: Банки и биржи.
